政府预算过程中的分离制衡机制研究

现代预算体系确立的初期,控制取向是最为重要的治理原则,其核心在于完善各相关主体决策权力的相互分离与制衡机制。当前,我国预算决策过程中的制衡机制仅体现为财政部门内部的有限分离,这与市场经济的内在要求存在一定差距。因此,需要实现预算编制、执行和监督系统的流程再造,构建更具权威性的核心预算机构——预算管理局。     

跨国公司在华企业公司治理机制研究

公司内部治理机制与外部治理机制是以企业边界为划分界线的,企业边界的变化带来了具体划分的某些变化。针对跨国公司在华投资企业的边界特点,内部治理机制包括董事会内部制衡机制、企业文化和信息披露机制;外部机制包括母公司对子公司的控制、经理激励监督机制及道德风险防范、财务审计机制和利害相关者治理等机制,最终形成了以外方母公司为主导的公司治理机制和偏向于外方的博弈均衡。     

浅谈晋商票号与公司治理机制

通过对亚商票号的组织结构、管理模式、激励机制、约束机制的分析,探讨晋商票号成败原因,结合现代公司治理问题产生的原因及治理机构的探讨,提出公司治理结构好坏的标准应当是公司是否有效运行,也就是公司决策的科学有效,而不仅仅为制衡而制衡.为保证公司的运行有效,决策科学有效,公司的治理机制不仅应当符合公司内部环境,还应当符合公司外部环境,发挥外部运行机制的作用.     

试论内部审计在公司治理中的作用

本文从内部审计主要职能来剖析内部审计在公司风险管理中职责、作用以及实施保证。公司治理结构就是关系者之间建立起有效的激励机制和制衡机制。内部审计作为一项监督与评价机制,自然也成为公司治理结构中形成权力制衡机制并促使其有效运行的重要手段。内部审计对完善企业治理机构等方面将发挥着积极作用,同时,亦赋予内部审计更多的职责和使命。     

浅议会计监督与制衡

会计监督与制衡是市场经济的客观要求 ,是完成信息革命的催化剂 ,是实现会计信息全球化、一体化的基本保证。因此我们必须十分注重建立和完善内部会计监督与制衡机制 ,培育强有力的外部监督与制衡机制 ,建立会计人员以市场为依托的自我约束机制 ,加强会计人员职业道德建设。     

中小板上市公司盈余管理与公司治理研究——以YS电子股份有限公司为例

近几年,我国频繁出现中小板上市公司创始团队通过盈余管理谋取个人利益最大化,损害公司长远利益和中小股东权益,影响资本市场稳定的问题.本文以此问题的提出为研究的起点,选取YS电子股份有限公司盈余管理为典型案例,分析我国中小板上市公司治理方面存在的问题,为完善公司治理和证券监管提供借鉴.案例启示,在公司外部治理层面,中国证监会应完善公司并购、退市、限售股解禁等相关制度和实施细则,加大违规处罚力度,引导公司持续经营,减少短期投机行为;在公司内部治理层面,建立健全内部制衡机制,充分发挥内部控制和监督作用.     

公司法人治理结构中的激励机制设计

公司法人治理结构作为现代公司制度的核心,是公司生存、发展的基础,之所以把公司制视为现代企业制度的代名词.关键就在于公司的现代治理结构.它所承载的功能主要是促使公司本身良好运转和内部有效制衡.而当前我国公司法人治理结构中存在着诸多不合理之处,必须从完善内部治理机制、健全外部治理机制以及对职业经理人的激励与约束等方面来建立有效的公司法人治理结构,促使公司的各个利益相关人相互制衡、协调运转,从而促进公司发展.公司法人治理结构的合理构建将是一项任重而道远的工作.     

中国上市公司外部审计治理有效性的实证研究——基于CEO变更视角

外部审计作为公司治理机制不可或缺的有机组成部分,其治理效应一直备受各界关注。文章运用Logist回归方法,以1999~2004年中国上市公司的CEO变更为视角,通过研究CEO变更与"非标"意见的相关性,探讨外部审计的治理效应。研究发现:CEO变更与"非标"意见显著正相关;"非标"意见下,CEO变更对公司业绩的敏感性强于标准审计意见公司;不过,"非标"意见并没有增强CEO变更对两职分离与股权制衡的敏感性。上述结论在一定程度上验证了外部审计治理机制的有效性,同时表明外部审计的治理效应有赖于公司内部治理机制的完善。     

独立董事与监事:共生互动

独立董事制度引入我国以来并未在上市公司发挥应有的监督作用,反而使原有的监事会被边缘化。为解决二者的冲突问题,首先,要对二者的职责合理定位,独立董事侧重于对经理层监督,监事侧重于对董事层监督,避免交叉重叠、效能弱化;其次,要强化独立董事、监事的独立性、胜任能力、诚信等素质,积极推进法制、激励约束机制、用人机制、保险机制、绩效评价体系等配套措施建设,使企业内化的外部监督与内部的监督共生互动,重建公司治理的监督架构。     

