新的税制实施后流通企业税负是多少?

从今年1月1日起.新的税制实施以后,流通企业的税负是否会增加?会不会推动零售商品市场价格上涨?这是流通企业和广大消费者关注的问题。为此,笔者进行了分析和测算,具体情况如下。一、粮油、棉花、农资企业的税负加重粮食、棉花、食油、化肥、农药、农膜、农机等商品,税改前是免征营业税的,税改后除棉花按17%的税率外,其他商品统一按13%的税率征收增值税,因此,过去长期靠政策扶持的粮油、棉花、农资企业,税改后税负将加重。二、商品零售企业的税负明显减轻税改前,国家对商品零售企业按商品销售总额的5%征收营业税,并以营业税为税基.分别征收7%的城建税和2%的教育附加费;税改后,一律将原营业税改为征收17%的增值税,城建税改为按销售总额的0.5%征收,教育附加费改为按增值税的2%征收。     

浅析“营改增”对部分行业税负的影响

"营改增"政策实施以来已有3年,部分学者己经讨论了"营改增"对各类企业税负影响的问题,情况各不一致。税制改革的初衷旨在减轻企业税负,但由于企业自身特征和经济业务的不同,改革初期对每个企业的影响不一致,税率提高并不是意味着税负提高,相反税率降低也并不意味着税负会减小。本文以首先实施税改的物流行业、2014年新纳入的电信行业、尚未纳入范围的旅游业进行来进行讨论,分析了各行业税负变化的主要原因。     

营改增后增值税税率调整对建筑业税负影响及应对措施探讨

全面营改增后建筑业缴纳增值税,税率为11%。营改增后建筑业增值税税率调整过两次:先是由11%调整为10%,2019年4月1日后又调整为9%,但是建筑企业进项税税率也在下调,其可抵扣进项税税率自2019年4月1日后由16%调整为13%。税率的调整对建筑业会产生怎样的影响?测算出税负平衡点时企业可抵扣成本项目占销售额的比重,进一步分析出建筑业税率调整为9%时,企业增值税税负会增加。最后提出建筑企业可以从加强发票管理、合理增加固定资产和加强员工培训三方面进行税收筹划。     

新《企业所得税法》下的税收筹划探析

新所得税法自2008年1月1日起施行,届时,我国境内企业都实行统一的企业所得税税率25%.对于内资企业而言,所得税税负将得到减轻;对于外资企业和享受优惠税率的企业来说,所得税税负将略有上升.由于新税法对享受优惠税率的企业采取了过渡性措施,所以,税率的变化对企业的影响不会很大;而且,企业也可以充分利用新旧税法的过渡期进行所得税方面的税收筹划.     

“营改增”实施对建筑企业的税负影响探析

为明确"营改增"政策对建筑业企业税负产生的影响,保证企业提前做好应对措施,使"营改增"政策降低企业税负的目的真正实现,针对建筑业在实行"营改增"可能出现的企业不适应增值税纳税方式、现有规定的增值税抵扣范围不合理、原有资产抵扣政策不合理和税率设定不尽合理等问题,提出了促进企业转型、加强人员培训、明确和扩大增值税抵扣范围、原有资产进项税额分期抵扣或加速折旧和参考税负平衡点制定增值税税率等建议。     

“营改增”与行业税负变动影响因素分析

本文利用投入产出表数据测算了"营改增"后行业税负的变动情况,结果表明"营改增"后各行业税负出现了不同变化,同一行业在部分和全面"营改增"时税负变化情况也不同,行业税负变动受增值税税率、外购可抵扣产品和服务进项平均税率、外购产品和服务纳入增值税征收范围的比重和中间投入比率等因素的影响。因此,推进"营改增"改革需要合理设计增值税税率,简化税率结构,扩大试点范围,扩大增值税抵扣范围。     

税制改革光与影

税制改革呼之欲出，它对企业不仅意味着更低的税率，更公平的税负环境，还意味着财政将从基础设施等投资领域逐渐抽身，给民营资本以更多的表演机会，科技型企业也将有更充足的资金进行设备投资和技术革新。但遗憾的是，民营企业主深有抱怨的个人所得税重复征收问题并没有得到丝毫改善。     

新税率调整背景下建筑企业税负困局与筹划研究

新税率调整背景下,现行税收政策对建筑企业以及相关企业产生了较大影响。基于建筑企业结构加强税收筹划,从多角度化解其税负困局,有利于我国建筑企业实力增强。强化对建筑企业的了解,从新税率调整背景下建筑企业税负困局入手,剖析建筑企业现阶段面临的税负问题,对相关问题进行针对性解决,可以有效助力建筑企业创新税收筹划,也能增强其核心竞争力,使其在发展过程中保持健康稳定的发展模式。     

一般纳税人与小规模纳税人税负临界点的计算

一般纳税人与小规模纳税人税负临界点的计算刘钟新税制实施后，企业分一般纳税人和小规模纳税人两类。由于税率不同，企业税负也就有高低之别。产生了部分小型企业应申请哪类纳税人对企业有利的问题。例１：某企业生产的产品，销售单价为１００元，假定耗用原材料价值占产...     

