坚持公平取向 完善制度建设 消除个税申报障碍

4月2日24时,高收入人群个税申报时间截止,全国自行申报人数超过160万,相当于税务部门掌握的600万应报人数的20%多,而且,个税申报工薪阶层成主角,高收入者多有缺席。应该说,这种状况比之人们在收入分配差距不断扩大、改革成果及经济繁荣分享格局明显不均衡的背景下对“均贫富”的强力杠杆——个人所得税所寄予的热望而言,无疑又是一种尴尬的回馈。如何解决这一问题？本期沙龙中,武汉大学赵伟、阵宁博士就个税制度建设作了讲一步的探讨。[编者按]     

“越富越不交税”必须改变

9月1日起,修改后的个税法将实施,月收入低于3500元(扣除"三险一金"后)的工薪族不再缴纳个税,个税纳税人数减少6000万,纳税人数由约8400万人减至约2400万人,财政部预测税收将减少1600亿元。6000万工薪族不用再缴纳个数,这是个好消息,但从财政部公布的数字里,人们还能看到个人所得税制度的另一个现状:其一,中国十三亿人口,个税改革后,居然只有2400万人够格成为"纳税人",略显民穷之势;其二,去年中国的个税总收入是4837亿,个税改革后,原来需缴纳个税的群体中,收入最低的6000万人退出,     

用Excel工作簿生成个税申报导入文件

各单位工资发放大多采用计算机管理，上海市财税机关也已开通个人所得税代扣代缴申报系统，但由于两者数据格式及代码不同，没有专用转换软件就不能直接进行数据交换，申报个税时还须人工录入相关数据，费时费力。现介绍一款利用Excel工作簿生成个税申报文件，完成个税申报的方法。该方法几分钟就能完成申报数据的录入，对于人数众多且每月工资发放数变化大的单位，可大幅度提高财会人员的工作效率。     

就个税自行申报办法的出台答记者问

问:个人所得税的征收方式主要包括代扣代缴和自行纳税申报。这次《个税自行申报办法(试行)》的出台,是否意味着对高收入人群个税征收的方式进行根本性变革?这种变化会带来怎样的影响?答:这次个税改革最明显的变化,一是强化自行申报制度,二是实     

个税申报“观望”与税收文化

根据《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》规定，从今年1月1日起到3月31日为我国公民2006年个人所得税自行申报时间。然而个税自行申报基本上可以说是冷清开场。个税自行申报”开场”缘何不理想？国家税务总局有关人士表示各地有不平衡的问题．纳税人对收入核对需要时间．也有的纳税人在等待观望。[第一段]     

我国高收入人群个税征管的博弈研究

对高收入者实施自愿申报已经一段时间,但是从各方统计的数据看,效果显然没有预期的那么好,就是自愿申报人的数量与预期的相比要少很多。从各地反映的情况来看,自行申报的总人数与估计的高收入人数有很大差距,截至2007年4月2日,全国各地税务机关受理申报人数162.8万人。因此我们应该分析下为什么高收入者没有在规定的时间内自愿申报?文章分析了高收入人群不自愿申报的原因,并借助于博弈模型比较分析,提出高收入人群税收征管的有效措施。     

数字

2．3亿 社科院发布2011年城市蓝皮书,称到2009年我国城市中等收入阶层规模已达2．3亿人。然而,个人所得税起征点上调后．中国缴纳个税的人数是2400万,二者甚至拉开近10倍的差距。     

浅谈我国个税改革面临的问题及解决思路

个人所得税作为一种在收入分配的最终环节进行征收的税种,本应对个人收入的调节、实现收入分配的社会公平承担着重要作用。然而从我国目前的情况来看,尽管个税始终贯彻着"高收入者多缴税,低收入者少缴或不缴税"的立法精神,而历次个税调整也无不是在提高个税免征额和降低中低工薪收入的个税税率,但效果却始终不尽如人意,并饱受诟病。由此可见,如果我国个税改革的思路仍然仅仅停留在现有层面,那么这样的改革方向未免有失偏颇。     

中国进入“税感时代”

<正>9月1日,新个人所得税法实施,全国工薪族一年少缴个税1440亿元,纳税人数也由从8400万人降至约2400万人,6000万人不需要缴纳个人所得税。就在个税备受关注之际,因中秋到来而引发的"月饼税"突然成为热点;与     

