个人所得税代扣代缴暂行办法

个人所得税代扣代缴暂行办法第一条为加强个人所得税的征收管理，完善代扣代缴制度，强化代扣代缴手段，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及实施细则和有关行政法规的规定，特制定本办...     

新形势下提升公路经营企业税务管理工作的思考

随着我国经济发展和社会各项事业的进步,税收在我们的生活中扮演着越来越重要的角色。作为主要纳税人的企业,尤其是高速公路经营企业,税负成本占企业净现金支出的比重很大,纳税已成为影响其经营决策的一个越来越重要的因素,企业的关注度与日俱增。     

营改增企业基于纳税人身份选择的纳税筹划

从2016年5月1日起,"营改增"范围推广到全国试行,现行营业税纳税人全部改征增值税。"营改增"原营业税纳税人在增值税一般纳税人与小规模纳税人之间如何选择,一般纳税人是否需要采用简易征税办法都是目前值得探讨的问题。本文从纳税人身份选择的角度入手,研究企业在"营改增"前后的税负变化并进行纳税筹划。     

上海“营改增”试点情况交流

<正>根据国务院部署,上海市于2012年1月1日在交通运输业和部分现代服务业开展了"营改增"试点工作。通过一年的试点,我们真正体会到"营改增"的重要意义,基本掌握了企业税赋的变化情况,为扩大试点创造了条件。一、"营改增"试点基本情况(一)全市企业概况2012年,全市共有15.9万户企业经确认后纳入营改增试点范围。其中:一般纳税人约5.6万户,占35.2%;小规模纳税人约10.3万户,占64.8%。共有12074户交通运输企业经确认后纳入试点范围,占全部试点纳税人总户数的7.6%。12074户交通运输企业中,一般纳税人6170户,占交通运输企业总户数的51.1%;小规模纳税人5904户,占48.9%。1至12月全市"营改增"试点企业提供     

国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知

国税发[2005]205号2005年12月23日第一条为加强个人所得税征收管理,规范扣缴义务人的代扣代缴行为,维护纳税人和扣缴义务人的合法权益,根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则和其他法律、法规的规定,制定本办法。第二条扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。第三条本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报(以下简称扣缴申报),是指扣缴义务人向个人支付应税所得时,不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准,扣缴义…     

国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告 国家税务总局公告2019年第8号

<正>2019年2月3日为了贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步优化营商环境,支持民营经济和小微企业发展,便利纳税人开具和使用增值税发票,现决定扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。有关事项公告如下:一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税     

营业税改增值税后货运代理企业的优劣势比较和调价系数

2013年8月1日开始,营改增在全国范围内的交通运输业和现代服务业范围内实施,十二五期间将逐步推广至全国范围内所有行业。营改增后货运代理行业普遍享有原营业税时期的差额征税优惠政策,但由于纳税人身份不同,税率不同,扣额计税优惠政策的适用范围不同,对各种货运代理企业的影响也不同。本文通过四类货代纳税人同时面对同一种业务的不同会计处理结果比较,观察各种货代的优劣势,并推导出国际货运代理一般纳税人和小规模纳税人营改增后的报价调整系数。对经营者正确地选择企业的纳税人身份决策和营改增后经营中的报价调整有很强的针对性和参考作用。     

国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 国家税务总局公告2018年第18号

<正>现将统一小规模纳税人标准等若干增值税问题公告如下:一、同时符合以下条件的一般纳税人,可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税[2018]33号)第二条的规定,转登记为小规模纳税人,或选择继续作为一般纳税人:(一)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施     

营业税改征增值税对交通运输业税负的影响分析

本文在假设某交通运输企业对外提供运输服务所取得的年含税销售额和发生的成本费用不会因税改发生变化的情况下,对企业的综合税收负担率进行计算,结果显示小规模纳税人的总体税负略有下降,一般纳税人的总体税负的升降取决于当期可抵扣进项税额占营业收入的比例。     

