施工企业应收账款关键风险点分析与内部控制措施

2006年国资委颁布《中央企业全面风险管理指引》,2008年、2010年财政部等五部委联合颁布《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引(18个)》。形成我国企业风险防范两大法规体系,前者注重企业风险管理的思想、方法与程序,后者着重企业内部控制和管理体系建设。2012年国资委提出"关于中央企业开展管理提升活动的指导意见",其主题是"强基固本、控制风险、转型升级、保值增值,做强做优、科学发展"。在这样的经济和现实背景下,本文首先通过对应收账款、内部控制的相关理论进行梳理总结;然后以施工企业为例,对其应收账款内部控制的现状、存在的问题进行分析,并将施工企业应收账款内部控制应着重关注的风险点分为五个阶段分别进行分析;最后对施工企业应收账款内部控制中存在的风险提出了解决办法。     

施工企业应收账款关键风险点分析与内部控制措施

2006年国资委颁布《中央企业全面风险管理指引》,2008年、2010年财政部等五部委联合颁布《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引（18个）》.形成我国企业风险防范两大法规体系,前者注重企业风险管理的思想、方法与程序,后者着重企业内部控制和管理体系建设.2012年国资委提出“关于中央企业开展管理提升活动的指导意见”,其主题是“强基固本、控制风险、转型升级、保值增值,做强做优、科学发展”.在这样的经济和现实背景下,本文首先通过对应收账款、内部控制的相关理论进行梳理总结;然后以施工企业为例,对其应收账款内部控制的现状、存在的问题进行分析,并将施工企业应收账款内部控制应着重关注的风险点分为五个阶段分别进行分析;最后对施工企业应收账款内部控制中存在的风险提出了解决办法.     

智慧医院建设中医院内部控制问题研究

本文对智慧医院建设过程中医院面临的内部控制风险点进行了分析,并针对各个风险点提出相应的意见建议,为医院在新形势下完善内部控制机制,加强内部控制管理,实现内部控制目标提供参考.     

风险管理视角下的会计师事务所内部控制

会计师事务所是我国经济建设过程中的重要监督机构之一,是保障市场经济公平性和竞争性的重要力量,会计师事务所行业的发展得到国家的高度重视和关注。国家于2009年颁布了《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》等文件,显示了国家支持会计师事务所发展的决心,在这样的时代背景下,会计师事务所迎来了历史性的发展机遇。但是较多会计师事务所由于实力不强,人员不多,规模不大等因素导致其风险承受能力较差,在市场经济中面临的风险较多,因此,会计师事务所要想获得进一步的发展,首先就要提高其风险承受能力,做好内部控制工作,并在风险管理的基础上积极开展有效的内部控制管理工作,通过内部控制工作将会计师事务所面临的风险控制在可控范围之内。本文将对会计师事务所的特点进行阐述,并分析内部控制工作和风险管理之间的关系,进一步将研究风险管理视角下的会计师事务所内部控制工作的现状和改进措施,以期给会计师事务所的发展提供一点启示和建议。     

内部控制对园林工程企业财务风险管理的影响研究

本文旨在研究内部控制对园林工程企业财务风险管理的影响,提出相应的建议并进行实践案例分析。园林工程企业面临着多种财务风险,如资金流动性风险、成本控制风险和项目风险等。建立健全的内部控制可以规范企业管理行为,提高财务风险管理水平。本文首先介绍了内部控制的基本概念和要素,并分析了园林工程企业财务风险的特点和原因。接着阐述了内部控制对园林工程企业财务风险管理的影响,包括风险识别和评估、资金管理和预警、成本管理和控制、项目管理和风险防控。接着,就完善内部控制提出了建议和策略。此外,还通过实践案例展示了内部控制在园林工程企业的应用,通过该研究,可以为园林工程企业提供有效的财务风险管理方案,促进企业可持续发展。     

