投资资产期末计价的会计与税法差异研究

项目投资所用的成本,在会计与税法中具有明显的差异,这些差异集中表现在初始投资成本以及期末成本计价方面。由于会计准则与税法间存在的差异性,以及各种因素的影响,使得投资资产期末计价中两种方式产生差异。本文就对产生差异的原因进行了探讨,并具体的分析了投资资产期末计价中会计与税法存在的差异。     

投资资产期末计价的会计与税法差异研究

项目投资所用的成本,在会计与税法中具有明显的差异,这些差异集中表现在初始投资成本以及期末成本计价方面。由于会计准则与税法间存在的差异性,以及各种因素的影响,使得投资资产期末计价中两种方式产生差异。本文就对产生差异的原因进行了探讨,并具体的分析了投资资产期末计价中会计与税法存在的差异。     

会计准则与税法有关成本费用的差异分析

会计准则和税法对有关成本费用在纳税期间的处理方法有许多差异。成本的差异目前主要体现在对资产初始成本的确认以及资产成本的后续确认上。而费用的差异事项较多,主要包括两大方面．一是会计准则允许扣除但税法不允许税前扣除的费用项目：二是会计准则允许据实全额列支但税法限条件列支的费用项目。会计中的成本费用是与税法中的税前扣除项目相对应的,两者的差异可以从确认的差异和计量的差异两个角度来加以分析。     

浅析长期股权投资的会计与税务处理

关于企业会计准则的规定与税法对投资业务处理是有所不同的,这也导致了长期股权投资的取得、持有和转让的入账价值与计税基础存在一些差异,并直接影响了当期的应纳税额,按照《企业会计准则第18号一所得税》(以下简称"所得税准则")的规定,对长期股权投资账面价值与计税成本之间的差异,应当依据资产负债表债务法确认递延所得税资产或递延所得税负债,并同时应当按照《企业所得税法》与《企业所得税法实施条例》的要求,对投资当期的企业所得进行纳税调整。本文就长期股权投资的准则与税法的规定进行浅要分析。     

对会计与税法差异的思考

《企业会计制度》和税法的差异较大,如对各项资产减值准备的计提,计提的产品售后保证等。在期末应对各种差异进行纳税调整,将会计利润调整成应纳税所得额,并做好所得税的汇算清缴工作。     

对会计与税法差异的思考

《企业会计制度》和税法的差异较大，如对各项资产减值准备的计提，计提的产品售后保证等。在期禾应对各种差异进行纳税调整，将会计利润调整成应纳税所得额，并做好所得税的汇算清缴工作。     

税法与会计准则差异分析:采用权益法核算的股权投资

权益法是指企业长期股权投资以初始投资成本计量后,在投资持有期间,根据享有被投资企业所有者权益的变动,对投资的账面价值进行调整的方法。权益法的核算范围包括企业对合营企业投资和对联营企业投资。企业长期股权投资采用权益法核算的,在其初始投资成本调整、减值损失处理,以及持有收益和转让所得的确认与计量方面,税法与会计准则存在着诸多差异。熟悉这些差异及其纳税调整办法,对于准确进行企业所得税年度申报,避免产生税务风险或权益损失,具有重要意义。     

谈以房地产进行长期股权投资的会计及税务处理

长期股权投资、非货币性资产交换准则对于换出及换入资产成本的处理做了原则性规定,本文结合会计准则及税法相关规定对以房产对外进行长期股权投资会计及税务处理进行分析.     

实施新会计准则长期股权投资会计和纳税业务的处理

新颁布的具体会计准则中,《企业会计准则第2号——长期股权投资》变化较大,与旧准则不同,长期股权投资的计量引入了公允价值,与税法在某些方面取得了一致。但是长期股权投资在纳税计算和调整方面仍然比较复杂,因此有必要对长期股权投资业务中涉及到的会计和纳税问题进行研究。本文从长期股权投资初始成本、初始投资时的账面差额、股权投资持有期间股息性所得和长期股权投资处置等四个方面,将新准则的会计处理方法与税法有关规定进行比较,找出两者的差异,并举例进行纳税调整说明。     

关于减值准备纳税调整的处理

企业谨慎性原则的要求,期末要对各项资产计提相应的减值准备,并按照除去减值准备的金额计提折旧或摊销资产价值,但根据税法规定,各项资产计提的准备项目不得在应纳税所得额之前扣除,本文对在提取减值准备当期,计提减值准备后资产的折旧或摊销,已计提减值准备的资产价值恢复、处置已计提减值准备的资产、属于资产负债表日后事顷的资产减值准备等情况时的纳税调整处理进行了集中的总结.     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧(九)

