财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知

财税[2006]10号2006年6月27日根据国务院2005年12月公布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定,现对基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策问题通知如下:一、企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例…     

解读“三费一金”新政策

个人的住房公积金缴存标准高于国家标准的，其超标准部分必须计征个人所得税，各地不得再擅自对超标准的住房公积金免税。最近，国家税务总局就“三费一金”有关个人所得税政策问题，进行了明确。 前不久，财政部、国家税务总局联合下发了《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》，明确了“三费一金”有关个人所得税政策。国家税务总局有关负责人进一步解释说，2005年国务院明确了重位为个人缴付，以及个人缴付的“三费一金”，都可以从个人收入中扣除，不缴纳个人所得税。     

“四金”加大纳税人税前扣除

日前．财政部、国家税务总局联合下发了《关于基本善老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》，对按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金（简称“四金”）税前扣除的政策口径进一步作出明确的界定和细化。这次财政部、国家税务总局联合下发的《通知》出三点政策倾向。     

员工的一次性离职补偿金应如何处理

请问支付员工的一次性离职补偿金25000元(所属地上海)是否需要缴纳个税?如何计算?(上海市 刘宇) ★在线专家: 如果不是因企业破产取得的离职补偿金,就需要缴纳个税. (1)企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税. (2)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其计算方法是: 第一,三险一金可扣除:个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除.     

关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知

<正>财税[2013]103号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、人力资源社会保障厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局、人力资源社会保障局:为促进我国多层次养老保险体系的发展,根据个人所得税法相关规定,现就企业年金和职业年金个人所得税有关问题通知如下:一、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。     

有限责任公司设置的监事会职责

咨询 请说明“三险一金”具体应如何计算缴纳？ 解答 “三险一金”（基本养老保险费．基本医疗保险费．失业保险费和住房公积金）按照国家规定，应由用人单位和个人共同支付．定期上缴．存入以个人身份开设的保险账户或公积金账户．由相关社会职能部门统一管理。“三险一金”的计算缴纳方法如下：     

财政部 国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知

经国务院批准,现就企业所得税工资支出税前扣除政策调整的有关问题通知如下:一、自2006年7月1日起,将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部分,允许在企业所得税税前据实扣除;超过上述扣除限额的部分,不得扣除。对企业在2006年6月30日前发放的工资仍按政策调整前的扣除标准执行,超过规定扣除标准的部分,不得结转到今年后6个月扣除。二、各省、自治区、直辖市人民政府在不高于20%的幅度内调增计税工资扣除限额的规定停止执行。三、原按国家规定可按照工资总额增长幅度低于经济效益增…     

法规选登

国家税务总局关于加强外国企业承包工程税务管理的通知；财政部国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知；财政部 国家税务总局关于基本养老保险费．基本医疗保险费．失业保险费．住房公积金有关个人所得税政策的通知；国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知。     

咨询服务台

●企业只为部分职工购买的保险费,能否按照工资、薪金总额的5%在企业所得税前扣除?答:《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)规定,自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付     

关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知

<正>国税函[2009]694号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局:为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,现将有关问题明确如下:一、企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。二、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分(以下简称     

财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局 关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知

正财税〔2013〕103号2013年12月6日为促进我国多层次养老保险体系的发展,根据个人所得税法相关规定,现就企业年金和职业年金个人所得税有关问题通知如下:一、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所     

关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税[2009]27号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局： 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定,现就补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题通知如下：     

咨询服务台

●补充养老保险费、补充医疗保险费是否可以扣除?答:根据财政部、国家税务总局《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]27号文件规定:自     

关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知

<正>财税[2009]27号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定,现就补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题通知如下:     

社会保险费征缴暂行条例国务院第259号令(1999年1月22日印发)

第一章总则第一条为了加强和规范社会保险费征缴工作,保障社会保险金的发放,制定本条例。第二条基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费（以下统称社会保险费）的征收、缴纳,适用本条例。本条例所称缴费单位、缴费个人,是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定...     

年终奖的税收筹划研究

<正>目前个人所得税制度政策中,年终奖的政策规定存在着进行税收筹划的空间。目前个人所得税制度政策中,对行政机关、企事业单位根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的全年一次性奖金(包括年终加薪、年薪、绩效工资)(以下简称"年终奖")的政策规定存在着进行税收筹划的空间。笔者通过认真研究计算,分别得出了针对一般职员和低收入职员年终奖税收筹划的不同措施。     

中华人民共和国人力资源和社会保障部令 社会保险费申报缴纳管理规定

正第20号2013年9月26日第一章总则第一条为规范社会保险费的申报和缴纳管理工作,根据《中华人民共和国社会保险法》(以下简称社会保险法)、《社会保险费征缴暂行条例》,制定本规定。第二条用人单位进行缴费申报和社会保险经办机构征收社会保险费,适用本规定。本规定所称社会保险费,是指由用人单位及其职工依法参加社会保险并缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。第三条社会保险经办机构负责社会保险缴费申报、核定等工作。     

社保入税对企业负担影响分析——基于对株洲57家企业情况的分析

2019年1月1日起,基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收,社会各界对改革议论不绝,部分企业充满担忧。本文基于对株洲部分企业成本负担、社保缴费现状展开调查研究发现,相当一部分企业成本负担持续偏重,经营压力居高不下,部分企业社保缴费规范性较差。本文尝试通过分析社会保险费征缴方式改革对企业负担预计造成的影响,提出相关对策与建议,希望帮助企业规避风险、提质增收。     

企业个人所得税筹划方法初探

在我国目前的税收体系中,个人所得税是一项重要的直接税,对于企业来说,代扣代缴个人所得税也是税法规定的义务.现行的个人所得税法律较为复杂,主要是各种扣除和减免税方面的规定繁杂,即使对于税收专业人士也很难了解和掌握全面.对于企业实务界人员特别是财务人员和工资薪酬管理人员来说,准确了解和掌握个人所得税知识,可以帮助企业员工在依法合规范围内进行税收筹划,减少员工个税负担,提高薪酬对员工的激励效果.下面,本文将以某企业(文中称A企业)员工收入结构为例,对个人所得税筹划方法进行初步探讨.     

实施企业年金新税政 利好工薪阶层参保者

财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发的《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号),明确自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费,准予在个人所得税前扣除;对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益暂免征收个人所得税;对个人实际领取的企业年金或职业年金按规定征收个人所得税。一、可享受递延纳税的税收优惠政策财税[2013]103号文件的核心变化在于实现了个人所得税的递延纳税。(一)企业年金和职业年金企业年金主要针对企业,是指企业及其职工在依法参