基于风险管理的企业内部控制探析

近些年来,关于如何完善企业的内部控制,提高企业的风险管理能力,从而使企业能够更好的应对日益复杂的各类风险,成为一个重要的课题。2004年,COSO委员会发布了ERM框架,使得国外基于风险管理的内部控制制度更加趋于完善。然而,我国众多的企业在基于风险管理的内部控制制度的建设方面仍然存在很多的不足,风险应对和管理能力比较弱。本文基于这一背景提出了加强企业内部控制的措施。     

关于旅游景区财务风险防范及财务管理的探讨

旅游业的快速发展对旅游景区财务管理的要求越来越高.本文立足旅游景区财务管理实际,指出了当前我国旅游景区财务风险防范及财务管理中存在的财务管理目标不太明确、未按权责发生制要求登记财务账目、印鉴管理制度不规范、没有专款专用实行收支两条线等问题,并对进一步加强和改进旅游景区财务风险防范及财务管理提出了一些对策建议:建章立制,健全景区内部收支管理制度;精细管理,切实落实景区财务规范;加强培训,提高景区财务人员能力素质;规范台账,加强旅游景区固定资产管理.     

从风险管理的视角分析我国基层央行内部控制体系建设——基于《中国人民银行分支机构内部控制指引》的思考

《中国人民银行分支机构内部控制指引》（以下简称《指引》）实施以来,健全了中央银行的内部控制机制,强化了内部控制体系,为更好地履行中央银行职能提供了有力的保障。但从各内部控制监督部门现状看,还存在一些不足。本文试从风险管理的角度分析基层央行现行内部控制体系,从而进一步阐述对基层央行内部控制体系建设的思考建议。     

全面贯彻落实新监管要求健全银行内控体系

中国加入世界贸易组织后，银监会在对国内商业银行监管方面与国际接轨的步伐日益加快。继2004年相继推出《股份制商业银行风险评级体系》和《商业银行资本充足率管理办法》后，银监会于2005年1月8日又颁布了《商业银行内部控制评价试行办法》(以下简称《办法》)。《办法》旨在通过对商业银行内部控制体系的评价，引导国内商业银行进一步完善内部控制体系．从根本上建立风险管理长效机制，     

基于风险管理的企业内部控制探析

近些年来,关于如何完善企业的内部控制,提高企业的风险管理能力,从而使企业能够更好的应对日益复杂的各类风险,成为一个重要的课题.2004年,COSO委员会发布了ERM框架,使得国外基于风险管理的内部控制制度更加趋于完善.然而,我国众多的企业在基于风险管理的内部控制制度的建设方面仍然存在很多的不足,风险应对和管理能力比较弱.本文基于这一背景提出了加强企业内部控制的措施.     

风险矩阵法在央行内部控制中的应用

近年来,随着《中国人民银行分支机构控制指引》的颁布,人民银行各分支机构内部控制建设有了框架性意见和方向性指导,各分支机构在内部控制建设上取得了一定的成果。但各分支机构内部控制建设过程中是否存在缺陷和风险？哪些方面需要进一步完善,还有待检验。本文运用风险矩阵法对央行内部控制建设过程中存在的主要风险进行识别、评级,为管理层决策提供参考依据,推动各分支机构管理水平进一步提升。     

内部控制视角的商业银行操作风险管理探析

操作风险管理与内部控制制度具有互补的关系,内部控制制度建设是操作风险管理的有效手段,只有操作风险管理与内部控制制度相互充实,才能最好地提升商业银行管理操作风险的能力。商业银行要从内控管理方面入手,正确理解内部控制和操作风险管理的关系,分析内控管理的缺陷,完善内控管理,防范操作风险。     

试论行政事业单位内部控制与风险管理的问题及对策

随着我国改革开放不断深入,经济社会得到极大发展,每年的财政收支显梯级增长,财政预算收入、支出管理要求日益细化和精准,政府采购管理、资产管理、建设项目管理等日趋专业化,同时,对于行政和事业单位支出规范和风险把控要求也有更高要求,近几年,财政部出台一系列的关于内部控制规范性文件.要求进一步加强行政事业单位内部控制建设,规范行政事业单位内部控制和风险管理,合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊,预防腐败、提高公共服务的效率和效果.对行政事业单位经济活动所涉及的业务和事项实行全面、全过程控制.本文就我国行政事业单位内部控制和风险管理过程中存在的问题进行分析并提出相关对策,以期提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,为加强廉政风险防控机制建设提出个人见解.     

