固定资产折旧方法的选择与纳税筹划

随着经济全球一体化的形成,竞争日益激烈,企业要想在激烈的竞争中生存、发展、壮大,必须拥有自己的竞争优势。而竞争优势的形成主要靠降低成本和细分市场来获得,各种税金作为企业成本费用的一项主要来源,对企业的会计收益和企业目标的实现,有着重要的影响。因此,纳税筹划应运而生。本文主要从企业内部着手,就固定资产折旧方法的选择谈其在纳税筹划中的运用,以取得“节税”的效果。     

探讨固定资产折旧方法及纳税筹划

本文阐述了固定资产折旧方法以及采用不同的方法对企业纳税的影响,着重于折旧方法的运用和节税效果的分析,结合实例加以论证。     

固定资产折旧方法对税收的影响

固定资产折旧方法的选择,将会对企业的税收产生一定的影响,文章分析了企业在税收筹划时对折旧方法的选择应该考虑的因素,以及对固定资产折旧进行税收筹划时应注意的误区.     

固定资产折旧方法对税收的影响

企业所得税的轻重、多寡,直接影响税后净利润的形成,关系企业的切身利益,因此,企业所得税是合理避税筹划的重点.资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目,不同的折旧方法对纳税企业会产生不同的税收影响.本文结合具体案例,分析企业在采用不同的折旧方法下缴纳所得税的情况,有利于企业选择最优的折旧方法,达到最佳税收效益.     

谈固定资产折旧方法的选用

固定资产折旧是一个重要的会计和税务问题，世界各国对此都有不同的规定和要求。目前我国会计学界对固定资产折旧方法的选用，较有代表性的主要有两种观点。一种观点认为，根据我国国情，应以平均年限法为主，有限制地使用加速折旧法。另一种观点认为，根据市场经济的要求及国际惯例，同时考虑企业承受能力，应全面采用加速折旧法。现行的会计制度及财务制度推行的就是第一种观点，本拟就固定资产折旧方法的选用谈一些认识。     

固定资产折旧、税收筹划与异常投资

观察中国非金融类上市公司的季度数据可知,企业固定资产投资更多发生在第4季度,即存在“异常投资”行为。针对这一特征事实,本文试图从税收筹划视角进行解释。基于两期投资模型的理论表明,给定固定资产折旧具有税收规避功能,企业推迟投资并在获取更多财务信息后再做投资决策,相当于持有一项“等待期权”。企业经营不确定性越大,“等待期权”价值越高,年末投资以降低所得税负担的动机越强。进一步,基于加速折旧政策出台的双重差分估计结果显示,加速折旧政策显著弱化了试点行业的“异常投资”行为,而且该效应在盈利能力强、所得税税率高、财务信息不确定性高和劳动密集型的企业相对较小。特别地,试点行业在加速折旧政策实施之后的资本配置效率得到显著改善,尤其发生在“异常投资”程度高的企业,这反映出“异常投资”行为在帮助企业实现税收规避的同时,会损害其长期绩效。本文强调,理解企业的税收筹划动机对于推动财税政策改革以助力投资提质增效具有重要启示意义。     

论会计处理方法的选择在企业税收筹划中的运用

随着国内乃至全球竞争的日益激烈，提高企业竞争力、实现企业价值最大化已显得尤为重要，各种税金作为企业成本费用的一项主要来源，对企业的会计收益和企业目标的实现，有着重要的影响。如何充分利用国家的税收优惠政策，在国家税法的导向下，合理合法地减少税金支出，这便产生了税收筹划。     

浅析纳税筹划的固定资产折旧

企业采用不同的折旧方法可以使每期的固定资产折旧的摊销额不同,从而影响企业的应税所得,进而影响应纳所得税额。本文详细阐述几种常用的计算固定资产折旧的方法及其纳税筹划,并举例分析企业在采用不同折旧方法下的应纳所得税额的不同。通过比较分析得出在比例税率的情况下,采用加速折旧法可以使企业负担的所得税现值最少。     

