新税法框架下加强企业所得税管理的调研报告

一、讷河市地方税务局企业所得税管理情况企业所得税是我国现行税制结构中的一个重要税种，充分发挥企业所得税的调节和监督作用，对于促进各类经济发展，保证国家财政收入具有重要意义。逐步规范税务机关执法行为、强化企业所得税征管，堵塞漏洞、促进所得税收入的增长已成为当前企业所得税工作的重点内容。     

我国企业所得税征管效率测度分析

国家的发展离不开税收,高效的税收征管需要以相应的税收制度为基础和保障,并以此进行相应的规制改革和不断的调整。我国自建国以来对企业所得税进行了五次修改,主要是为了适应我国经济的发展要求,提高国家对企业所得税征收的高效性。从一定程度上来说,我国的企业所得税一直以来都在进行不断地调整,尤其是2001年我国加入世界贸易素质以来,国家对于企业所得税的征收进行了明确规定和相应调整,明显提高了我国企业所得税的征收管理水平和效率。笔者通过对我国企业所得税的征管效率测度进行分析,得出我国目前企业所得税征管制度的具体效果。     

论扣减计算在企业所得税中的应用

随着社会经济的发展，国家更需要有效地进行宏观调控，更好地组织财政收入，发挥市场经济的作用，所以企业所得税的调控作用越来越重要，它不仅关系到国家与企业的利润分配问题，还关系到我国的经济制度中的其他分配问题。扣减计算在企业所得税中的应用也日益突出，如何有效应用这种扣减计算调节好各方的利益是今后企业发展要重视的问题。本文主要论述了企业所得税与扫减计算的关系与有效应用，以期能够为企业的经济核算制度提供些许参考。     

企业所得税加计扣除的会计与税法差异及纳税调整

企业所得税加计扣除主要包括了一些国家鼓励安置就业人员或者残疾人的工资费用、企业自主研制而带来的研制费用等。本文对企业所得税加计扣除的会计、税法差异和纳税调整进行了分析和总结，对于企业财务人员的所得税会计核算、预缴申报等工作有着重要意义。     

政策法规

政策法规国税局要求严控核定范围国家税务总局近日发布通知，要求各地严格控制企业所得税的核定征收范围，以规范企业所得税征收管理。国税局指出，税法是国家法律的组成部份，税法税制都是由国家统一制定的，各地在企业所得税的征管中，要不折不扣地贯彻执行全国统一的税...     

企业所得汇算管理的探析

目前我国处于改革开放的转型时期，新的税收政策法规不断出台，但我国企业所得税管理仍然存在一系列问题，本文结合工作的实践并查阅有关文献，对所存在的问题做了详细分析，并提出了相应的解决对策。     

企业所得税汇算清缴应注重的几个问题

年度企业所得税汇算清缴企业财务是必须在每年4月份以前认真完成的一项重要工作。它是对企业依法纳税情况的全面审核，是保证国家财政收入的重要举措。企业财务人员须弄通企业所得税财务调整政策，提升申报纳税质量，把问题解决在自查阶段。笔者认为企业所得汇汇算清缴工作应注重以下几方面：     

吉林 鼓励软件产业发展

吉林省日前出台了一系列税收优惠政策，以扶持和促进软件产业发展。按照此次出台的优惠政策。对于新创办的软件企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。     

如何加强企业所得税征收管理浅议

企业所得税是我国税收的重要构成部分,是收益税中的主要税种,也是国家财政收入的重要组成部分,在调节国家、企业二者利益关系上,有着重要的作用.企业所得税相对其他税种来说,具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等特点,它贯穿了企业生产经营的全过程.企业发生的每一项经济业务,几乎都与所得税密切相关,本文就如何加强企业所得税税收征管进行探讨.     

企业流转税、所得税减免的会计处理

国家为了鼓励扶持不同产业的发展，对企业采取了减免流转税和企业所得税的优惠政策。按国务院、财政部、国家税务总局的规定，有专项用途的减免企业流转税不计入企业会计利润，不计算缴纳企业所得税，应直接计入盈余公积—扶持企业发展基金科目。除此之外，其他减免企业流转税一律记入补贴收入，转入企业会计利润，计算缴纳企业所得税。涉及到在规定期限内弥补亏损的应先弥补亏损，剩余利润计算缴纳企业所得税；按规定减免企业所得税的应将减免企业所得税转入盈余公积—扶持企业发展基金科目。同时将减免企业流转税剔除应缴纳或减免企业所得税后的余额转入盈余公积—扶持企业发展基金科目，     

如何防止所得税的流失

现在，外资企业企业所得税和个人所得税在财政收入中的作用越来越重要，但这两个税种的偷税逃税现象却屡屡发生，直接影响到国家的财政收入。下面，笔者通过四个案例对其进行剖析：     

房地产业税收新规：开发企业不享优惠

为了加强和规范房地产开发企业的企业所得税征收管理，国家税务总局日前下发了《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（下称《通知》）自今年1月1日起执行，《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》同时废止。     

对企业所得税筹划的策略探讨

企业所得税是调整国家、企业和公共利益的重要法律制度,企业要做好所得税筹划,在守法的前提下追求最优化的纳税方案.本文从原则、存在的问题和对策等方面对企业所得税筹划进行了阐述和分析.     

