企业合并中递延纳税案例研究

本案例从X公司的历史背景、企业结构入手,分析其主营业务通讯信息行业的发展概况.通过聚焦X公司合并Y公司案例过程中发生的应税所得额的变动,并根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009] 59号,以下简称59号文件)中的相关规定,判断其适用特殊性税务处理——递延纳税,从而进一步...     

企业跨境重组中的反避税对策

本文从企业跨境重组中的避税案例入手,分析了在《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)实施的背景下,税收政策法规、征管机制等对企业跨境重组的监管对策,并提出了切合实际的反避税措施。     

企业年金纳税递延与财政预算平衡

本文在一般均衡的世代交叠模型下,以无纳税递延的基本经济体为基准,分别研究了削减政府购买和提高年轻人税率两种财政预算平衡方式下,企业年金纳税递延政策对诸如资本存量、产出、利率、工资、储蓄以及消费等经济变量产生的影响。研究结果表明,在削减政府购买的财政预算平衡方式下,企业年金纳税递延将提高资本存量和产出,提高工资并且降低利率,提高两期消费和效用水平;在提高年轻人税率的财政预算平衡方式下,企业年金纳税递延产生的经济效应恰恰相反。     

企业年金纳税递延制度公平性研究——基于不同收入水平

采用一般均衡世代交叠模型,根据现行企业年金纳税递延制度,以无纳税递延经济体为基准,研究企业年金纳税递延对不同收入家庭产生的影响。研究表明,高收入人群由于适用的工作期税率远高于退休期税率,企业年金纳税递延将同时提高其两期消费,大幅改善其福利水平;低收入人群由于其适用的工作期税率低于退休期税率,企业年金纳税递延反而会降低其退休期消费;中等收入人群的工作期税率和退休期税率相差无几,退休期消费差别不大。这反映出现行大一统的企业年金纳税递延政策在制度设计上有失公平。     

现代企业设立与产权重组的纳税筹划

投资行业的权衡。不同国家、不同地区的税法会体现出对某些行业的税收倾斜政策，这些行业倾斜政策构成了行业优惠，使得企业设立时投资行业的纲税筹划具有现实意义。国家产业结构优化政策具有一定的地域性，故而投资产业的选择也可分为两个不同层次，即在地点一致的情况下，选择税负相对轻的行业投资；在地点不同的情况下，选择税负相 的地点和行业投资。具体可按行业性质分为如下层次比较。     

企业重组与纳税

随着社会经济的发展,企业重组方式呈现多样化．企业重组方式主要有：一是企业合并方式。二是企业分立方式。三是股权收购方式。四是资产收购方式。当然,企业重组方式还很多,企业重组必然涉及企业房产、土地、存货等资产的转移,资产发生转移是否应当纳税以及如何纳税？     

年金递延纳税好处有哪些

企业年金、职业年金个税递延纳税政策实施,一方面让实际缴纳的个人税负降低;另一方面人们可以用节约下来的个税额增加投资收入。     

基础设施REITs递延纳税处理问题探析

2022年1月,财政部、国家税务总局发布《关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告》,对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值实施递延纳税政策。但由于实务案例的复杂性,部分情况下简单地按自持的基础设施REITs份额计算收到股权转让款时可递延纳税的资产转让评估增值存在一定疑问。文章结合单个和多个原始权益人的案例,分析相关企业所得税处理及争议点,根据不同计算方式下的递延纳税情况,探讨更适当的计算可递延纳税的资产转让评估增值的方法。     

浅谈企业并购重组的纳税筹划

税收是企业不可避免的财务支出,但可以通过合理的筹划,从而为企业带来经济利益.我国企业并购重组的纳税筹划方法理应随税法的变动而调整.本文试图从并购类型、并购目标、并购支付方式、并购融资方式及并购后整合等方面分析论证现行政策下我国企业并购重组值得重视的纳税筹划突破点,以期为企业价值增值提供有效参考.     

上市公司并购重组前后纳税筹划探究

随着我国经济的发展,为增加企业实力和竞争力,并购活动日益增加.在并购期间,公司合并决策与实施过程中要考虑税负因素,科学的纳税筹划既能够减少并购费用,得到并购的最大收益,也影响到并购后纳税的影响.文章对各种并购支付形式与并购后各种整合形式下的纳税筹划过程的优劣势展开了深度探究,挖掘纳税筹划空间,从而帮助企业实现最大化重组...     

企业并购重组中所得税纳税筹划分析

经济全球化背景下,资本市场中并购重组交易愈加频繁,企业为短时间内实现迅速扩张,实现资源利用最大化,重新优化并调整产业布局,选择进行并购重组交易,更好地适应社会发展脚步,提高市场竞争力。但并购重组阶段常常形成较高的所得税,为降低对企业正常经营阶段的影响,本文着重阐述了并购重组中所得税纳税筹划要点,并简单论述了并购对象的选择、筹划原则等内容,希望对相关工作有所帮助,以此减少公司税负。     

企业债务重组的纳税筹划

企业债务重组涉及税收问题主要两个方面:一是在企业所得税方面,债权人的债务重组损失税前扣除和债务重组所得征税问题;其二是增值税方面,债权人损失是否涉及计税依据变化和债务人重组所得涉及进项税额转出问题.按一般情况处理,债务重组双方只是考虑所得税的税前扣除和重组所得征税问题,不会考虑到增值税方面的问题,这极有可能引起税收风险.下面就具体案例加以分析:     

我国企业并购重组的纳税筹划研究

随着我们国家经济建设的大力发展,我们国家的地位在国际上的地位越来越高,在国际上的形象和发言权越来越高,人们的生活水平得到迅猛的提高,生活状态得到了极大的改变,因此为了能够满足人们越来越高的生活和物质上的追求,我们必须要大力的开展建设行业,努力的开展各个工业的进行,才能够发展各项的经济,随着各个企业的迅速增多,我们国家开始了企业并购重组的纳税筹划,不断的促进企业的发展,对企业进行调整.     

依法纳税我们企业责无旁贷

新疆石油管理局经过1999年的重组改制后，目前主要包括石油工程技术服务、生产服务和机构加工、社会服务及物业管理三部分。2000年，面对改制后资产结构极不合理，不良资产比例较大，人员过剩，社会负担沉重的状况，企业的生存与发展面临前所未有的困难和挑战。     

新建或重组企业的纳税筹划

新建或重组企业的初始决策,对于企业投资者来说,是关系到企业生存、命运、前途的大事。除市场、原材料、技术、资金、人力资源等方面外,税负情况也必须高度重视。通过企业成功的纳税筹划,可以为企业带来节税效果,使企业有效结构重组,促进企业迅速走上规模化经营之路,实现利润最大化,让企业资金调度更加灵活。     

《企业所得税法》"特别纳税调整"亮点解读

《中华人民共和国企业所得税法》在"特别纳税调整"一章规定了一些新的反避税条款。本文对其中的一些"亮点",如反避税一般性规定、提供关联交易相关资料、受控外国企业、限制资本弱化、纳税调整加收利息等进行了解读,有助于征纳双方更好地掌握税法。