情报

行业分析上海"营改增"减税20亿据上海市财税局报告显示,截至今年3月底,上海市共有12.9万户企业经审核确认后纳入了"营改增"改革试点范围。从企业类型看,一般纳税人为4.1万户,占31.8%;小规模纳税人为8.8万户,占68.2%。截至4月份申报期结束,上述12.9万户试点企业的应纳增值税税款累     

“营改增”对施工企业的影响及对策

5月1日起,"营改增"试点全面推行。建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人被纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。施工企业作为建筑业重要组成部分,"营改增"对企业经营影响巨大。本文分析了"营改增"对施工企业的影响,提出了改变经营模式、税收筹划、过渡期和发票管理等对策,抛砖引玉,以期提高施工企业税收管理水平。     

改善会计人员人际关系方法种种

会计人员人际关系的改善,有助于会计工作效率的提高。怎样改善呢? (一)加强意见沟通,达到彼此关系平衡譬如会计人员(A)对企业领导(B)原是很尊重的,但是对某项纳税事宜(X)发生了意见分歧。A认为某产品不属新产品试制,要照章交纳产品的增值税与所得税(X);而B认为是新产品开发,不必纳税。但是,A、B双方通过了意见沟通,产生了如下二种情况;1.会计人员(A)主动向企业领导(B)解释、宣传财税法规,说清企业领导是企业的法人代表,是纳税人。企业照章纳税是每个纳税人的义务,会计人员是替纳税人办理纳税事宜,在国家整体利益上是一致的等道理。企业…     

关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告

为进一步支持小微企业发展,现将增值税小规模纳税人免征增值税政策公告如下: 自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.     

对公路工程结算中有关涉税问题处理方式的探讨

本文对施工企业中代开票纳税人有关涉税事项的会计处理进行了探讨。     

掌握税法和税收政策是企业搞好纳税筹划的前提

在市场经济条件下,企业早已不是政府的附庸,而是市场经济的主体,国家承认企业的独立法人地位,企业行为自主化,企业利益独立化。企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地、合理合法地满足自身的经济利益。无论从法律还是从企业行为看,企业权益归根到底是企业的权利和利益。市场经济的本质是法制经济,为独立的企业法人,更为重要、更为关键的是不仅要学法、守法,而且必须主动地用法,特别是能够运用法律、法规保护自己的合法权益。任何国家的税制都有一个不断完善的过程,任何时点上的税制都存在漏洞,这是一个客观的事实,利用这一漏洞进行合理避税可以达到减少纳税的目的。对于避税,税务机关无法将避税行为定为违法,因为出现避税的主要原因不在纳税人,而是税务机关制定的税法有漏洞,并被纳税人钻了空子。     

行业分析

上海＂营改增＂减税20亿 据上海市财税局报告显示，截至今年3月底，上海市共有12．9万户企业经审核确认后纳入了“营改增”改革试点范围。从企业类型看，一般纳税人为4．1万户，占31．8％；小规模纳税人为8．8万户，占68.2％。截至4月份申报期结束，上述129万户试点企业的应纳增值税税款累计为49．3亿元。与原实行营业税税制相比，实施“营改增”改革后，今年一季度上海市试点企业和原增值税一般纳税人整体减轻税收负担超过20亿元，中央和地方两级财政相应减少税收收入、增加财政支出。     

国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告

<正>国家税务总局公告2017年第16号2017年5月19日为进一步加强增值税发票管理,保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施,保护纳税人合法权益,营造健康公平的税收环境,现将增值税发票开具有关问题公告如下:一、自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方     

如何化解税政不明确的税务风险

本文针对目前税收政策与纳税人实际执行纳税改革时的偏差,站在企业的角度,分析探讨了在国家税收法律法规的基础上,根据企业实际情况,灵活运用的八种税务处理方法。     

用好纳税人资格降低增值税负担

增值税是我国最主要的流转税,增值税的纳税主体资格不同,其纳税负担也可能不一样.那么,对追求利润最大化的企业而言,如何根据企业自身的特点来选择纳税人资格,以降低企业增值税负担,这是每个企业都要面对的一个问题.     

关于统一增值税小规模纳税人标准的通知

<正>财政部税务总局财税[2018]33号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:为完善增值税制度,进一步支持中小微企业发展,现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下:一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。