美国个人退休帐户对我国的启示

一、美国的个人退休帐户(一)美国的个人退休帐户定义个人退休帐户即IR A,是美国专为雇员或者雇员受益人设立的享有福利的信托或代管账户,美国所有的工薪者及其配偶都可以建立这种自助型的退休帐户,通过提供税收优惠来储蓄和投资养老金,允许投资者每年缴纳一定费用,一般是税前缴费,可以全部或部分地扣税。美国的IR A根据不同的投资和取款方式又可分为两大类,即传统个人退休账户与罗斯个人退休账户。传统个人退休账户的投资者必须年龄不得超过70岁半,而且有收入来源,存入帐户的本金可从当期应税所得中扣除。在取款规则方面,传统IR A规定59…     

金融双语：企业年金制度

随着老龄化社会的到来和公共养老金支付压力的增加，在20世纪60、70年代越来越多的国家开始了养老保障体系改革，强化和建立了补充养老保险制度，形成了多支柱养老保障体系。第一支柱是公共养老保障，由国家法律强制加入，保障层次较低，覆盖合格的居民或公民，通过养老保障税或缴费的形式筹集资金，如美国的社会保障计划，英国的公共养老金和我国的基本养老保险。第二支柱是补充性养老保障，由雇主自愿发起，雇员自愿参加的待遇水平较高的养老保障计划，雇主和雇员共同缴费，如美国的401（k）计划、403（b）计划，英国的职业年金，我国的企业年金制度。第三支柱是个人退休储蓄账户，以个人储蓄和商业保险形式存在，如美国的个人退休账户等。这些改革显著地改变了退休收入保障的职责，由仅仅政府负担，变成企业、个人和政府共同负担。     

个人基本存款帐户存在的问题及对策

1.开立个人基本存款帐户中存在的问题 为了方便个人结算款项的业务往来,<帐户管理办法>做出明确规定,个人可凭居民身份证或户口簿在银行开立基本存款帐户.但基层人民银行由于认识观点不同,对个人基本存款帐户的开设制度执行不一,主要表现在:一是不允许个人办理开户手续,个人款项结算一律通过应解汇款(或临时存款)科目办理;二是只对外地客商办理个人存款帐户,本地居民一律不予办理,原因是怕一些企业钻空子,利用个人帐户为单位搞结算;三是只要个人要求开立帐户,提供居民身份证或户口簿,便可办理开户手续,这样做合乎<帐户管理办法>;四是外地客商可以办理,本地居民要通过审查才可办理,可办理的主要对象是没有到工商部门办理营业执照的家庭经济户、个人劳务户等.     

我国投资基金拓展个人养老理财业务分析

世界银行20世纪90年代初提出"三支柱"体系的社会保障模式."三支柱"模式认为社会保障资金来源和管理方式的多元化有助于提高经济效率和促进社会公平,最终有利于社会保障体系的完善.根据"三支柱"模式,一个完整的社会保障体系应该由政府举办的基本养老保险Social Security(第一支柱)、雇主资助的企业年金Employer Pension(第二支柱)和雇员个人建立的退休养老收人Personal Saving(第三支柱)组成,其中雇员个人建立的退休养老收入(第三支柱)完全由雇员个人出资、拥有及控制,又称个人养老理财收人.本文论述的个人养老理财业务及个人养老理财市场就是指围绕雇员个人养老理财收入(第三支柱)而产生的理财业务及理财市场.     

实行个人存款帐户实名制需注意的问题

一是要注意防止民众惶惑挤兑.目前,有相当一部分民众对实行个人存款帐户实名制存有一定误解,认为“这是‘上面‘在摸民众的‘底‘,一旦国家有事,就可以指名道姓向民众要钱“,“实行个人存款帐户实名制,个人储蓄再也没有保密可言“.尤其是一些个人存款数额较大的户和一些个人存款不愿他人知道的老人以及一些存款来路不正的人,早就对此忧心忡忡,担心国家政策有变,担心别人或犯罪分子觊觎钱财…….……     

"美国人如何养老"系列401K:老板给我存下养老钱

养老是人们非常关注的话题之一,从上期开始推出的“美国人如何养老”系列将选取美国较为成熟的养老制度进行介绍,以为参照、借鉴之用。上期主要介绍了美国养老资金规模最大的个人退休账户(IRA),这种账户是员工为自己设立的一种个人自愿投资性退休账户;而本期介绍的401K计划是企业或雇主为员工设立的一种退休养老账户,类似于我国的企业年金制度。     

