检查“小金库”六法

检查“小金库”六法○薛耀明一、查现金发现“小金库”“小金库”有的在银行另设户头，存放在单位财务部门，有的则以现金形式藏于出纳员手中。我们通过银行进行查询，在哪些银行开户，开几个户，存款总额多少，然后和单位的所有存款进行核对。另外一种是盘点现金，库存现...     

企业大要案审计揭露“六法”

一、现金和有价证券盘点法。其主要方法是审计人员进入企业后，立即对企业内所有有现金和有价证券业务的部门突击进行盘点，编制现金收支余额调节表，核实现金和有价证券的存在性和完整性，从中发现一些重大违纪线索。二、银行帐户清查法。审计组进入被审单位后，应在现金和有价证券突击盘点的同时，对被审单位在金融机构开设的银行帐户进行清查。具体方法为．一方面根据被审单位银行帐户开设情况，向有关金融机构签发被审单位银行存款询证函，另一方面要求被审单位提供所有银行对帐单，编制银行存款余额调节表，逐户核实。从中发现违纪线索…     

"六查六整顿"

中国有句古语叫:“知己知彼,百战不殆”。在激烈竞争的市场上,不要说“知彼”,有多少企业做到了“知己”呢?中国石油吉林石化公司用他们发明的“六查六整顿”的管理方法充分检查自己,充分整顿自己。仅仅因为他们做到了“知己”,便使企业从亏损大户一跃成为中国石油天然气股份有限公司炼化企业的盈利大户。从这里我们不难发现国企改革的巨大潜力。     

企业现金流动小议

现金流动是有关现金流入、现金内部流动及现金流出的数额及其时间的总称。现金流动信息具有极为重要的理论价值和实际应用价值，运用现金流动信息进行决策和控制，以降低企业经营风险，提高企业的经济效益。 一、现金流动成为企业经营者关注的焦点 一个企业赖以生存和发展的首要条件是必须有足够的资金。现金对企业的生产经营至关重要。现金是企业资金中最活跃的部分，现金流量是企业管理的枢扭，贯穿于生产经营活动全过程及投资、融资的始终。企业资金的周转以现金为中心，以现金为始，以现金为终。现金是流动性最强的一种货币性资产，代表…     

浅谈现金的有效管理

现金是可以立即投入流动的交换媒介。它的重要特点是普遍的可接受性，即可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。因此，现金是企业中流动性最强的资产。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。假定某企业的资本成本率为１０％，年均持有１０万元现金，则该企业每年现金成本为１万元。现金持有额越高，机会成本越高。因此，我们要加强现金管理，提高现金使用率，以获得最大的效益。一、提高现金流入。提高现金流入和加快企业内部现金流转可以为企业带来许多效益。具体做法包括以下几点：（１）企业…     

Excel在最佳现金持有量分析中的应用

本文所指现金包括库存现金、银行存款等。现金是流动性最强的资产，作为交换媒介，具有普遍的可接受性。企业持有现金主要是为了满足交易性、预防性和投机性需要，可能会面临现金不足和现金过量两方面的问题。现金持有量过少，不能应付日常业务开支，会使企业遭受一定损失；现金持有量过多，不能取得应得利益，则会使企业蒙受另一种损失。所以，现金的管理不仅仅是日常收支管理，还应控制好现金的持有规模。最佳现金持有量分析模式有三种，即成本分析模式、存货模式、随机模式。     

编制现金流量表易犯的错误

一、对现金流量表的编制基础理解不清楚导致的错误 现金及现金等价物是现金流量表的编制基础，在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如，企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，现金并未流出企业，不构成现金流量。同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。     

寻找国际市场六策略

寻找国际市场六策略新产品取胜策略：是指企业为了获得国际市场机会，研究新产品，推出新产的策略。国际市场机会亦是同样，只要是人无我有，人有我优，人有我转，定可取胜。善钻空隙策略：是指企业对现有国际市场上可能被忽视或尚未获得满足需求的市场空隙进行开拓。借台...     

从溢余现金表透视上市公司

如何计算溢余现金 企业所拥有的现金，大致有三个来源：一是从股东处得到的现金投资，二是从债权人处取得的现金负债，三是企业利用得到的现金投入各类自主运营后所形成的内生性增量部分，即“溢余现金”。“溢余现金”又可分为“已分配”和“未分配”两部分，已分配的部分定分配股利、利润或偿付利息支付的现金”，未分配的部分，笔者称之为“未分配溢余现金”，这部分直接参与企业的资金周转，是现金流会计最应重视的要素。     

加强企业现金管理的几点建议

现金是可以及时用来进行支付的手段。有狭义和广义之分，狭义的现金仅指库存现金，而广义的现金除库存现金以外，还包括各种现金等价物，即指随时可以根据需要能换成现金的货币资产。如有价证券、以及银行存款和在途资金。本所指的现金是广义的现金，现金资产与企业其他资产相比，     

