谈企业现金流量表的分析利用

作为企业的投资者、债权人,最为关心的都是企业获取现金的能力,而现金流量表恰恰能反映企业在一定期间内现金流入和流出的情况,说明企业偿债能力和支付能力,能够分析企业未来获取现金的能力,也能够分析企业投资理财活动对经营成果、财务状况的影响。因此,只要有目的、有方法地对企业提供的现金流量表进行分析,就能得出进行投资、信贷决策所需的信息。对现金流量表的分析可从以下方面进行。一、从现金流量表的结构上进行分析,了解所需信息的大致内容。现金流量表的整体结构分为两大部分,即基本资料部分和补充资料部分。其中,基本资…     

解析现金流量表

本文以现金流量表的结构分析、获取现金能力的分析、偿債能力的分析、支付能力的分析,从四个方面反映出现金流量表的重要性,从而进行正确的财务分析。     

浅析现金流量表分析方法

近年来,企业十分重视现金流量表的编制工作,但对编后的报表却疏于分析,使所编制的现金流量表未能发挥其应有的作用.为此,本文从现金流量方向构成分析企业财务状况、用财务比率对企业能力进行分析以及比较会计报表分析现金流量趋势三个方面对现金流量表进行了分析.     

论企业现金流量表分析

现金流量表中反映的现金流入、流出信息能够帮助报表使用者更直观地了解企业的财务状况。通过对现金流量表的分析可以对企业当前和未来的清偿能力做出更可靠、更稳健的评价，从而可以合理预警企业的财务风险。强化现金流量表分析主要从四方面展开进行：分析现金流入来源，评价企业创造现金的能力；分析现金流出方向，预测企业未来获得现金的能力；分析会计利润与经营活动现金净流量，评价企业收益质量；综合分析企业偿债能力，合理预警财务风险。     

小议现金流量表在企业财务管理中的运用

本文通过对现金流量表结构和内容的分析,结合最新的财务管理知识,分别从现金流量表在企业价值评估和企业偿债能力中如何运用来重点阐述。在举例的基础上说明现金流量表在财务管理中所起的作用。     

解析现金流量表

本文以现金流量表的结构分析,获取现金能力的分析,偿債能力的分析,支付能力的分析,从四个方面反映出现金流量表的重要性,从而进行正确的财务分析。     

关于现金流量表取消问题的政策建议

一、企业现金流量表的分析作用 一个正常经营的企业,在创造利润的同时,还应创造现金收益,通过对现金流入来源分析,就可以对创造现金能力作出评价,并可对企业未来获取现金能力作出预测。现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的,而现金流量表中的现金流量是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析,可以对收益的质量作出评价。     

县属中、小工业企业现金流量表操作的探讨

以现金流量表取代财务状况变动表，这在某种程度上顺应了国际贯例。本文就现金流量表实际操作中遇到的问题及为编制此表应如何搜集资料作一探讨。一、对编制现金流量表目的的理解从分析现金流量表及财务状况变动表的编制基础，不难看出财务状况变动表以营运资金为基础，受流动资产可变现能力等方面的影响，不能全面提供投资者和债权人所需要的信息；现金流量表所依据的是一个实在的现金概念，完全以现金的收支为基础能准确地提供企业一定会计期间内现金流入、流出的信息。企业编制现金流量表的目的："便于会计报表使用者能全面了解和评价企…     

怎样分析现金流量表

对现金流量表的分析 ,有助于报表使用者了解企业在一定时期内现金流入、流出的信息及变动的原因 ,预测企业未来期间的现金流量 ,评价企业的财务结构和偿债能力 ,支付股利能力 ,创造现金能力 ,并从现金流量角度对企业财务状况和经营业绩作出评价 ,通过现金流量变动情况的分析 ,可以预测企业可能产生的有关风险 ,为企业财务决策提供科学依据。可见 ,做好现金流量表的分析 ,对提高企业财务管理水平 ,全面准确反映现金流量信息具有重要意义。一、现金流量表的结构和趋势分析现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上 ,进一步明确现金…     

中小企业现金流量表的编制方法研究

在实际工作中,现金流量表的编制对许多中小企业的财务人员来讲有一定的困难。本文从第一步"未分配利润"平衡开始,然后通过简易"补充资料"表,计算出"经营活动产生的现金流量净额",直至整个现金流量表平衡,总结了一套编制现金流量表的简便实用的方法,为中小企业财务人员编制现金流量表提供参考。     

浅析现金流量表的结构及功能

在日益崇尚"现金至尊"的现代理财环境下,投资者的现金流量意识大大提高,在权责发生制基础上编制的资产负债表和损益表所存在的现金流量信息不足的缺陷逐渐显现出来,人们越来越意识到现金流量表的重要性。文中简要阐述了如何利用现金流量表分析企业财务状况。     

