西方个税征收制度设计

个税制度，源自1799年的英国．至今已在世界通行200多年。200年来，各国都在不断完善和改革个税征收制度。对于我国个税征收制度改革．有专家表示．希望能够对税收制度做一些顶层设计．而非仅仅盯住起征点。横向比较全球主要发达国家个税征收制度，各国为保证民众的生活水平，个税制度都日益趋向人性化，纳税人的权利得到越来越多的重视．对我国个税征收的制度设计有所启发。     

公平视野下的美国联邦个人所得税研究——兼论对中国个税改革的借鉴

公平视野下的美国联邦个税,在税收理念、纳税人意识、税基结构以及个税的纵横向维度上都贯穿了公平的特性。这种公平的特性对于调节贫富分化以及维持个税制度的良性运行起到了重要作用。滥觞于西方的中国个税,已经走到了改革的十字路口,而成熟的联邦个税可为中国的个税改革提供借鉴的因子。个税改革成功的关键是将公平的因素融化于抽象的税收理念和实体的制度设计中。具体而言,强化纳税人意识、普遍提高征收率、纠正倒金字塔结构、设计综合类税制等都是适当的改革路径。     

多国追捧“人性化”个税

自1799年英国开始征税以来,个人所得税通行世界已有200多年。在西方国家，个人所得税又被称为“罗宾汉税种”，担负调节社会财富分配、防止贫富差距过大的重任。事实上，由于各国基本上都实行累进式征收制度，防止贫富差距过大仍然是个税的重要功能。     

按家庭征个人所得税会更公平吗?——兼论我国个人所得税改革的方向

美国的个人所得税(简称"个税")制度很难成为我国个税改革的样板。越来越复杂的美国个税束缚了其调节分配功能的发挥。超过一半的OECD成员国已经放弃旧制,改为按个人课征个税,这使税制变得简单,同时避免了个税对社会"婚姻中性"的妨碍。世界上已有27个国家和地区实行单一税,个税变得进一步简单、透明和实质公平。放弃累进税,个税按个人征收还是按家庭征收的选择、分类征收与综合征收的权衡等难题将不复存在。树立新的公平观,我国个税改革应走向单一税。     

个人收入分配差距与个人所得税

随着经济发展取得的成果日益丰硕,个人收入分配差距也在不断扩大。个税,是对个人取得的各项应税所得征收的一种税,具有组织财政收入和调节收入分配的双重功能。本文通过剖析我国个税制度发展现状,提出改革和完善我国个税制度的一些建议。     

澳大利亚与我国个人所得税征管体靛若干方面优劣分析

作为OECD重要成员国之一,澳大利亚征收个人所得税已有近百年的历史。个人所得税已逐步发展成为澳大利亚第一大税收来源,占其全部税收收入的五成以上。本文在个人所得税征缴制度、征收及核算细则以及应缴税金扣减和抵消制度上对澳大利亚的个税征缴体制进行了详尽介绍,同时结合我国个税征管现状,就上述各方面对澳大利亚个税征管进行比较优势分析,希望借此能给予我国个人所得税改革提供些许参考。     

关于个人所得税改革的几点思考

<正>2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》,将减除费用标准提高到3500元/月,个人所得税改革成为人们日常话题之一,社会舆论对个税征收模式和起征点的讨论(批评)之声不绝于耳。在这种情势下我们有必要冷静的对个人所得税改革进行全面的分析,以使我国个人所得税制更加完善。     

完善我国个人所得税制的建议

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它始创于英国,距今已有200多年的历史,是世界各国普遍征收的一个税种。改革开放以来,我国的经济建设成就显著,     

对我国个人所得税税制调整之我见

随着我国经济发展和社会各项事业的进步及人们纳税意识的加强，社会各界对税收特别是对以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象的个人所得税的关注与日俱增。近段时间，要求提高个税免征额、改革个税征收办法的呼声越来越高。个人所得税关系到亿万纳税人的切身利益，也是政府在构建和谐社会中必须妥善处理的社会问题，因而成为当前我国经济生活中的最大热点。     

当前我国个人所得税改革的若干问题探讨

2011年新个人所得税改革政策出台后,我国的个人所得税仍然面临诸多矛盾冲突,如缺乏整体税制设计、改革的指导思想不够明确以及改革缺乏对征管约束的考量等。应明晰个税改革的目标和责任,对改革进行准确定位;对税制进行整体设计,推动个税向综合与分类相结合的制度突破;适时跟进个税征管领域的配套改革。     

浅谈个人所得税的改革

自从"九五"提出"综合与分类相结合"的个税征收制度改革以来,国家一直很谨慎,没有对个人所得税进行实质性的推进.今年3月22日,国务院批转了国家发改委《关于2012年深化经济体制改革重点工作的意见》.目前中央政府有关部门已经准备在2012年启动全国地方税务系统个人信息联网工作,为"按家庭征收个人所得税"改革做好技术准备.     

