浅析我国个人所得税改革中的问题及对策

个人所得税是对自然人取得的各项应税所得征收的税种,在聚集财政收入、公平收入分配方面发挥着巨大作用.个人所得税关系到每一个自然人的切身利益.对我国个人所得税现状的分析表明,随着我国经济体制改革的不断推进,市场经济的建立和完善,经济发展水平与综合国力的明显提高,现行个人所得税运行机制逐步显露出征收模式不科学,税率设计不合理,起征点不公平,征收管理不严密等一系列缺陷.为进一步改革和完善个人所得税制,更好地发挥个人所得税在组织收入、公平分配与调节经济中的重要作用,应进一步完善个人所得税征收基础制度;建立科学的预扣预缴税款制;推行双向申报制度;拓宽税基,降低税率;重点稽查,加大处罚.     

共同富裕背景下完善限售股个人所得税的思考

限售股是资本性所得的重要内容，进一步完善限售股个人所得税征管，对于合理调节收入差距、推动新时代共同富裕有着十分重要的意义。针对当前限售股清算制度不明确、征管漏洞较多、税收竞争导致税款流失等问题，提出了明确限售股法规界定、完善限售股征管制度、加强完善部门协作机制等建议，以期完善自然人限售股税收征管。     

浅议堵住个人所得税流失的漏洞

目前,我国个人所得税的税款流失十分严重,个人所得税法规的漏洞是税源流失的主要原因,出现了税负不公平现象,造成征管扣代缴制度不完善,无法做到税款的应收尽收。要有效的扩大税基,并将工资薪金与劳务报酬合并征收,完善代扣代缴制度,加大偷税漏税的惩罚力度,增加逃税风险与成本。以防止和堵住个人所得税的流失。     

我国个人所得税税收负担的国际比较

与其他国家相比,我国个人所得税的宏观税收负担相当低,远远低于人均国民收入高于我国的市场经济发达国家以及人均国民收入与我国处于同一水平的发展中国家;但微观税收负担又是相当的高,甚至高于市场经济发达国家.后一状况,反映了我国个人所得税制度的设计上存在着严重的缺陷,个人所得税收入主要来源于低收入的工薪阶层,而且在税收征管上存在着不少的漏洞.而前一状况,则说明了我国个人所得税存在着较为巨大的发展潜力.改革现行的个人所得税制度,有助于将个人所得税的发展潜力最大限度地转化为现实的税款.     

论我国个人所得税征管制度的完善

个人所得税是直接针对自然人收入征收的一种税,它对于增加财政收入、调整收八分配、维护社会稳定都有重要作用.我国个人所得税征管存在一系列问题,需要从个税征管制度的完善角度解决这些问题.     

企业负担税款发放全年一次性奖金纳税筹划

国家税务总局已于2011年4月28日印发了《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国税发[2011]28号,以下简称公告),对雇员取得全年一次性奖金并由雇主负担部分税款有关个人所得税计算问题予以了明确。但笔者经过案例分析,注意到企业为雇员按一定比例负担税款的情况下,企业和个人均有可能要多负担税款,因此本文通过推导,归纳了相应的避免支付区间,为企业在该问题上提供了纳税筹划的思路和策略,以供参考。     

问题与对策:对我国个人所得税流失的思考

个人所得税是对个人(即自然人)取得的应税所得征收的一种税。我国个人所得税自1980年开征以来逐年增加,尤其是1994年税制改革后,税收收入大幅度增长。据统计,1997年我国个人所得税收入达到232亿。然而,与美国等发达国家相比,我国个人所得税的流失仍很严重,征管漏洞依然较多,税款流失量较大,不仅侵蚀了国家财政收入,破坏了税法的严肃性,还加剧了社会分配不公和贫富两极分化。一、存在问题及原因分析改革开放以来,由于我国个人收入状况发生了重大变化,从收入结构上看,工资、薪金已不再是人们的唯一收入来源,其它收入如从事第二职业的劳务报酬…     

完善我国个人所得税征管的若干思考

当前,我国个人所得税征管中存在的主要问题是,现行个人所得税税制本身有较大缺陷,个人所得税扣除费用不合理,代扣代缴的质量不高,税务机关信息不畅,征管手段缺乏有效性。没有完全达到缩小收入分配差距的目的,完善我国个人所得税征管,应以收入分配制度改革为动力、以调整个税起征点基数为契机,建立分类综合所得税制模式,健全对个人收入的监控体系,加快发展税务代理制度,实行个人所得税双向申报制度,加强对高收入者的个人所得税征管,从多个方面着手,堵住高收入者逃避个税的关键漏洞环节,实现社会公平,促进社会和谐。     