美国的企业年金及其对我国的借鉴

美国的退休收入体制是三个支柱的体制.第一支柱是社会保障;第二支柱是企业给雇员建立的企业补充养老金计划,即企业年金;第三支柱是个人建立的养老计划.有人称之为三条腿椅子,美国老人要坐在这三条腿椅子上度过晚年.美国大多数企业都为其雇员建立了企业年金,即第二支柱,它也是雇员福利计划的一个重要组成部分.     

存款帐户实名制的利弊分析

一、实行存款帐户实名制的好处 (一)有利于保障存款人的合法权益.我国法律规定,国家依法保护个人的合法收入.实行个人存款帐户实名制,可以从制度上有效的克服记名制下的弊端,切实保护存款人的合法权益.     

以退为进--美国员工持股公司的市场表现

美国是员工持股的发源地.20世纪50年代,美国律师和投资银行家路易斯·科索认为,所有员工而不仅仅是少数的富有股东持有公司股份将增强资本主义的活力.他的这一观点在1973年得到了参议院财经委员会的税法起草人鲁塞尔·龙的支持,在他的推动下,1974年,美国制定了专门规范雇员福利计划的<雇员退休证券收入法案>(ERISA),为员工持股提供税收优惠.随后,美国联邦及各州制订颁布了大量鼓励员工持股的法规,员工持股也迅速在全美推广.     

国外对电子货币的管制

电子货币引发政府管制问题电子货币是一系列有电子标记的钱币,可以在消费者之间交换。人们可以从网上银行取出电子货币,然后存入个人电脑和信用卡中,网页浏览器可以显示帐户信息,在银行帐户和"虚拟钱包"间转帐、确认或取     

美国企业年金制度发展中的政府作用

在美国,率先建立退休金计划的是铁路运输业的公司,因为这些公司的工作条件十分危险.1875年,美国运通公司(American Express Company)为其雇员建立了世界上第一个正式的退休金计划,这个计划当时只对"永久残疾"的工人.1880年,巴尔的摩及俄亥俄提路运输公司也建立了自己的雇员退休金计划.1935年,美国国会通过了<铁路运输业退休法>,1937年通过了<运输车辆缴税法>.美国第一个工会组建的老年退休金计划于1900年由制模工人工会组建.到1934年为止,几乎所有的铁路运输行业的90%的雇员都成为了私有雇员退休金计划的参加者.这个时期的年金制度是企业的一种人力资源管理策略,企业年金由公司自行决定和实施.     

银行帐户管理存在的问题与对策

目前,在银行帐户管理工作中仍存在着一些突出问题,主要表现在: 　　1.一、多头开户更加隐蔽.一些企业为了逃避银行贷款本息,以企业法人代表或单位会计人员以及其他人员个人的名义,在其基本帐户以外的金融机构多头开立个人基本存款帐户,逃避银行信贷、结算监督,加大了信贷资金的风险.……     

冠亚公司成功开发ATM医保查询业务

从5月22日开始,杭州市首批新医保参保人员所持的西湖医保卡,可以在杭州市商业银行所辖的70多个网点及其所属 ATM 机、多媒体机上查询个人帐户余额了。此项业务是由冠亚电脑有限公司和杭州市商业银行完成开发的。据杭州市劳动局医保处介绍,西湖医保卡有两个帐户,一个是金融帐户,另一个是医保个人帐户。医保个人帐户由杭州市医保经办机构按月打入医疗保险费,卡里的资金只可以在宣布的定点医院和定点药店里购药;而金融帐户是个人的理财卡,即可以存取款,也可以在特约单位刷卡消费。     

国外养老保险制度掠影

美国:两大退休金计划 美国的企业都有一套行之有效的退休金方案.美国现有两大类退休金计划,即定额给付计划和定额交费计划. 定额给付计划规定,雇主应逐月向退休职工提供津贴.这种津贴按照雇员退休前一段时期内平均工资的一定比例支付,从而弥补员工退休后不再获得的工资收入.参加定额给付计划的雇主应当负责确保账户中有足够的资金支付约定的津贴.定额给付计划的退休金或者以年金形式支付,或者一次性支付.     