公司治理结构与内部会计控制的互动

公司治理结构是在所有权与经营权分离的基础上，处理企业各利益关系方之间关系而形成的架构。公司治理结构的目标不是各利益关系方的制衡，而是通过对这些利益关系方的制衡使企业做出科学的决策。公司治理结构分为内、外公司治理结构。内部是通过股东大会、董事会、监事会等发挥作用，外部则是通过资本市场、经理人市场和商品流通市场等发挥作用。因此，在公司治理结构下，要建立起科学合理的内部会计控制系统，应重点考虑内部会计控制构建的依据以及内部会计控制系统的设计、执行与监督，从而形成真实的内部会计控制报告。     

我国上市公司治理与会计信息质量的互动

一、公司治理与会计信息失真 从经济学角度分析，广义的公司治理机制包括内部治理机制和外部治理机制。内部治理机制是指由股东、董事会和经理人三方面形成的管理与控制体系，实质上是一个关于企业所有权(剩余控制权和剩余索取权)安排的契约，包括：如何配置和行使控制权；如何监督和评价董事会、经理人和职工；如何设计和实施激励机制。外部治理机制包括：     

股权全流通下上市公司有效治理体系的构建途径

股权分置格局下“一股独大”使内部治理机制扭曲,市场监控乏力,外部利益相关者监督缺位,导致外部治理缺失,使上市公司治理机制难以发挥有效的作用。然而,在股权全流通条件下,多层次代理所造成的治理问题依然存在。本文认为,构建有效的上市公司治理体系,应以内部治理为切入点,实施制度创新,建立和完善外部市场监控,外部利益相关者共同治理。只有通过有效改造影响治理机制的间接代理关系,加强对代理链条环节的有效监督,才能有效提高上市公司治理效率。     

中国农村扶贫治理机制研究

中国农村扶贫涉及的组织机构膨大,管理层级多,职能条块分割,加大了农村扶贫工作的协调难度与运行成本;现行农村扶贫治理机制中,农村扶贫资金与项目决策职能与执行职能合一、监督职能缺失,没有形成应有的治理机制制约功能、制衡功能与目标约束功能。所以,我们必须通过制度创新,通过确立法律制度,完善政策体系,建设保障机制,细化扶贫战略与目标,重组扶贫组织机构与管理体制,形成制度规范下的有效的农村扶贫治理机制。     

国有企业改革激励机制、监督机制和约束机制等问题的思考

在建立现代企业制度过程中,对激励机制、监督机制和约束机制问题的研究一直是经济理论界探讨的热点和聚焦点。从理论上,企业所有权和经营权的分离形成了所有者与代理人之间的博弈;在实践上,国家所有权人格化的模糊性导致了国有资产代理人激励、监督和约束机制上的局限性。可以采用企业内部治理和外部治理的方式,并确保公司治理结构＂三权分立＂的权力制衡,国企改革才有可能走出困境。     

试论现代公司内部治理缺陷及外部校正

由于现代公司所有权和经营权的分离，使公司所有(股东)和其代理人(董事和经理)之间权利和责任不对等。虽然现代公司通过内部双重的委托代理关系及一整套的内部制衡机制使这种不对等的关系有所缓解，但现代公司内部治理缺陷——监督和激励问题仅通过内部机制的安排无法克服，必须利用外部市场的竞争机制所产生的间接治理机制及所提供的有关实施治理的充分信息加以校正。     

政府投资工程项目决策监督机制研究

赋予社会公众一定的监督权力,提供其行使监督权的良好环境与条件,包括法律环境与物质条件,改善监督的效果。合理运用外部监督资源,营造良好的外部约束环境,提高监督绩效,加强监督激励机制建设,健全监督制衡机制,以权制权,“三权”分离,即建立独立的监督机关,对权力进行有效的制衡。独立监督为主,其他监督为辅,完善相关配套机制。     

国有企业治理中存在的问题及其对策

国有企业的二重性性质决定了国有企业治理的性质与问题。完善国有企业治理结构,关键是要促使我国国有企业治理体系由行政型向经济型转变,建立科学决策、持续经营的运作机制,包括法人财产机制、激励机制、民主机制、监督制衡机制等,使国有企业行为必须是以市场为导向,追求通过股权、债权及其他经济性契约关系所维系的利益相关者的利益最大化。     

浅议完善公司会计监督体系的措施

市场经济条件下，构建有效的会计监督体系对于加强企业内部控制、完善公司治理具有重要意义。但当前我国“三位一体”的会计监督体系却存在许多弊端。在公司内部控制与治理方面存在的弊端，如会计监督体系建设的缺位、现金管理存在漏洞等。因此，完善会计监督体系对于社会主义市场经济条件下的公司内部治理具有重要意义。     

试论完善高校治理的内部控制建设

文章从分析高校治理中存在的问题入手,指出高校治理结构不健全、内部控制的环境建设不完善是其重要原因。同时建议改进高校治理结构,重建高校权力制衡体系,建立学校党政负责人的业绩考评指标体系,制定高校财务信息披露法规,加强高校内部控制的文化建设,强化内审机构监督职能,以期改善高校治理。     

矿产资源企业安全生产内部审计初探

矿产资源企业安全生产形势严峻,笔者尝试从加强内部审计的角度探索实现安全生产的有效手段。矿产资源企业安全生产内部审计应实现与内部控制、公司治理的结合,在角色定位上,从监督制衡转变为参与决策、加强管理。