改进我国个人所得税法律制度的探讨

随着我国改革开放进一步深入,居民收入大幅度增加,我国个人所得税收入也相应逐年大幅增加。但是,由于我国各地实际情况有较大差异,造成了目前我国个人所得税税款流失严重,调节力度远远不够。究其原因主要是个人所得税制本身不完善以及个人所得税征管手段乏力所致。在市场经济条件下,这种制度的混乱势必影响我国经济的健康发展。在现代社会中,个人所得税以其聚财和调节个人收入的独特功能而备受世界各国尤其是发达的市场经济国家青睐,较好地征收个人所得税既能促进市场经济的繁荣,又能确保社会的公平和稳定。因此,跟上世界个人所得税改革潮流,加强个人所得税征管已成为我国目前的当务之急。     

我国高收入群体隐性收入个人所得税征管对策研究

目前,我国个人所得税正面临着重大变革,强化对高收入群体个人所得税征管再度成为热门话题和今后税收工作的重要内容。从高收入群体个人所得税征管现状出发,分析隐性收入的成因和征管存在的问题,从而加强高收入群体个人所得税的征管。     

高收入群体个人所得税征管问题与对策研究

税收是调节市场经济的重要手段,具有组织财政收入、调节收入分配等功能,随着我国国民收入水平的不断提高,高收入者个人所得税征管问题逐渐凸显出来,偷逃税现象层出不穷,给我国高收入群体个人所得税的征管工作带来挑战。需要综合考虑多种因素,总结出影响我国高收入群体个人所得税征管的不利因素,采取科学有效措施不断完善高收入者个人所得税的征管工作,保证高收入者个人所得税征管工作顺利高效开展。     

对个人所得税改革的建议

从整体情况看,个人所得税税款流失严重,其调节力度还远远不够。造成这种局面的原因是多方面的,概括起来主要是个人所得税制本身不完善以及个人所得税征管手段乏力所致。因此,要不断完善个人所得税制,建立科学合理的个人所得税征收管理制度。     

个人所得税起征点问题探讨

目前,个人所得税起征点在国内引起争议的主要原因是工薪层成了征收主体,普遍要求提高起征点;未考虑到纳税人所必需支付的有关费用与生计费用的增加;费用扣除未考虑通货膨胀;缺少整体调节;扣费标准未考虑收入差异。应实行分类综合所得税制;因地制宜地提高所得税起征点,规范扣费,合理确定个人所得税减免额与加强个人所得税申报,促使征管制度规范化。     

我国个人所得税制度改革探略

我国现行的个人所得税制度存在着税率设计不尽合理、税收征管不力等问题,难以起到调节收入分配、缩小收入差距的作用。为进一步完善个人所得税制度,我国应改革现行个人所得税的分类征税模式为以综合征税为主分类征税为辅的混合征税模式;改革计税方法,减少征税级次;加快建立国民收入记录或统计制度,重视对高收入者的个人所得税征管工作,加大对偷税行为的处罚力度。     

加强个人所得税征管相关思考

随着经济的发展,个人收入水平的不断提高,我国个人所得税组织财政收入的功能变得越来越重要.个人所得税自开征以来,其在整个税收收入中的比重一直偏低,而且从我国国民收入分配格局的总体来看,我国个人所得税的征收管理还存在一些问题,个人所得税税款流失严重,特别是一些高收入者偷逃税款的现象屡见不鲜.目前,我国个人所得税正面临重大改革,而强化对个人所得税的税收征管也再度成为热点话题.     

中美个人所得税制度比较与启示

随着“工薪阶层”个人所得税主力军的现象出现,个人所得税制度改革问题相应的成为人们关注的焦点.分析比较中美个人所得税制度的演变和美国个人所得税的特点,我国个税改革的重点是:变分类制为综合与分类结合制;按家庭征收;提高信息化水平,加强征管.     

从美国《海外账户纳税法案》看中美个人所得税征收监管

本文从美国《海外账户纳税法案》(FACTA)出发,对比美国个人所得税征管体系特点,借鉴美国经验,对进一步完善我国个人所得税征管体系,优化征管水平提出了相关建议。     

国家税务总局文件 关于个人所得税若干业务问题的批复

<正> 北京市地方税务局: 你局《北京市地方税务局关于个人所得税若干问题的请示》(京地税个[2001]502号)收悉,经研究,现批复如下: 一、关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入计算缴纳个人所得税的问题个人认购股票等有价证券时,从雇主取得的折扣或补贴收入,应按照《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》(国税发[1998]9号)的规定进行处理。     

从美国《海外账户纳税法案》看中美个人所得税征收监管

本文从美国《海外账户纳税法案》（FACTA）出发，对比美国个人所得税征管体系特点，借鉴美国经验，对进一步完善我国个人所得税征管体系，优化征管水平提出了相关建议。     

国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复

国税函犤２００２犦１４６号一、关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入计算缴纳个人所得税的问题个人认购股票等有价证券时，从雇主取得的折扣或补贴收入，应按照《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》（国税发犤１９９８犦９号）的规定进行处理。二、关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时税前扣除有关税、费的次序问题个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）由纳税人负…