小议如何解决金融危机对企业经营性现金流的影响

我国会计准则将现金流定义为现金和现金等价物的流入与流出,现金流又可分为经营性现金流、投资性现金流和筹资性现金流。一般而言,经营性现金流能更好地反映公司创造价值的能力,是企业自身创造现金流量能力的反映,应对金融危机冲击,改善经营性现金流状况,需要企业实施稳健的财务策略,建立经营性现金流预算制度,实施经营性现金流预警及控制,减少应收账款和存货,降低生产经营成本,运用延期支付手段,并积极开展对外融资。     

重视基于现金流的财务指标

现金流量表是三大会计报表之一,被财务专家、证券分析师誉为企业的“真金白银”。本文研究了基于现金流量表和资产负债表以及损益表的几个综合性的财务指标,以及完全基于现金流量表的有代表性的一些指标,讨论了它们相对基于资产负债表和损益表的财务指标的优越性;强调应该充分注意现金流的客观性,重视现金流量表指标分析在实际中的应用。     

中国企业现金流运转状况分析——基于金融危机的冲击

现金流的顺利流转是企业生产经营活动顺利进行的前提条件。2008年全球金融动荡,现金流是企业遭受金融危机影响直接的、致命的冲击点。文章尝试利用2008年金融危机前后我国上市公司现金流变动的数据对此加以验证,以期为企业现金流管理和财务风险管理与控制提供证据。     

基于现金流量指标的财务危机预警模型分析

由于企业生产经营得以持续的基本条件是获得足够的现金流量,本文以现金流为主线,探讨如何准确把握现金流量指标来进行财务预警。在指标的选取上采用了时差相关分析法,筛选出财务预警所需的先行或一致性指标。最后以上市公司的财务报表为数据来源进行实证研究,证明了现金流量指标确有超前的财务危机预警功能。     

金融资产配置、金融杠杆与现金流风险

金融资产会计安排是企业执行金融工具准则的重要环节,具有显著的经济后果。基于实体企业金融化现象,研究金融资产配置与现金流风险关系,分析金融杠杆的调节功能,探讨非效率资本配置的传导作用,研究发现：金融资产配置与现金流风险之间存在U型关系;金融杠杆能够调节金融资产配置与现金流风险的关系,使关系曲线拐点右移与扁平化。区分金融资产配置类型后发现：交易类金融资产与现金流风险呈U型关系;委托贷款等新兴金融资产负向影响现金流风险;投资性房地产和长期金融股权投资未显著影响现金流风险。考虑企业生命周期后发现,成长期与衰退期企业金融资产配置与现金流风险呈U型关系,成熟期企业金融资产配置负向影响现金流风险;按照产权性质分组检验发现,金融资产配置与现金流风险的关系以及金融杠杆的调节效应在非国有企业中更显著;机制检验发现,非效率资本配置在金融资产配置影响现金流风险的过程中发挥中介作用。     

基于回归分析的创业板上市公司财务风险研究

创业板市场的运行为我国证券市场的发展注入了新鲜血液,它的推出有效缓解了长期困扰我国高科技中小企业"融资难"的问题。但是,创业板市场伴随而来的高风险引起了市场各方的高度关注。本文采用回归分析的研究方法,对创业板上市公司财务风险的影响因素进行了分析,实证研究结果表明,创业板上市公司的财务风险与股权规模负相关,与企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力、投资收益和现金流量不具有明显的线性相关关系。文章进一步提出了创业板上市公司财务风险控制的措施。     

基于现金流量管理的企业财务状况分析

通过现金流量分析,可以知道企业是如何产生现金以及如何使用现金的。而现金流量表是通过现金的流入与流出,反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的会计报表。文章通过对现金的流入与流出二者综合研究,分析企业当前财务状况,及早防范企业财务风险。     

基于自由现金流的投资组合研究

本文运用我国股市1998～2006年间的财务报表数据,选择正自由现金流、低自由现金流乘数和低财务杠杆的大公司,对其以自由现金流为基础的投资组合进行了检验。结果显示,以自由现金流为基础的投资组合回报始终优于市场指数,说明在我国股市实行基于自由现金流的投资组合是积极可行的。     

施工企业现金流量管理与财务风险控制

本文对施工企业现金流量管理与财务风险控制进行了研究,通过分析单项工程现金流量与施工企业财务结构的内在关系,提出了项目现金流量管理思路,并在此基础上讨论了可持续增长跨期现金流量管理、净经营性营运资本筹资和财务风险控制问题。