做好“营改增”后的企业财税管理工作北大核心CSSCI

“营改增”是深化财税体制改革的重头戏,前期试点已取得积极成效。“营改增”后,对于企业而言,因增值税抵扣链条的进一步完善,原增值税纳税人向“营改增”纳税人购买应税服务的进项税额可以抵扣,因此,从整体上看,“营改增”能够为大部分企业带来一定的税负降低。但同时,“营改增”也对企业的财税管理工作提出了新的要求。     

浅论企业“营改增”税负不减反增现象

营改增”能够对服务企业的税负产生双重效应,在部分试点企业中,企业税负出现不减反增的现象。造成这种现象的主要原因是：企业的中间投入比率过低、适用增值税的税率过高、改革试点的范围有限、固定资产的更新周期长、增值税发票难以获得等等。本文将对“营改增”税负不增反减现象的成因以及应对措施进行分析,以更好的消除企业对“营改增”改革后税负变化的疑惑,并且进一步完善“营改增”税负制度。本文将主要针对企业“营改增”所表现出来的重要意义、“营改增”将会带来的新变化以及企业“营改增”税负不减反增现象的应对措施进行简要分析担供参考。     

浅议勘察设计单位“营改增”的几项重点工作

增值税是我国第一大税种.自2012年“营改增”试点工作的的推行,到2013年扩大“营改增”试点范围,这是为了加快扩大试点步伐,进一步释放改革红利,减轻企业税负,提高经济竞争力.结合我们勘察设计单位“营改增”的试行,通过认真总结经验,及时跟踪评估,完善政策措施,取得了可喜的成效.     

“营改增”对施工企业的影响及对策

“营改增”是国家深化财税体制改革的重大举措,对优化国家产业结构、减轻企业税负、促进企业发展具有十分重要的意义。施工企业虽然目前没有纳入“营改增”试点范围,但面对“营改增”试点扩大的潮流大势,施工企业应该积极做好准备工作,以随时迎接“营改增”试点。本文将从施工企业的行业特点出发,深入探析“营改增”施行后对施工企业的影响,并提出相应的对策建议,为施工企业积极应对“营改增”提供借鉴。     

试论“营改增”税改过程中的难题及路径选择

当前“营业税改征增值税（以下简称营改增）”被认为是中国税收改革最重要的抓手,从试点的运行情况看,营改增在减轻企业税负,拓展试点企业和行业的市场空间,促进企业分工细化和技术进步等方面发挥了重要的作用,但此次税改也存在一些突出问题,及时梳理试点中出现的主要难题,有利于科学把握下一阶段营改增改革的方向与路径。     

房地产业“营改增”税负效应分析

自2016年5月1日起,“营改增”试点范围扩大到房地产行业.增值税税制设定对房地产业税负有什么样的影响?“营改增”后房地产企业应该怎样应对？本文首先对“营改增”给房地产企业带来的税负变化和影响进行分析,之后提出“营改增”之后房地产企业的相关税收筹划建议.     

地方法人银行业金融机构“营改增”减税效应分析——日照市法人银行业金融机构“营改增”试点跟踪调查

“营改增”试点改革实现了从复杂间接税到现代增值税的转型,在深层次上影响了产业结构调整及企业内部架构的变革.目前该项改革全面实施已过一年,为充分了解地方法人银行业金融机构“营改增”试点成效,日照市中心支行通过发放调查问卷、深入调研、现场座谈等方式深入开展调研.调研发现:“营改增”后辖区地方法人银行业金融机构税负总体呈下降趋势、减税效应明显,但实施中仍然存在进项抵扣链条不完善、城乡“三农”机构政策有悬殊、部分政策不明确、涉税风险防控难度大等问题,需要进一步打通进项抵扣链条、完善相关政策.     

论述“营改增”对交通客运行业的影响

根据国家政策调整进行税收转型,率先提出了交通运输业的营改增,而客运行业作为交通运输业的重要一部分,又有自身运营机制,在营改增的实际操作中遇到很多问题,我作为此次营改增的亲历者浅谈自己的体验.本文根据“营改增”对交通运输业一系列重大影响,并探讨企业在“营改增”中存在的问题、对企业的影响以及进一步帮助完善“营改增”.     

“营改增”对电信企业的财务管理要求

自2012年1月1日上海启动营业税改征增值税(简称“营改增”)试点以来,“营改增”已经在全国12个省市快速推进.伴随着“营改增”范围的不断扩大,电信企业也被纳入到这一改革过程之中,根据《财政部国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税(2014) 43号)、《电信企业增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2014年第26号)及相关规定,自2014年6月1日起电信行业正式纳入营业税改增增值税试点.由于新的税负政策产生变化,电信企业的财务管理也发生着相应的变动,以至于在实施“营改增”新税法之后面临着一系列的问题,这些问题在包含着积极因素对电信电信企业发展起到了良好的推动作用的同时也产生了诸多负面的作用.在此,为了加强在“营改增”政策之下通信企业的财务管理,对新形势之下“营改增”对通信企业财务管理影响进行探究已经势在必行.     