税收筹划的认识误区与对策

在市场经济条件下,追求利润最大化已成为企业发展的重要目标,而税负与企业税后利润的高低呈消长关系,因而税收筹划已成为企业提高经济效益的重要途径之一,但由于税收筹划在我国起步较晚,纳税人在认识上存在着许多误区,不能充分运用税收筹划,提高企业经济效益。为此,应尽快帮助企业走出税收筹划的认识误区,明确税收筹划思路,积极有效地开展税收筹划。     

东北地区企业存量固定资产的税收筹划

根据《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》,通过税收筹划可以使纳税人存量固定资产所含进项税额可以得到抵扣甚至超额抵扣,获得额外收益。这与《规定》存量固定资产所含进项税额不可抵扣的要求相左。必须尽快完善东北增值税转型改革的有关条款,为全国的增值税改革推广做准备。     

关注新企业所得税法,把握固定资产的税收筹划

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种,企业所得税的轻重、多寡,直接影响税后净利润的形成,关系企业的切身利益。因此,企业所得税是合理避税筹划的重点。在一个企业中,特别是生产型企业,固定资产在资产中占有相当大的比重,因此,固定资产取得时的计价及折旧方法的选择对所得税额的多、少有重大的影响。文章结合新企业所得税法及相关的法律制度对固定资产取得时的计价及固定资产折旧方法、折旧年限的有效选择两个方面的税收筹划进行探讨。     

浅析固定资产折旧计提方法

随着会计准则多年来在大中小企业中的运行实践，依据不同企业对设备固定资产折旧计提中出现的一系列新问题、新方法的研讨，国家财政管理部门于2002年开始实施的新会计准则中对固定资产折旧计提有了新的规定。本文拟着重分析一下新旧计提方法的不同之处。     

浅析会计政策对税收筹划的影响

效益最大化是投资者和生产经营者的终极目的.税务筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分.作为企业可根据自身的具体情况以合法为前提,合理地选择不同的会计政策对企业的利润带来不同的影响,从而影响企业的税收筹划.本文从会计政策的选择出发,主要论述了会计政策中固定资产折旧方法的选择对税收筹划的影响.     

浅谈折旧费用的税收筹划

税法赋予企业固定资产折旧年限和折旧方法的选择权.纳税人可以通过缩短折旧年限来加速成本回收,达到延期纳税目的,也可以通过折旧方法的不同来影响企业成本费用的计算,进而影响到各期营业成本和利润,利用这一差异进行税收筹划.本文从固定资产折旧角度来探讨税收筹划问题,重点分析企业如何利用折旧年限与折旧方法进行税收筹划.     

浅谈折旧费用的税收筹划

税法赋予企业固定资产折旧年限和折旧方法的选择权。纳税人可以通过缩短折旧年限来加速成本回收,达到延期纳税目的,也可以通过折旧方法的不同来影响企业成本费用的计算,进而影响到各期营业成本和利润,利用这一差异进行税收筹划。本文从固定资产折旧角度来探讨税收筹划问题,重点分析企业如何利用折旧年限与折旧方法进行税收筹划。     

关于企业固定资产折旧方法的探讨

文章分析了我国现行制度中关于固定资产折旧存在的弊端,指出公允折旧额的确定避免了应计折旧总额小于固定资产原价,是实现资本保全的基础。只有这样,才能进一步保证收回的折旧基金能够弥补固定资产的投资成本,实现同一期间收入与费用的科学配比。     

浅谈企业会计实务中税收筹划的运用

税收筹划是纳税人在不违反法律规定的情况下减轻税负实现其财产收益最大化而采取的措施,但是税收筹划不同于偷税。税收筹划是在法律所许可的范围内,对多种纳税方案其中任何一个方案都是法律允许的,起码是法律没有明确禁止的）进行比较,按税负最轻择优选择,不仅符合纳税人的利益,也体现了政府的政策意图,是税法所鼓励与保障的。     

固定资产管理中的税收筹划问题探析

企业的固定资产是企业的一项非常重要的资产,是我们企业发展的保证,可以说做好固定资产的管理工作直接关系到企业的发展和经营的进一步完善,它在企业的经营发展过程中起着十分重要的作用。因此,在实际的工作当中我们必须要重视固定资产的税收筹划管理工作。本文笔者根据自身的工作实际就固定资产纳税筹划提出了一些自己的见解。