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正一、签字审批流程内部控制什么?在《行政事业单位内部控制规范(试行)》中所称内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。《内部会计控制规范──基本规范(试行)》中规定的内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。"行政事业单位内部控制" 相似文献
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当前,世界经济正朝着一体化的方向发展,随着有关企业内部控制的相关法律规范的颁布,企业内部控制的重要性日益凸显,为了避免企业内部控制"华而不实",人们对于企业内部控制的研究也在不断地深入。在我国,对于企业内部控制规范的研究已经取得不错的进展,企业内部控制规范体系也得到了较大的飞跃。现在更多的企业都非常注重企业的内部控制的建设。本文简单的介绍了什么是内部控制,具体的分析了企业内部控制的现状问题,并着重阐述了如何解决企业内部控制的相关问题。 相似文献
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内部控制审计作为企业检验和改进内部控制的重要手段,也是企业优化控制、改善经营管理、提高经济效益的有效工具。将以风险为导向的内部控制审计理念引入企业领域,纳入到企业管理体系之中,是企业维护自身正当利益和健康发展的现实诉求。本文基于目前我国内部控制审计存在的问题,提出了"两明确"、"一创新"、"一强化"三条内部控制审计思路,希望有助于内部审计人员更好的了解内部控制,对内部审计人员在实践中开展内部控制审计提供帮助。 相似文献
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介绍了内部控制的定义,然后阐述了内部控制的内涵,以及什么是企业的目标,最后研究了在信息技术条件下对于企业内部控制的意义与作用。 相似文献
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内部审计作为社会各类组织自身的"免疫系统",是组织的一道重要防线。但在我国的许多组织中,内部审计机构却是"精简的对象"和"摆设",其主要原因是内部审计质量低下,内部审计质量控制存在许多问题。应加强内部审计团队的建设,提高内部审计人员的素质,同时注重控制环节的连接和控制功能的延伸,以完善内部审计质量的控制。 相似文献
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内部控制对于企业的兴起与发展有着至关重要的作用。综合分析影响企业内部控制的几大要素,不难得出,企业的内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种要素的总称,也是企业实施内部控制的基础。本文主要通过内部控制中"内部环境"要素的角度浅析1997年之前老"巨人"的衰落与1997年之后新"巨人"的崛起。 相似文献
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很多企业已经建立起"以人为本"的内部控制度,作为企业内部控制最重要的因素,人不仅是内部控制的主体,同时是内部控制的客体。内部控制制度的建立不是为了"统治"员工,而是对员工的积极性充分发挥。本文主要对企业以人为本内部控制制度存在的问题进行分析,并对解决内控控制存在问题的策略进行探讨。 相似文献
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学术界认为财务内部控制是风险管理的组成部分。但是,内部控制与风险管理在功能和内涵上究竟是什么关系,这方面的研究并不充分。从组织目标出发,对内部控制、风险控制以及风险管理三者之间的关系进行了基本的概念解说。并从历史变迁的角度,研究了三者的思想内涵及其演进过程。 相似文献
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内部控制信息披露现状分析与思考 总被引:2,自引:0,他引:2
深沪主板上市公司内部控制信息披露状况表明,"强制披露"的执行力不强,内部控制信息披露还属于"规范推动"或"通知推动",而且自评报告的"自信度"比较高,同时上市公司内部控制鉴证报告随意性强,业务依据和判断标准不一致。上市公司的内部控制建设是一个系统工程,需要上市公司、监管方和注册会计师的长期共同努力。 相似文献
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什么是有效的内部控制体系,如何评价和改进企业的内部控制,这已成为企业可持续发展的关键。特别是《萨班斯·奥克斯利法案》(《萨奥法案》)的颁布,标志着世界上最发达的资本市场的监管者已经将内部控制体系的建立、维护和评价看作是经营者的重要责任。内部控制作为加强企业内部管理的重要手段和方法,也越来越受到社会各方面的关注和重视。 相似文献
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一、签字审批流程 内部控制什么?在《行政事业单位内部控制规范(试行)》中所称内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。《内部会计控制规范──基本规范(试行)》中规定的内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。“行政事业单位内部控制”与“内部会计控制”所凸显的内部控制对象都是经济活动风险、会计信息质量与资产安全等财经事务要素。 相似文献
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民营中小企业内部控制的发展及启示 总被引:1,自引:0,他引:1
米东荣 《商业经济(哈尔滨)》2009,(2)
当前,许多中小企业的内部控制问题非常突出,已经影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展.中小型企业由于其产出规模小、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素,导致中小企业缺乏内部控制的观念,或者是将内部控制制度视为一纸空谈,从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点.建设内部控制,应集中战略性控制,整体风险化控制,自我引导式控制,用更高层次的"自控制"代替"他控制",引导企业的内部控制和管理走向一个新的发展阶段. 相似文献
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正控制的前提是设定目标,没有目标的控制是毫无意义的,目标设定在内部控制理论体系和规范中具有重要地位。目前,各国内部控制规范大多是按照"目标-手段"的模式构建,如,我国的《内部控制基本规范》、美国的《内部控制———整合框架》和《企业风险管理———整合框架》、日本的《财务报告内部控制评价与审计准则》等,均是如此。本文结合对美国对内部控制目标的设定,以及现实的一些具体情况,分析我国内部控制目标的特点。 相似文献
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《内部审计准则公告》第78号对内部控制的定义是:"内部控制是一个受董事会、管理层或其他人员的活动影响的过程,用来为实现下列目标提供保证:财务报告的可靠性;经营的效果和效率;相关法律和法规的遵循性。"内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两大类。本文结合近三年国企内部审计工作实际,按照国际先进内控模式的要求,对内部控制的要素进行分析。 相似文献
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长期以来,人们对内部控制的研究通常以会计财务报告为导向,人在内部控制系统中被无差异化,人的主观能动性被忽略,人的行为处于被监督的地位。论文将突破传统的科层控制与以审计为主导的内部控制,从社会学的范畴出发,再研究和审视"人"在内部控制中担当的角色和发挥的作用。通过结合行为心理学和内部控制相关理论,研究人的学习行为在内部控制中是如何发挥和制约内部控制的效果。 相似文献
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1、内部控制意识薄弱。目前,无论是国有、集体企业,还是民营企业的内部控制意识不够强,据有关方面调查显示,不少企业的负责人还不知道什么是内部控制,职工了解的就更少了。更有甚,个别企业的负责人认为建立健全企业内部控制后,会影响企业的办事效率。 相似文献