“营改增”对福建省企业整体税负影响的实证分析

营改增的目的是为了减少服务业的重复征税,从理论上会减少企业的税负,但在实际经济中,营改增是否会给企业减税,和税率变化幅度、企业外购成本可抵扣比率、固定资产更新周期和其他相关因素有关。本文依据2000-2013年福建省统计年鉴的数据,借助Eviews软件,分析了营改增对福建企业整体税负的影响,得出营改增的第一年,即2013年,福建省企业整体税负未减反升的结论,并对上升原因进行了分析。     

揭开中国税收连年超高增长的奥秘

阅读：据《中国财经报》报道，说到税负的轻重，很多人会举出中国的个人所得税和最高税率是45％，中国企业所得税最高税率的33％，中国增值税的税率为17％，当把这些在税收制度上明确规定的税率拿出来和其他国家相比较的时候，的确是重了。     

“营改增”对电信企业的影响及对策思考

2014年通信行业将试行营业税改增值税，本文就以某通信企业主要财务数据为例，根据目前初步掌握的“营改增”后实行差异化税率政策，从企业收入、成本费用、可抵扣资产、税负和税后利润等测算“营改增”对企业财务的影响和税负的变化，并提出一些应对策略。     

营改增对仓储业的影响分析

近年来,随着营业税改征增值税在全国范围和行业内逐步试点实施,企业在日常经营中所受的税收影响也越来越大。仓储行业在营改增中受到的影响,主要体现在税负有所增加,仓储行业可抵扣的进项税额较少,发票管理较为混乱,税率不统一,增值税核算难度增大等方面。鉴于此,一方面,政府应统一税目税率,适当降低税率,切实解决企业税负重、重复征税、从高征税的问题。另一方面,仓储企业应做好相关税务筹划,及时争取财政补贴资金,加强税务会计培训,加强增值税专用发票的管理,从而降低"营改增"带来的负面影响,促进企业健康发展。     

“营改增”对福建省企业整体税负影响的实证分析

"营改增"的目的是为了减少服务业的重复征税,从理论上会减少企业的税负,但在实际经营中,"营改增"是否会给企业减税,和税率变化幅度、企业外购成本可抵扣比率、固定资产更新周期及其他相关因素有关。本文依据2000~2013年福建省统计年鉴的数据,借助Eviews软件,分析了"营改增"对福建企业整体税负的影响,得出2013年福建省"营改增"第一年企业整体税负未减反升的结论,并对上升原因进行了分析。     

企业“营改增”税负不减反增现象分析

由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负不减反增并非反常现象,适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题。从长期看,适时扩大"营改增"范围、调整增值税税率水平与结构是关键举措。     

小规模与一般纳税人增值税税负选择

小规模统一征收率为3%,不得抵扣进项,一般纳税人基本税率为17%,低税率13%,那么小规模或一般纳税人,谁的增值税税负高?小规模企业和一般纳税人增值税税负平衡点在哪?从税负的角度来看,我们该如何选择?     

区域性税收优惠与企业异地投资的避税效应

税收优惠是促进经济增长和协调地区发展的重要手段,但由此产生的“税收洼地”也为企业通过异地投资进行避税提供了条件。本文利用手工整理的2008—2016年上市公司及其子公司数据,研究发现：(1)适用低税率的异地子公司会提高母公司避税程度,且这一效应主要是由享受区域性税收优惠的低税率子公司所驱动的;(2)低税率异地子公司的利润水平明显偏高,母子公司适用税率差越大,子公司利润越高于本地其他企业,母公司关联销售是实现利润转移的重要机制;(3)异地投资的避税效应受子公司特征影响,高单位资产利润率和服务业子公司更容易帮助母公司避税。本文的研究表明,在当前的税收优惠和纳税申报制度下,区域性税收优惠会异化为企业异地投资避税的工具,这为理解集团企业跨地区投资的避税动机提供了理论支撑,也为进一步完善税收优惠政策、降低企业避税行为和转变区域政策实施思路提供了重要参考。     

外资企业在新企业所得税法背景下对策分析

一、新税法对外资企业影响分析（一）外资企业的整体税负新税法的实施对外资企业的整体平均税负有一定程度的影响。新税法施行后,外资企业所得税法定名义税率都从33%降到25％。但由于外资企业在中国一直享受着各种各样的税收优惠,其实际税负要远远低于法定名义税率。外资企业整体税负在新税法施行后将有一定程度的上升,但由于新税法对外资企业采取了5年的过渡优惠措施,并且有部分外资企业按照新税法的规定可以继续享受高新技术企业15％的优惠税率或小型微利企业20％的优惠税率,因此总体而言对外资企业短期不会产生大的影响,但对部分不再享受15％税率优惠的外资企业长期影响将比较大。     

关于新企业所得税下的税收筹划

《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起正式实施。新企业所得税法及实施细则在税率、税前扣除、资产的税务处理、税收优惠、征管方式等方面都发生了很大的变化,它不仅会影响企业的税负,甚至会导致企业经营战略的调整。如何深刻理解新企业所得税法的精髓,有效规避企业的涉税风险,是税收筹划必须考虑的问题。     

铁路运输企业“营改增”后税负问题研究

随着世界经济一体化趋势日益加强,我国经济与世界经济发展深度融合,铁路运输企业营业税改征增值税（以下简称“营改增”）是我国经济发展到一定阶段的必然要求。自2014年1月1日起,铁路运输企业实行“营改增”试点,在现行增值税17％、13％两档税率基础上,新增设11％、6％两档税率,交通运输业适用11％的税率,交通运输物流辅助服务适用6％的税率,“营改增”后税负上升。本文从税收理论、税制体系、生产经营管理模式及费用支出特点分析税负升高的原因,并从寻求政策支持、提高自身管理水平等角度提出加强铁路运输企业增值税管理的具体可行建议。同时本文指出未来铁路运输企业管理模式、生产流程的再造将是适应税制改革、降低企业税负水平的一项非常重要的工作。