浅谈发起行对村镇银行的垂直风险管理

正自《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》(以下简称"《指引》")发布以来,中国银监会接连下发了《〈农村中小金融机构风险管理机制建设指引〉贯彻实施方案》、《关于加快发展新型农村金融机构有关事宜的通知》等文件,强调和倡导发起行对村镇银行风险机制建设的管理和指导。本文简论发起行通过"派驻村镇银行首席风险官"的制度安排,探索建立发起行对村镇银行的垂直风险管理模式,有力推进村镇银行的风险管理机制建设。     

企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究

随着社会经济的发展、全球一体化趋势的加剧,风险已成为影响企业目标实现的重要因素,管理与控制风险变得越来越重要。然而,我国企业界由于历史原因,对风险管理的认识严重不足,多数企业还没建立起适合企业实际情况的内部控制与风险管理制度,由此引发的企业经营失败的案例不胜枚举。因此,本文通过对内部控制和风险管理理论进行阐述,结合我国企业内部控制和风险管理现状,对我国企业构建风险导向型内部控制提出了相关的建议。     

浅议行政事业单位内部控制风险评估框架的构建

自2014年《行政事业单位内部控制规范(试行)》施行以来,事业单位内部控制建设工作的重要性逐渐被认可,内部控制的动力源于风险防范,并构成风险管理的必要环节,而单位内部控制管理的重要内容之一就是建立风险评估系统,本文着重对于行政事业单位内部控制风险评估框架的构建提出浅见。     

关于开展风险导向内部审计的思考

风险导向内部审计是企业经济发展和改革的内在需求，也是内部审计体现自身价值拓展生存空间的需要。风险控制的内容已经纳入《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》和相关细则中，成为评价企业综合绩效的一个重要指标。企业管理模式的变革引入了新的控制理念，控制理念的变化又导致了风险管理的重要性的提升，由此，顺应风险管理的要求，开展对潜在风险进行前瞻和评估的风险导向内部审计已经成为当前内部审计的一项重要职责。     

基层央行风险评估模型的构建

风险评估是风险管理的一项重要手段。《内部审计准则第16号—风险管理审计》明确风险管理包括风险识别、风险评估、风险应对三个阶段,准则规范了风险管理的审查和评价程序,其内容包括了风险管理全过程。2006年4月,人民银行总行发布了《中国人民银行分支机构内部控制指引》,要求分支机构应通过科学、有效、可行的风险     

关于企业内部控制与风险管理的思考

COSO是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会的英文缩写,其最先提出的《内部控制——整体框架》其中将企业的内部控制与风险管理相关联;在2004年接着发布了《企业风险管理总体框架》,该书将企业内部控制视作风险管理的手段;从上述可见,风险管理已经成为当代企业内部控制管理的必要环节,企业内部控制与风险管理通常是相辅相成的,这样才能为企业各个战略目标的实现提供切实的保障.本文主要是阐述了内部控制与风险管理之间的相互关系,以及关于这两者之间的个人的见解与思考,并针对这些问题提出了现代企业健全内部控制体系以及风险管理的对策.     

要闻回放

银监会发布《商业银行市场风险监管现场检查手册》。为切实加强对商业银行市场风险的监管，11月23日，银监会发布《商业银行市场风险监管现场检查手册》。《手册》是对《商业银行市场风险管理指引》的细化和延续。根据《指引》所定义的商业银行市场风险管理体系的五个基本要素，《手册》分为市场风险管理架构，市场风险管理政策和程序，市场风险的识别、计量、监测和控制，市场风险的资本要求，市场风险管理的内部控制和外部审计等五章，基本涵盖了当前市场风险管理几大主要内容和关键环节。