注册会计师助力提高上市公司质量路径探析

2022年11月证监会制定了《推动提高上市公司质量三年行动方案(2022-2025)》。注册会计师作为资本市场“看门人”,如何在新的改革大潮中找准定位、发挥更大作用,为提高上市公司质量贡献注册会计师行业力量,成为行业的当务之急。本文拟根据上市公司及其审计机构监管实践,结合证监会最新工作部署,对上市公司审计业务进行分析,并在此基础上提出相关建议,以期对广大注册会计师有所裨益。     

从上市公司信息披露看我国注册会计师制度的缺陷及其完善

在我国上市公司信息违法违规案件中，注册会计师出具虚假审计报告的问题引起了广泛关注。究其原因是，会计师事务所及其注册会计师的执业独立性较差，对会计师事务所的资格限制过于宽松，会计师事务所的调查权受限制，会计师事务所的审计责任规定含糊不清。为此，必须强化注册会计师审计的独立性，加强注册会计师审计的法制建设，加强对注册会计师审计的监督，重新审视会计市场准入制度，以确保注册会计师执业的公正性。     

注册会计师审计在上市公司财务报告中发挥了重要作用

由香港和内地学者组成的研究团队通过对2001-2005年度上市公司审计报备资料的深入研究分析发现:注册会计师每收1元审计费用带来约470元的纠错成效;遏制多家企业转微亏为微利的企图,使微利企业减少64家,亏损企业增加160家;通过挤压上市公司利润水分,避免了约5500亿元的股市泡沫;挡住了至少313家公司的配股企图,减少股市圈钱约1300亿元;制止至少182家公司虚增利润、甩掉ST、PT帽子的企图;为国家追调应收税金高达180多亿;将700多家客户的违规行为以非标准审计意见的方式公诸于众;调整的会计利润总额一项即达2500多亿元,这意味着:相当于宝钢股份、华能国际、四川长虹和南方航空的资产总额的5倍,等于17个三峡电站的投资。这些数据充分说明了注册会计师审计对上市公司财务报告的影响,体现了审计师对我国资本市场健康发展所做的鲜为人知的重大贡献。     

注册会计师审计质量的影响因素与提升措施

注册会计师审计质量是指审计工作的结果及优劣.审计质量包括审计工作的各个阶段,如立项、准备及实施和报告等.审计质量的高低不仅关系审计机构及人员的形象与声誉,更加关系到项目建设质量及国家发展.本文从影响注册会计师审计质量的影响因素分析入手,谈谈如何有效提升审计质量,确保工作有序开展.     

注册制改革重点是信息披露

证监会副主席庄心一在3月5日出版的《清华金融计论》上就发展与健个多层次资本市场体系的主题拱文,解读股票发行注册制改革、监管转型、深化上市公司退市制度改革等市场热点。     

中国式注册制下的信息披露监管问题探析

本文简述了美国IPO注册制及其以信息披露为核心的监管,分析了我国IPO审核及后续监管中存在的问题,阐释了我国进行IPO注册制改革,实行"中国式注册制"的现实必然性。文章提出了修改完善证券法规、确立以信息披露为核心的监管理念,解决IPO监管错位、真正做到以信息披露监管为核心,构建以信息披露为核心的功能监管,充分发挥派出机构作用、强化IPO事中事后监管等中国式注册制下IPO及其后续信息披露监管的对策措施。     

中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》的通知

会协[2007]102号各省、自治区、直辖市注册会计师协会:《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》,已由中国注册会计师协会第四届常务理事会第四次会议于2007年11月30日通过,自通过之日起实施,现予印发,请遵照执行。二○○七年十一月三十日     

健全公司治理提高上市公司质量

在逐步对全市场推行注册制、上市公司监管及质量提高的制度环境和法治环境发生重要变化的背景下,国务院于2020年10月5日发布《关于进一步提高上市公司质量的意见》(以下简称《意见》),提及的提高上市公司质量的六个方面中第一个方面就是"提高上市公司治理水平",17项具体措施中有6项措施涉及公司治理,足见公司治理的重要性——其...     

创业板市场注册会计师的鉴证业务与风险应对

一、创业板的推出证监会于2009年3月31日发布了《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》并自5月1日起实施,这意味着筹备十余年之久的创业板正式     

新会计准则对上市公司的作用

2006年2月15日国家财政部发布的新会计准则已于2007年1月1日起率先在上市公司执行。新会计准则的颁布和执行适应了当前经济发展的形势,特别是适应了经济全球化、资本市场一体化以及会计准则国际趋同的形势,因此对上市公司无论是从内部或是外部均产生了深远的影响。首先,从公司外部情况看,执行新会计准则后财务会计信息相     

我国上市公司质量状况分析

我国上市公司质量在价值导向、问题导向的改革进程中完成了从"形式上"的公司改制,到"制度上"的公司转型,初步具备了可持续发展的内外部机制     

股票发行注册机构的选择

股票发行注册制是指证券监管部门公布股票发行的条件,满足条件的企业在注册之后,可自主决定是否发行股票。考察世界各国的证券发行市场可以发现,其证券发行制度是与各国特殊的经济社会历史背景和资本市场发展阶段紧密相关的,因此不存在两个完全相同的证券发行体制,即使同样实施注册制,各个市场在信息披露要求、注册登记机构以及具体操作环节上也存在巨大差异。     

我国内部控制信息披露存在的问题及解决对策——基于深市主板上市公司

<正>随着我国资本市场的不断完善发展,我国广大投资者对内部控制信息的需求不断提高,为满足广大投资者的需求我国在内部控制信息披露体系方面做出了不断的探索,虽然我国的内部控制信息披露质量得到了很大的提高,但是在制度不断完善的过程中也暴露出很多的问题。本文对内部控制信息披露存在     

注册制改革需要以严格规范的证券法律制度为前提

推进股票发行注册制改革是我国资本市场基础性系统性改革。股票发行注册制仅依靠信息披露是需要较高的前提条件的,需要法治健全、市场理性、中介机构归位尽责、投资者保护体系完备、加强对信息披露监管等。应进一步加大证券执法司法改革,推进健全欺诈发行刑事、行政、民事处罚相配套的法制体系。     

从审核制到注册制:新《证券法》的核心与进步

全面推行注册制是中国资本市场发行制度的第三次改革。从审核制到注册制应有一个过渡期,应分步实施。新《证券法》的进步表现在:加大对违法行为的处罚力度,扩大证券范围,完善投资者保护、强化信息披露要求等方面。新《证券法》的出台和实施必将进一步促进资本市场的制度建设,促进资本市场向好的方向发展。     

全面注册制下的投行能力建设

注册制成为中国资本市场改革的关键举措,股票发行推行注册制有利于提高我国企业直接融资比例。但当下很多券商尚未做好注册制的准备工作,尤须在研究能力、定价能力、承销能力、风控能力、资本实力五大方面练好“内功”,并做好自身的发展定位,选择差异化、精品化的发展之路。     

机构投资者影响上市公司信息披露质量吗?——来自深市上市公司的经验证据

<正>一、引言公司披露的信息是联结上市公司和资本市场的重要桥梁和纽带,信息披露质量的高低直接影响着资本市场的有效性和社会经济资源配置的优劣。21世纪以来机构投资者的规模不断