解析资产、负债的计税基础及确认

本文针对资产、负债的计税基础问题,从含义及确认方面进行了解析,并辅以实例具体说明了资产、负债计税基础的确认方法。     

论资产、负债计税基础的定义和确定方法

我国所得税会计准则虽然参照国际会计准则给出了资产、负债计税基础的定义以及确定方法,但是相关内容难以理解,且容易使人产生误解,给学习和实施资产负债表债务法带来了障碍。本文就以上问题进一步加以解析,以供参考。     

资产负债表债务法下资产、负债的计税基础问题探究

2006年颁布的新企业会计准则有关所得税核算要求企业采用“资产负债表债务法”核算其递延所得税。“资产负债表债务法”的关键问题是确定资产、负债的计税基础，资产、负债的计税基础确定了，其暂时性差异也就确定了，相应地，递延所得税资产或递延所得税负债的确认、计量也就迎刃而解了。本文针对资产、负债计税基础的确定进行了探讨。     

税法负债及负债计税基础的定义探讨

本文在分析税法负债基本特征的基础上对税法负债进行了界定,论述了负债的账面金额与未来期间税前会计利润的关系,并对我国的负债计税基础定义进行了评价。     

新准则下资产、负债的计税基础与暂时性差异法

新准则规定采用资产负债表债务法核算企业所得税，并新增了计税基础、暂时性差异等一系列名词概念，本文对资产、负债的计税基础、暂时性差异的确认和计量进行分析。以供业内人士参考。     

用换位思考的方法解析计税基础

笔者针对考生对所得税会计准则中计税基础的定义理解难度大、不容易掌握这一事实,采用换位思考的方法,即由会计换位到税法的角度来解析计税基础,以启迪考生更好地理解这一概念。     

负债的计税基础及相关所得税处理问题新探

本文从负资产、经济学、资金流等不同视角对负债的计税基础进行阐释,对既不影响利润也不影响所得税的差异不确认递延所得税的观点提出不同的见解,并对与资产、负债共同类科目相关的所得税处理问题进行了具体说明。     

不确认递延所得税资产的情形

资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,一般应确认递延所得税资产,但有些可抵扣暂时性差异,并不确认递延所得税资产,文章主要探讨可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产的情形.     

负债的计税基础及相关所得税处理问题新探

本文从负资产、经济学、资金流等不同视角对负债的计税基础进行阐释,对既不影响利润也不影响所得税的差异不确认递延所得税的观点提出不同的见解,并对与资产、负债共同类科目相关的所得税处理问题进行了具体说明。     

资产负债计税基础的探讨

所得税会计是会计中的难点问题,而资产、负债计税基础的确定又是所得税会计处理中的难点和关键所在。如果能够准确无误地确定计税基础,再与其账面价值进行比较,二者的差额乘以适用的所得税税率,就得出了递延所得税,在此基础上再加上当期应交所得税,便得出了当期所得税费用,所得税会计问题也就解决了。     

新准则下负债的计税基础 暂时性差异和递延所得税

本文以新税法和新会计准则的相关规定为依据,结合具体实践,分析研究负债计税基础的一般原理,普通债务、预提费用、预收款项和计提罚金、罚款等交易或事项的计税基础、暂时性差异以及递延所得税。     

产生可抵扣暂时性差异的负债分析

负债的确认和偿还通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响,其计税基础即为账面价值。但在某些情况下,负债的确认可能会影响损益,并影响不同期间的应纳税所得额,使其计税基础与账面价值之间产生差额。本文举例对此问题作一说明。     

用换位思考的方法解析计税基础

笔者针对考生对所得税会计准则中"计税基础"的定义理解难度大、不容易掌握这一事实,采用换位思考的方法,即由会计换位到税法的角度来解析"计税基础",以启迪考生更好地理解这一概念.     

递延所得税资产及递延所得税负债确认与计量

正所得税会计是通过比较资产负债表上列示的资产、负债,按照企业会计准则规定所确定的账面价值与税法规定确定的计税基础,对两者之间的差额分别就应纳税暂时性差异与可抵扣暂性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在该基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。本文拟就递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量做出相关探讨。     

产生可抵扣暂时性差异的负债分析

负债的确认和偿还通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响,其计税基础即为账面价值.但在某些情况下,负债的确认可能会影响损益,并影响不同期间的应纳税所得额,使其计税基础与账面价值之间产生差额.本文举例对此问题作一说明.     

负债产生应纳税暂时性差异问题探究

本文结合《企业会计准则第18号——所得税》和企业所得税法的相关规定,对负债能否产生应纳税暂时性差异问题进行探讨,并通过实例进行分析。     

权益法下长期股权投资账面价值与计税基础差异分析

采用权益法核算的长期股权投资,按照《企业会计准则第2号--长期股权投资》的规定进行会计处理所确定的长期股权投资账面价值与按照税法规定确认的长期股权投资计税基础存在较大差异,本文拟对此作一分析.     

权益法下长期股权投资账面价值与计税基础差异分析

采用权益法核算的长期股权投资,按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理所确定的长期股权投资账面价值与按照税法规定确认的长期股权投资计税基础存在较大差异,本文拟对此作一分析。     

浅谈资产负债计税基础的确定

《企业会计准则第18号——所得税》第四条规定:企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。因此,资产、负债计税基础的确认是进行所得税会计处理的关键,也是会计实务中的一个难点。本文拟通过案例对主要资产、负债的计税基础的确定予以分析。     

浅谈递延所得税资产和递延所得税负债会计核算的相关问题

一、资产和负债账面价值与计税基础的性质分析1.我国所得税会计的理论基础。我国现行所得税的会计处理采用的是资产负债表债务法。是通过计算资产和负债账面价值同计税基础的差异,来对企业的应纳税所得额进行调整,得出企业所得税费用的金额。