新时期个人所得税免征额调整现状与对策

个人所得税开征三十多年来,个人所得税已是我国第四大税种,2010年占税收总额的6.6%,其中工薪阶层承担了65%的个税税款。针对收入分配差距,"十一五"期间个税曾调整过两次,主要是提高了免征额,但收效甚微,居民收入差距进一步拉大,分配不公现象凸现。为了更好地体现公平原则以及拉动消费增长,建议调整免征额应考虑地区差异,通货膨胀率或者物价指数变化。     

我国个税工薪所得费用扣除提高的原因分析与预期影响

一、引言我国个人所得税法自1994年修订实施以来，个税收入保持稳定快速增长，由1994年的73亿元增长到2004年的1737亿元，占税收收入比重也由1994年的1．6％上升至2004年的6．8％。个人所得税已成为我国的第四大税种，在调节居民收入分配和增加财政收入方面发挥了重要作用。个税改革首先要确立一个基本的原则：开征个税是以增加财政收入为主要目标，还是以充分发挥个税对收入的调节作用，缓和社会矛盾，促进公平竞争为主要目标。在坚持“效率优先、兼顾公平”的原则下，初次分配应该注重效率，发挥市场的作用；再分配应该注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节过大的收入差距。     

浅析个人所得税费用扣除存在的问题及完善建议

开征个人所得税在调节人民收入差距、增加国家财政收入等方面基本获得了预期效果。但在现有的费用扣除制度下,个人所得税逐渐凸显出不公平和低效率,社会贫富差距日益加大,阻碍了个人所得税部分功能的发挥。鉴于此,本文对我国个人所得税费用扣除制度进行了探究,提出了改进建议,对完善我国个人所得税制具有现实意义。     

个人所得税费用和扣除标准存在的问题及对策

个人所得税是与个人利益关系最为密切的一个税种,它对经济发展所表现出的灵敏度是相当高的,是调节收入分配直接而有效的手段,在经济生活中扮演着举足轻重的作用.完善个人所得税制,在有效组织财政收入的同时,还能有效调节收入分配,具有"自动稳定器"的作用.由于我国个人所得税开征较晚,在实行中又逐渐暴露出许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题.     

公平还是效率:2019年个人所得税改革效应分析

使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。新税制在总体上和不同收入区间上都降低了个人所得税的再分配能力,其中专项附加扣除对公平也有负面影响。改革后平均税率的大幅降低抵消了累进性的提高,从而削弱了纵向公平效应,综合所得的引入则改善了横向公平效应。中国个人所得税改革的效率取向是有充分理由的,但仍可在促进效率的同时,通过适当协调不同种类所得税率、适当优化专项附加扣除来强化税制的公平效应。     

基于税收公平原则探讨个人所得税制度的完善

近年面对居民收入差距较大的中国现状,如何通过改革个人所得税促进社会公平成为社会各界关注的焦点。本文在阐述了现代税收公平原则的基础上,分析了我国个人所得税在制度公平、税率设计、费用扣除标准、税基、征管效率方面的扭曲,并针对上述方面提出了完善建议。     

个人所得税现状及其改革

个人所得税作为调节收入分配的重要税种,它的存在有着重要的现实意义。近年来,它已成为当前我国改革力度最大,社会关注度最高的税种之一。我国个税自1984年开始实施,与发达国家相比开征较晚,在发展过程中亦出现诸多问题,其已历经多次修改并在不断完善中。在当前我国市场经济高速发展下,由于现行个人所得税制度不适应其发展要求,许多问题也随之暴露出来,比如,税基过窄,费率扣除方法不合理,征管漏洞大等,这些问题的存在使我国个税违背了税收效率与公平的原则。本文正是基于目前我国个税存在的诸多问题进行分析研究,借鉴国外业已成熟的税制模式经验,并结合我国经济、社会发展现状全盘统筹规划,为我国个人所得税的改革提出对策建议,从而更好的发挥个税在公平条件下调节收入分配、增加财政收入的作用。     

试论公平目标制度选选择下的个人所得税改革

目前个人所得税已成为我国的第四大税种,是地方财政特别是较发达地区地方财政的主要收入来源之一.但是,随着经济发展和个人收入结构的变化,个人所得税制度在实施中逐渐暴露出一些问题,按照公平、公正、合理、有效的原则,适时开展个人所得税税制改革,是深化改革和政府职能转变的必然选择.     

试论个人所得税制存在的弊端及改进建议

我国开征个人所得税30年来,在缩小贫富差距、缓解社会分配不公、增加财政收入等方面起到了一定的作用.但现行个人所得税分类所得税制无法充分体现"税负公平"原则,税率设计和费用扣除标准不合理,征管制度不健全,已明显不适应经济和社会发展的要求.建议实行分类与综合相结合的混合型税制结构模式、简化税率结构、健全费用扣除制度,建立科学、合理、严密、有效的个人所得税征管体制.     