依照现金流量表对企业资金管理的分析

现金流量表是以现金的流入和流出为基础，反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。任何企业都期望能有足够的现金来维持正常经营，到期偿还债务，支付投资者投资报酬，扩大经营规模。投资者和债权人投资或借贷的目的是增加未来的现金资源，关注企业有无足够的现金支付股利和利息，借以评价投资风险，做出合理决策。通过对现金流量表的编制和分析，可以加强企业的资金管理，促使企业在投资计划，追求利润的同时，把握企业现金收支的规模，增强现金的流转能力。一、净收益与现金流量关系的分析企业净收益是企业在一定…     

编制现金流量表应注意的问题

最近财政部要求原来编制财务状况变动表的企业，改为编制现金流量表。现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，是通过对企业在一定期间内现金的流入和流出，来反映现金项目从期初到期末的变动过程，表明企业获得现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来的现金流量。     

怎样分析现金流量表

现金流量表是以现金流入与现金流出来说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。现金流量表能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况，可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，可以正确评价企业当期取得利润的质量，为科学决策提供充分、有     

往来帐──企业违纪问题的“避风港”

当前，某些企业为逃避有关部门的监督检查，以满足本企业的局部利益，置财务制度的规定于不顾，把往来账当成违纪活动的工具，大肆进行各种违纪活动。从几年来的审计和审计调查中发现，企业利用往来账违纪的现象相当的普遍，而且在个别企业中表现的还很突出，应当引起企业的主管部门及有关职能部门的高度重视。 企业利用往来账进行违纪活动主要有如下几种表现： １、核算现金。由于企业大量使用现金，又怕超库存限额。因此，把收取及支付现金业务的一部分放到了往来账中进行核算，把往来账当成了第二个现金账，以逃避银行及有关部门的监督。…     

上市公司终极控制人与现金持有——基于机械设备仪表行业的分析

近年来上市公司的现金持有决策日益引起广泛关注。现金是公司中流动性最强的资产，同时也是获利最低的资产，在公司财务中起着重要的作用。现金管理的基本目标是力求做到既要保证企业在生产经营活动中有足够的现金，使得企业的生产经营活动能正常地进行，以降低企业的经营、财务风险，又要加快资金周转，使闲置的现金余额最少，最大限度地降低持有现金的总成本，增加企业的效益。     

巧用现金流量表解读企业未来发展

1、分析企业的偿债能力。企业是以主营业务活动为主的，经营活动产生的现金流量应是现金流入的主要来源。虽然一些企业也会用融资活动所产生的现金流量来偿还到期债务，但一个企业最终清偿债务先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后．是否有足够的现金用于偿还到期债务。可以用以下两个比率指标来分析：一是到期债务偿付率。     

浅谈现金浮差管理

现金是企业的生命线，但多数企业却将现金管理的重点放在最低现金持有量的控制上，忽视了对现金浮差的管理。现金浮差是指由于银行或者邮政系统的处理程序所导致的企业账面现金同银行账面现金之间的差额。在某一时点，若企业现金账面价值小于银行现金账面价值则产生正现金浮差，反之则产生负现金浮差。如何将企业现金的浮差管理同常规管理结合起来，在加强现金管理的同时尽可能地节约人工成本呢？笔者认为，可以在银行余额调节表的编制和分析中融入现金浮差管理。[第一段]     

利用往来帐违纪现象面面观

利用往来帐违纪现象面面观当前，一些企业为了逃避有关部门的检查、监督，把往来帐当成进行违法乱纪活动的工具，大肆进行各种各样的违纪活动。根据几年来审计工作的实践，谈谈企业利用往来帐的违纪的几种表现：１．核算现金。由于企业大量使用现金，又怕超库存限额，因此...     

会计六要素内涵辨析

从上表可以看出，《条例》中会计六要素的定义对《准则》中会计六要素的定义有较大的调整，这一调整也使各要素的内涵发生了不同程度的变化。一、资产资产是由过去的交易、事项形成的并由企业拥有或者控制的资源，即形成资产的交易或事项已经发生，比如：已经发生的固定资产购买交易才形成资产，而计划中的固定资产购买则不能形成企业的资产。同时，资产必须是由企业拥有或控制的资产。如果企业不能拥有或控制能产生经济利益的某项资源，企业则不能将该资源作为资产。如企建国初期，我国会计主要仿袭前苏联的会计惯例，并未建立起完整、系统…     

现金流量表的解读与分析模式

现金流量表是以现金的流入与流出及现金收支净额反映企业报告期内财务状况变动情况的报表，旨在为会计报表使用者提供企业在一定期间的现金流入、流出信息以及经营活动、投资活动和筹资活动等信息。随着会计报表使用者对企业的收益质量、资产的流动性、是否有足够的现金支...