建筑业营改增后税务管理变化及应对措施

2016年5月起,在全国范围全面推开营改增试点,将建筑业纳入营改增试点,这是我国自1994年分税制改革以来财税体制的又一次重大变革。开启结构性减税模式,有利于进一步完善我国的税制结构。长期看来,营改增后随着企业加强管理、税收成本降低,但短期内对企业利润、税收管理还是带来了极大影响。建筑业营改增后企业税务管理将从松散向规范化转变,税收会计核算也由简易向复杂转变。本文从营改增后建筑施工企业税务管理变化入手,剖析了发生转变的原因并提出了相应的解决措施,为施工企业尽快适应营改增纳税要求,降低税负,减轻税改冲击提供借鉴。     

浅谈“营改增”试点对IT企业的影响

2011年11月,经国务院批准,财政部和国家税务总局根据《营业税改征增值税试点方案》,制定了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》.IT企业属于现代服务业,是本次营业税改征增值税(以下简称“营改增”)税制改革试点企业.我国政府大力推行“营改增”税制改革,这对IT企业产生了深远的影响,IT企业要改善已有的税收结构,进行新的筹划以促进企业发展.本文结合“营改增”税制改革的相关情况,首先探讨了两税并存对企业的不利影响,然后着重从企业税负、企业收入成本及企业核心竞争力等方面阐述了“营改增”对IT企业的影响,并提出了税改后IT企业的注意事项.     

融资租赁行业在试点“营改增”中面临的问题及建议

2012年12月1日,天津市滨海新区(以下简称“新区”)融资租赁行业纳入“营改增”试点范围.将营业税改征增值税,有利于消除重复征税,增强企业发展动力,关系到融资租赁行业的长远发展.本文对新区融资租赁行业试点“营改增”情况进行了调查,发现部分融资租赁企业存在实际税负降幅不明显、纳税不均衡、缺乏相关政策的实施细则、部分业务操作存在难度等问题,进而提出相关政策建议.     

融资租赁“营改增”窘境

自2012年1月1日“营改增”在上海试点以来,融资租赁行业税负“不降反升”的问题一直饱受争议。今年8月1日,现行“营改增”方案正式在全国推出,随着试点时间的延长及试点范围的扩大,融资租赁行业“试点顽疾”愈加凸显。
　　为厘清融资租赁“营改增”存在的主要问题,中国融资租赁三十人论坛“‘营改增’如何影响融资租赁业-政策效应与适应性策略”调研课题组,调研了约50家融资租赁企业以及北京、上海、广州、天津4个“营改增”试点地区的5家税务机关。“调研发现,从目前融资租赁‘营改增’的执行情况来看,出现了许多与‘营改增’本意和基本原则相违背的现象,如融资租赁企业税负明显增加、售后回租业务重复征税、直租业务容易受税负跨期效应影响等。”中央财经大学税务学院税务管理系主任、课题组成员蔡昌在接受本刊记者采访时表示。     

浅谈“营改增”税务制度对企业财务管理的影响

“营改增”税务制度在实施以来一直广受关注。营改增税务制度的实施是我国税务制度发展与改革的必然结果。随着试点地域与行业的不断扩大,营改增税务制度将给企业的发展带来明显的影响。企业如何在营改增之后做好财务管理问题,是每个试点企业亟待解决的问题。本文在对营改增税务制度的内容及意义进行阐述的基础上,对营改增给企业财务管理造成的影响进行分析,并给出相应的解决对策。     

“营改增”后施工企业财税工作的有效开展

“营改增”后施工企业财税工作发生了一些变化,新的工作形式中也出现了一些问题.本文首先分析了“营改增”后施工企业财税工作开展的主要问题,然后细致讨论了“营改增”后财税工作的开展策略.旨在为施工企业的财税工作者提供参考.     

"营改增"对企业税负的影响分析

"营改增"指的是营业税改成增值税,我国自从2011年8月开始逐渐扩大了营改增的试点范围,也就是对部分企业的营业税改为增值税征收,有利于避免出现重复征税的现象,降低企业的税负压力.本文主要介绍了营改增实施的原因,重点分析了营改增税制改革对不同企业和不同行业企业税负的影响,以期充分发挥营改增税制改革的真正作用.     

“营改增”的“1+6”升级版扩围改革

2011年11月16日发布营业税改征增值税试点方案标志着我国“营改增”扩围改革的启动.4月10日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,决定进一步扩大“营改增”试点;财政部决定推进“营改增”的“1+6”的升级版,从今年8月1日起,在全国范围推开交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点,并将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点;还将择机将铁路运输和邮电通信等行业纳入“营改增”试点,力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革.     

“营改增”试点过程中的问题及建议

“营改增”是在我国“十二五”期间结构性减税的背景下提出的,其试点工作一直被各方持续关注。随着“营改增”改革步伐的加快,试点过程中出现了不同程度的问题,面对这些问题,国家和企业如何做出新举措以实现“营改增”的平稳过渡是备受瞩目的。     

关于营改增实施下部分企业税负不减反增问题的思考

“营改增”是我国当前正在实施的重大税收制度改革,这一制度的出发点之一,是全面减少企业在税收上的负担,但是,在“营改增”的试点地区,部分企业出现了“营改增”后税负不减反增的现象。本文通过对这一现象产生的原因进行分析,提出了相应的对策和办法。     

“营改增”试点的成效、问题及政策建议——基于中央和地方的关系视角

上海等地2012年开始“营改增”试点。截止目前，企业整体税赋下降显著．但也出现了诸如地方政府税收减少，财政收入下降等问题。如何协调中央和地方的关系问题，以便在全国范围内推进“营改增”．成了管理当局亟待解决的难题。本文从“营改增”取得的成效、面临的问题等方面，运用定性和数据搜集的方式．呈现试点地区“营改增”的现状，针对中央和地方的财政协调等问题．提出相关政策建议。