美国的企业年金及其对我国的借鉴

美国的退休收入体制是三个支柱的体制。第一支柱是社会保障;第二支柱是企业给雇员建立的企业补充养老金计划,即企业年金;第三支柱是个人建立的养老计划。有人称之为三条腿椅子,美国老人要坐在这三条腿椅子上度过晚年。美国大多数企业都为其雇员建立了企业年金,即第二支柱,它也是雇员福利计划的一个重要组成部分。企业年金在美国已有100多年的历史发展过程。1875年,美国捷运公司第一个推出企业年金。至19世纪末,实施养老金计划的企业近10个。20世纪50至60年代,是企业年金的普及阶段,雇主将该计划作为鼓励工人提高工作效率的重要手段之一。1950年,约有1000万名雇员参加了企业年金,1960年更增至2000万人。1974年,美国国会通过《雇员退休收入保障法》,设立“养老金福利保证公司”,更促进了企业年金的迅速发展。在联邦政府的鼓励下,企业年金迅速地扩大起来。目前,美国约有50万个企业年金,共有5000多亿资产,掌握着美国企业1/3的股票。企业年金在美国现行社会保障体系中有着举足轻重的地位。一个由雇主资助的企业年金一般由三部分组成:(1)计划的类型和内容,包括计划参与者领取的福利项目和资格条件;(2)计划的管理,包括通过聘请精算...     

浅介美国的认股权计划及其帐务处理

在美国,公司经常通过各种计划使雇员购买股票而成为公司股东,通常情况下购买价格会低于市价。这种做法一般被称为认股权计划。认股权计划的参与范围和人员在各公司之间有很大差异,有的只允许一个或几个高级职员参与,也有的则几乎公司所有雇员都有权参与。采用认股权计划一般有以下几个原因：（１）公司想吸收更多的权益资本;（２）认为雇员业主化可以使其行为更有约束;（３）向某些雇员提供特殊的福利。认股权计划可分为非补偿性和补偿性两种。一、非补偿性认股权计划非补偿性认股权计划是一种旨在扩充公司资本或扩大雇员持股面的计划…     

雇主提供给雇员住房的价值在何种情况下可不计入雇员的毛所得? --美国1969年赫伯特G·哈特案例解析

1969年,由美国税务法院做出最终判决的赫伯特 G.哈特案,是美国税收历史上有关在何种情况下,雇主提供给雇员的住房的价值(指雇员在市场上租用同样的住房所需支付的租金)可以不计入雇员毛所得的著名案例.     

要认真控制结算类帐户的发生和清理

结算类帐户是用来反映和监督考核本单位与其他单位、个人或所属单位之间的结算业务的帐户。但近年来,通过财务检查、税务检查发现有个别企业单位竟把结算类帐户作为防空洞,从局部利益出发,进行违章违纪活动,甚至贪污搞鬼。有的通过应收款帐户隐藏各项收入和销售业务;有的把委托加工业务作往来处理;有的把应计入销售收入、其他收入、代扣税款、代扣手续费等藏入应付款帐户,从而逃漏工商税收。也有的把待处理财产盘盈、试制     

日本吸收个人储蓄的特点

日本在吸收个人储蓄方面,有如下几个特点。1.吸储形式多样化。在日本,大体上有以下几种储蓄形式:金融机构的存款、邮政储蓄、保险金,有价证券、年金及各种信托等。每一种存储形式又可以细分为很多种,如银行存款可以分为定期存款、活期存款、定活两用综合帐户、定期存款与国债的综合帐户、纳税     

《人民币结算帐户管理办法》操作难点及对策

<正> 为适应当前经济发展,更好地满足存款人利用银行结算帐户结算业务的需要,中国人民银行于2003年9月1日起正式实施《人民币结算帐户管理办法》(以下简称《办法》),这为同国际惯例接轨迈出了可喜的一步。但在实际操作过程中,笔者认为存在以下几方面的难点: 第一、机构职能权限界定难。(1)《办法》第十五条规定,自然人有办理汇兑、定期借记(代付水、电费等),定期贷记(代发工资等)、借记卡等转帐结算要求的,均可以申请开立个人银行结算帐户。目前邮政储汇机构办理了代发工资业务,如果按照办法规定,办理这项业务的存款人可以申请开立个人银行结算帐户。可