九、案例分析8．对于被投资企业由于接受捐赠等原因而引起的资本公积的增减变动,按照税法规定,不增加投资企业的应纳税所得额。按照会计准则规定,投资企业按持股比例计算的份额,相应地计算企业的资本公积,不确认损益。因此,对于投资企业享有的被投资企业资本公积的增减变动,会计处理与税收规定不存在差异。对于企业在处置长期股权投资时,按税法规定确定的长期股权投资的成本与按会计准则确定的处置时长期股权投资的账面价值的差异,应按处置长期股权投资有关的纳税调整规定执行(国税发[2003]45号)。     

企业长期资产所得税会计与税法差异分析

一、取得长期资产所得税会计与税法差异分析 (一)购入和非货币性交易取得的长期资产 1.长期资产成本计价基础不同。企业可以通过不同的方式取     

关于所得税汇算清缴中的问题

由于税法与会计制度的目的不同 ,在确认收益、费用、利润、资产、负债等方面存在明显差异 ,导致按照财务会计原则和税法计算的应税所得额不一定相同。根据投资业务和固定资产业务中应纳税所得额的分析 ,通过对其事先筹划和安排 ,在税法规定许可的范围内 ,尽可能地达到企业纳税节约的目的。     

长期股权投资的所得税会计处理

长期股权投资按权益法核算，是指长期股权投资最初以初始投资成本计价．以后根据投资企业享有被投资企业所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。按会计制度及相关准则规定．投资企业对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响时．长期股权投资采用权益法核算。企业以非货币性交易取得的长期股权投资，会计制度及相关准则规定与税法规定存在差异，如初始投资成本，股权投资差额摊销处理方法．由此也会对企业的所得税计算产生影响。     

企业金融资产的会计处理与税务调整

由于会计和税法上对于资产账面价值和计税基础的认定不同,企业持有的金融资产,在初始确认、后续计量、减值和处置等方面,财税处理存在较大的差异。本文结合案例分析交易性金融资产、持有至到期投资及可供出售金融资产的取得、后续计量、减值、处置等方面的会计处理和税务处理的差异,并提出了相应的纳税调整思路。     

企业所得税汇算清缴中的问题探析

由于税法与会计制度在确认收益、费用、利润、资产、负债等方面存在着明显差异,导致按照财务会计原则和税法计算的应税所得额不一定相同。因此在企业所得税汇算清缴过程中,应重点根据投资业务和固定资产业务中应纳税所得额的分析,对其事先筹划和安排,在税法规定许可的范围内,尽可能为企业达到节约纳税     

浅析企业固定资产减值准备对所得税的影响

企业合理地预计各项资产可能发生的损失,并对其计提资产减值准备,可降低企业运作的潜在风险,消除企业资产中的“泡沫”,有利于解决企业虚盈实亏、短期行为和会计信息失真等问题。企业计提固定资产减值准备与税法的差异,不会影响企业应纳的所得税。     

权益法下长期股权投资所得税问题探讨

由于会计和税法在确认和计量长期股权投资初始投资成本、投资收益、其他权益变动、处置等方面的不同,由此产生了暂时性差异.本文通过举例逐层分析长期股权投资初始投资成本的计量、确认投资收益、确认其他权益变动、处置等环节所涉及的所得税会计处理,以理清长期股权投资相关暂时性差异的产生与转回的来龙去脉.     

浅析长期股权投资的财税差异及所得税处理

在长期股权投资的初始计量、后续计量以及期末资产减值测试等方面,<企业会计准则第2号--长期股权投资>(以下简称"准则")与<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称"税法")及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>(以下简称"条例")存在着较大的差异,这些差异对企业应纳税所得额的计算及所得税会计核算产生重要影响,也是企业长期股权投资实务操作面临的难题.本文主要分析了长期股权投资在初始计量、后续计量及期末资产减值测试等三个关键核算环节的财税差异,并针对差异阐释了相关所得税处理.     

生产性生物资产的会计与税务处理

生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等.根据其是否达到预定生产经营目的,可以进一步划分为未成熟和成熟两类.生产性生物资产一般要经过培育、成熟投产和更新处置等阶段,能够不断产出农产品或者是长期役用,具有长期资产的特征.由于会计与税法的核算目的不同,二者对生产性生物资产的确认、成本扣除的处理等也有一些差异.本文根据新企业会计准则和税法相关规定,探讨了生产性生物资产会计与税务处理的异同.