浅谈个人所得税费用扣除标准

个人所得税是我国税收中的重要税种。目前的费用扣除规定粗放、简单,不利于个人所得税公平作用的发挥。因此个人所得税改革可以从规范费用扣除制度出发,选择以家庭为纳税单位,力争做到相同收入的家庭纳各自相当的税,更好地体现税收的公平原则。     

论我国个人所得税制度的不足及完善

个人所得税作为直接税的一种,是调节个人收入分配的重要政策工具,能够起到调节收入分配、缩小收入差距,合理再分配社会财富的重要作用。我国自1980年开征个人所得税以来,其在调节收入分配、组织财政收入方面都发挥了重要作用。我国的个人所得税制度近年来虽几经修改,但仍有缺陷。完善我国个人所得税制度的建议如下:扩大征税范围;采用分类与综合相结合的税制模式;实行家庭客税;完备个人收入监控体系。     

个人所得税改革的方向和条件分析

自1980年开征个人所得税以来,我国的个人所得税经过了多次的修改、补充和调整,总的方向是希望更好地发挥个人所得税的收入调节功能,为缩小贫富差距,实现社会分配公平起作用。人们对这样的个人所得税调整并不完全认可,很多人参照西方发达国家的成功模式,希望我国也能尽快实现个人所得税的以家庭为单位综合征收。目前,我国还不完全具备实现以家庭为单位综合征收个人所得税的条件。条件主要有:建立和完善个人信息平台;提高纳税意识;实行综合征收;综合核算;推行人性化的扣除标准和合理的税率结构。     

关于个人所得税流失问题的思考

我国个人所得税自1980年开征以来,已经在国内24个税种排名第四。个人所得税是征税范围最广,也是征税难度最大的税种之一。个人所得税占各项税收收入份额的日益扩大及其随之而来的税收流失问题,已经引起社会各方的高度关注。综观世界各个市场经济国家,个人所得税都是最重要的税种之一,是第一大税。但是个人所得税在我国却被人们看作是"中国税收第一难",税款流失极其严重。探讨如何预防我国个人所得税流失是本文的立意所在。     

关于强化我国个人所得税收入再分配功能的研究

近年来,我国国民经济高速发展,国民收入大幅增加,随之而来的是居民收入分配差距逐渐扩大,对经济发展与社会稳定造成了负面影响。个人所得税作为我国调节居民收入再分配的主要工具,承担着缩小贫富差距,促进社会公平的重要功能。然而,目前阶段我国个人所得税制发展历程较短,存在诸多不足,难以完全发挥其调节作用,充分实现税收公平,因此亟需进行全面而彻底的改革与调整。本文从个人所得税收入分配制度改革的必要性出发,主要解决个人所得税在调节收入分配上不均衡、差距大等问题,为我国个人所得税制改革指明方向。     

对我国个人所得税改革的探讨

我国个人所得税,从1980年开征到1994年基本确立了制度框架,它在使政府获得一定的财政收入的同时也达到了收入再分配的目的。然而,我国居民收入分配的差距不断扩大,贫富分化加剧,改革现行个人所得税已成为时代必需。2003年我国个人所得税收入总额为1418亿元,占国家税收总收入的比重从1994年的1．4％增长到6.5%,     

我国个人所得税在征管中存在的问题及对策研究

我国自1980年开征个人所得税以来,个人所得税收入逐年增长,它在调节个人收入、缓解社会分配不公增加财政收入方面起到了一定的作用,个人所得税已成为最具潜力,最有发展前途的税种之一.但从收入差距持续增大、贫富悬殊越来越严重的现实情况看,我国现行个人所得税法调节个人收入作用的效果难以令人满意.在实际征收中＂贫富倒挂＂,中低收入者成了个人所得税的主要纳税主体,高收入者偷税现象严重,纳税较少.     

试论公平目标制度选择下的个人所得税改革

目前个人所得税已成为我国的第四大税种,是地方财政特别是较发达地区地方财政的主要收入来源之一。但是,随着经济发展和个人收入结构的变化,个人所得税制度在实施中逐渐暴露出一些问题,按照公平、公正、合理、有效的原则,适时开展个人所得税税制改革,是深化改革和政府职能转变的必然选择。一、现行税制中存在的主要缺陷1.征税定位不明确由于中国目前个人收入不高,单靠个人所得税难以保证财政收入,再加之部门地区收入差距大,容易导致不稳定因素,因此,个人所得税征收目标应以调节收入为主。但目前,税法对边际税率和费用扣除标准的规定一直不变…     

中国个人所得税的效率与公平分析

效率和公平是政府的两个重要目标,在中国个人所得税中应实现效率争公平.文章对个人所得税的定义及其现状进行探讨,并分析了个人所得税的效率与公平,探讨了如何完善个人所得税的效率与公平.     

再论收入分配的核心是理顺收入分配关系

合理的收入分配制度是社会公平的重要体现,而理顺收入分配关系是人民共享经济发展成果和深化改革的需要,事关广大群众的切身利益和积极性的发挥.我国收入分配关系尚未理顺:收入增长速度慢、收入差距明显扩大、三者利益关系尚未理顺、对公平关注不够.理顺收入分配关系必须坚持三者利益兼顾原则、按贡献分配原则、效率与公平兼顾原则.在具体操作中,既要发挥市场的作用,更要发挥政府在收入再分配中的有效功能.     

税小议我国个人所得税改革问题

个人所得税是非常重要的税种,他是解决社会收入公平问题的一个"自动稳定器",目前世界大多数国家都普遍采用这一税种.个人所得税以纳税人的所得额为征税对象,根据纳税人的经济能力实行"多收入多征税,少收入少征税"的能负担原则进行征税.在发达国家的实践中,个人所得税有利于克服"穷者欲穷、富者愈富"的马太效应,实现社会公平.我国现行的<中华人民共和国个人所得税法>是1980年9月颁布的,1993年10月进行了第一次修订.1999年8月完成第二次修订.2005年10月完成第三次修订.然而,几次修订的结果都还不能有效的克服原有法律的缺陷,在实践当中仍然存在着一些问题,这些问题决定了个人所得税法必须不断的进行改革、完善.