个税申报自觉难

物价水平在上涨，居民收入在增加，甚至国务院扶贫办正打算将贫困线的年收入标准由2007年的1067元提高至约1300元，那么自行申报个税的人数为什么没有增长呢？     

北京开征虚拟交易税

据报道．北京市地税局个税处负责人10日称．目前地税局已开始接受虚拟货币交易的申报．如果交易能够提供收入证明的：以一次转让财产收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，     

中国进入“税感时代”

9月1日，新个人所得税法实施，全国工薪族一年少缴个税1440亿元，纳税人数也由从8400万人降至约2400万人，6000万人不需要缴纳个人所得税。     

做好“减法”

从9月1日起,修改后的《中华人民共和国个人所得税法》已全面实施,新个税法实施后,月收入低于3500元(扣除"三险一金"后)的工薪族不用再缴纳个税。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重,将由目前的28%下降到8%以下,从而使个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。据统计,全国6000万人免缴个人所得税,意味着这些人的收入得到增加,顺应了富民要求,有利于拉动内需,提高经济运行质量,可谓一举多得。     

有收费权的行政事业单位的应税收入的发票管理有待加强

前不久,我们对区建设局的一个下属单位进行税收检查,在检查中,发现,该单位有许多应税收入项目,如安检费、培训费、代理保险手续费等,使用的票据是区财政局“非税收入一般缴款书”,应税收入没有申报缴税,这种收入,一年有30万元之多。我们问经办人员为什么不开具地税发票并申报缴税呢？答曰：原先使用是地税票也申报缴了税,但自从单位收入纳入区会管中心核算后,     

个人所得税对省际间城镇居民收入差距和社会福利的影响

本文采用2005~2011年我国31个省(市区)城镇居民的收入和个税数据,重点研究个人所得税对城镇居民的收入差距和社会福利的影响。我们发现:个税能够缩小省际收入差距,但调节作用有限;个税会小幅降低工资性收入对总体差异的贡献率,同时使经营性收入、财产性收入和转移性收入的贡献率略微增加;个税没有提高各省之间的收入流动性;个税使城镇居民的社会福利水平下降了,收入差距缩小带来的福利增加并不能补偿收入水平下降导致的福利损失。     

中国大规模减税成熟时机已到

<正>在当前宏观经济数据一片低迷之下,2011年个税的大幅超收的确算得上是一抹亮色。不过,个税收入、财政收入大大超出GDP增速和人均国民收入增速却也隐藏着国家财富分配失衡的巨大隐忧。个税收入的征收对象是个人,尽管受去年9月1日起实施个税起征点影响,四季度     

政策法规

国务院调整部分能源进出口税率，中注协调高2005年上市公司利润563亿元追缴税款69亿元，明年下半年起农民专业合作社将事涉农税收优惠，扩大个税申报范围 年所得12万以上须申报，中国有权对进口整车征更高关税     

完善个人所得税自行纳税申报制度的思考

个人所得税自行申报的公布与实施即提高了公民的纳税意识,同时也提高了政府服务质量,加强了对高收入人员的监控,减少了贫富差距.本文研究我国个人所得税(文中简称个税)自行纳税申报程序,对自行申报执行过程中出现的问题及产生问题的原因进行分析,提出完善个人所得税自行纳税申报制度的有效措施,使其得以顺利实施.     

浅谈新个税政策的突破和亮点

随着经济的发展、人民收入的变化,旧的个税政策已经无法适应当前的税收需要,个税改革势在必行。2018年10月,我国个税采用新的税收政策,个税改革完善了旧的税收政策中不完备的地方,更好的推进了收入平衡,有助于解决贫富差距过大的问题。本文对新个税的突破和亮点展开研究,具体包括新旧个税政策的对比、新个税政策的突破和亮点、个人所得税法的发展方向几个方面,进一步加深对新个税政策的理解,以推动政策的实施。     

一笔国际收支涉及不同交易性质是否应分别申报

一、案例回放 近日，某企业在银行办理出口收汇业务时，要求银行将一笔金额为107万美元的汇入款项分为贸易项下收入99．2万美元及非贸易项下收入7．8万美元做两笔申报。银行向外汇局咨询后，拒绝了企业的要求。为掌握企业将一笔收汇分开申报的动机，黄石市中心支局及时与企业取得联系，了解到该企业在出口贸易中，除正常货款外，还有若干非贸易项下的速遣费收入。由于境外付款方将货款、速遣费一次性汇入，造成申报金额大于报关金额，且超过正常的差额核销范围，给企业核销带来麻烦。企业在经历几次出现差额不能顺利核销的问题后，发现核销难的原因是非贸易收入申报在贸易项下所引起的，于是向银行提出要“分开申报”。