税改要动大手笔

80年代末到 90年代初，我国曾出现一个奇怪的现象：外企表面上亏损，实际上赢利；国企实际上亏损，表面上却赢利。内外资企业所得税制的差异导致外企亏损可以不纳税，国企经营者为博得主管部门的欢心而多纳税。 　　为改变这种局面，我国曾两次对企业所得税制进行较大调整，但内外资企业所得税征收体制仍然存在较大差异：外资企业享受超国民待遇，内资企业税率偏高。随着我国市场化、法制化进程的不断推进和加入 WTO的需要，统一内外资企业所得税势在必行。     

软件企业所得税优惠政策亟需解决的问题

近几年软件企业飞速发展，已经成为产业结构中的重要组成部分。软件产业的飞速发展与企业所得税优惠政策息息相关。2012年，财政部和国家税务总局联合下发《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2012〕27号，以下简称财税〔2012〕27号），进一步明确了软件企业所得税优惠政策。但由于新旧政策的衔接以及与其他产业优惠政策的协调等问题，软件企业所得税优惠政策在执行过程中，遇到一系列问题亟需解决。     

关于统一内外资企业所得税有关问题的研究

企业所得税是调节经济运行的一个重要税种，在税制体系中占举足轻重的地位，目前，对应尽快合并内外两套企业所得税的改革意见在理论界和实际部门已基本达成共识，而对合并内外资企业所得税过程中所涉及和遇到的问题的研究还有待进一步深入和细致，本文在理论与实际结合的基础上，对现行内外资企业所得税制进行了比较分析，提出在改革中需重点考察的几个问题以及下一步具体统一改革思路。     

21世纪日本信息通信业管理政策展望

随着时代的进步和社会的发展，日本信息通信在社会生活的各个领域具有越来越重要的作用，已成为重要的社会基础设施和国家信息化的骨干力量。信息通信水平是衡量一个国家综合实力的重要内容，因此，日本非常重视信息通信业的发展，不断加大对信息通信业建设的资金投入和政策扶值。     

经贸委推出五项环保鼓励新政策

国家经贸委和国家税务总局日前联合发文，明确规定：从现在起，生产和使用《当年国家鼓励发展的环保产业设备 (产品 )目录》中环保设备的企业将享受相关鼓励和扶持政策。这些政策包括：一、享受投资抵免企业所得税的优惠政策。二、可实行加速折旧。三、年净收在 30万元以下的，暂免征收企业所得税，超过 30万元的部分，依法缴纳企业所得税。四、在技术创新和技术改造中，符合条件的国家重点项目，给予贴息支持或适当补助。五、用财政性资金进行的建设项目或政策采购，应优先选用符合要求的目录中的设备 (产品 )。经贸委推出五项环保鼓励新政…     

关于开展企业涉税风险评估的探讨

当前，多数企业税收筹划安排和管理缺失，导致企业没有在合法的前提下，通过税收政策法规的研究，以及对业务的合理安排和控制，实现税收利益最大化的目标。近年来国家对增值税作出重大政策调整，企业所得税也相继出台重要法规，企业应研究这些政策法规对企业涉税业务的影响，从税收筹划的角度适时在企业所辖范围内对企业的生产经营业务进行调整和合理的安排。笔者就企业开展涉税风险评估业务进行了有针对性的探讨，旨在通过建立适合的税务管理体系，规避涉税风险。     

企业所得税税收筹划的关键点及风险防范探讨

税收筹划是指公司在不违反国家法律、政策规定的前提下,通过对经营、投资、理财等一系列活动进行有序安排和筹划,尽可能减轻企业的税收负担的行为。企业所得税税收筹划,有利于企业制定经营和发展战略。本文以企业所得税税收筹划为切入点,在分析企业所得税税收筹划的关键点的基础上,通过阐述企业所得税税收筹划的风险类型,探讨了防范企业所得税税收筹划风险的策略,旨在说明企业所得税税收筹划的重要性,以期为企业所得税的税收筹划提供参考。