就个税自行申报办法的出台答记者问

问:个人所得税的征收方式主要包括代扣代缴和自行纳税申报。这次《个税自行申报办法(试行)》的出台,是否意味着对高收入人群个税征收的方式进行根本性变革?这种变化会带来怎样的影响?答:这次个税改革最明显的变化,一是强化自行申报制度,二是实     

浅析如何完善个人所得税

一、个人所得税的概念及征收意义个人所得税是对自然人取得的各项应税所得征收的一种税.是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。来自国家税务总局的资料显示,个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种,平均增幅高达48%。目前个人所得税收入已成为我国第四大税种.在保证财政收入、促进经济发展、避免贫富悬殊、共建和谐社会等方面起到了积极的作用。主要表现在三方面:     

浅谈个人所得税的改革

自从“九五”提出“综合与分类相结合”的个税征收制度改革以来,国家一直很谨慎,没有对个人所得税进行实质性的推进。今年3月22日,国务院批转了国家发改委《关于2012年深化经济体制改革重点工作的意见》。目前中央政府有关部门已经准备在2012年启动全国地方税务系统个人信息联网工作,为“按家庭征收个人所得税”改革做好技术准备。     

中外个税制度对比浅析我国个税问题与对策

我国个税虽引入时间较短,但经过不断发展与修订,在我国收入再分配、财政资金来源、促进经济平稳发展与社会就业方面影响日益提高。为使之更好地发挥积极作用,应对发展中出现的税制模式设计问题、税收征管问题、税率设置税前扣除及优惠影响问题,借以美英日德等个税引入早发展期长税制较完善的国家的个税制度进行对比浅析,认为我国个税制度宜在现行基础上对国外显效较好的个税政策加以借鉴,更好地实施符合我国国情的个税改革。     

探析个税改革方向与关键性制度设计

我国在2018年施行新的个税缴纳制度,虽然从表面上来看能够降低民众的生存压力,并且新的税收方案中对原有的问题进行了一定程度上的调整和解决,但是从深层次的分析角度来看依然存在一些缺陷,要提高个税改革工作的实际质量,今后要从个税改革方向和关键性制度的建设两个角度出发,提高个税改革工作的水平。     

税收公平视角下我国个税改革与纳税筹划研究

本文从税收的公平原则出发,分析我国个人所得税法原有税制中的公平缺失现象及其对我国社会和居民带来的影响,结合我国当前个税改革措施,研究新个税制度对税收公平的完善作用,最后针对新的个税改革措施,给出一定的纳税筹划建议,更好地实现税收公平.     

我国目前的增值税征收范围不宜扩大--增值税征收范围的国际实践考察与思考

自1954年法国率先实行增值税以来,世界上已有100多个国家和地区实行了此税.由于每个主权国家都是根据本国国情来选择合适的增值税制度,包括增值税的推行范围,因此,从表面上看,各国增值税的征收范围似乎是千差万别的,但仔细研究,不难发现,在各国增值税征收范围的实践中,具有某些规律性的东西.本文试图通过对增值税征收范围国际实践的总结,对目前我国增值税征收范围的调整提出一点建议.     

对我国个人所得税现状分析及改革建议

收入差距是一个世界性问题,无论在发达国家和发展中国家居民都存在收入差距,个人所得税作为调节居民收入差距的重要税收制度,对促进社会公平有着不可替代的作用。随着经济的发展,公民自我意识的不断增强,虽进行了多次的个税制度改革,但目前个税制度在税制设计、监管等方面存在一定问题,强化个税的调节收入分配作用仍然任重道远。     

公平视角下关于完善个税改革的若干思考

为完善个人所得税税制,2011年我国对个税进行了新一轮的改革。此次改革贯彻了我国"十二五"规划中提出的"拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制"的要求。然而,一年有余,当前的个税政策在税率、税费扣除标准、纳税对象等方面都有失公平,缺乏对纳税人实际生活状态的考量。本文从阐述新个税改革入手,进而描述了新个税改革后存在诸多问题,最后提出了完善个税改革的具体措施。