纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

内部控制视角下的税收执法风险研究

税务机关作为行政执法部门,直接面对纳税人,社会公众对税务机关依法行政、秉公用权的关注越来越高。本文从内部控制角度阐述税收执法过程中来源于政策法规、税务人员、纳税人三方面税收风险,并提出坚实好内部控制建设工作、开展风险评估、强化内控监督、加快税收法制化进程、强化内部控制信息流通以及严格内部控制评价的解决对策,希望对法治税收建设、提升纳税服务质量方面有所裨益。     

如何完善税务文书公告送达

税务文书公告送达如何在实际税收执法中保证其合法合理,如何保证其能与当前繁重的税收执法工作相适应,一直都是税务机关在不断完善和探索的问题。笔者结合实际工作中的问题和读者深入探讨如何完善税务文书公告送达。     

如何完善税务文书公告送达

税务文书公告送达如何在实际税收执法中保证其合法合理,如何保证其能与当前繁重的税收执法工作相适应,一直都是税务机关在不断完善和探索的问题。笔者结合实际工作中的问题和读者深入探讨如何完善税务文书公告送达。     

论税务文书送达制度的改革与重构

为了保障税务机关工作的顺利进行,最终实现执法公正高效、程序合法,针对涉税案件审理实践中所遇到的"送达难","送达不规范"等问题,将从探究税务文书送达制度的现状及存在的问题入手,探讨税务文书送达制度在实践中所遇到的种种阻碍及其成因,从而为税务文书送达制度的改革和完善提出一些想法和建议。     

加强内控机制建设构筑防范税收风险体系的思考

正当前,随着我国社会经济成分、利益主体、社会生活和社会组织形式出现多元化,基层税务人员在日常工作中的行政管理和税收执法环节必然存在着不容忽视的廉政风险。税务机关要加强对权力的监督制约为核心,完善岗责体系,强化信息渠道,实施风险管理,强化内外监督,形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的内部管理机制,从源头上防范税收执法风险。笔者就如何加强内控机制建设构筑防范税收风险体系谈谈自已的看法。     

加强内控机制建设构筑防范税收风险体系的思考

当前,随着我国社会经济成分、利益主体、社会生活和社会组织形式出现多元化,基层税务人员在日常工作中的行政管理和税收执法环节必然存在着不容忽视的廉政风险.税务机关要加强对权力的监督制约为核心,完善岗责体系,强化信息渠道,实施风险管理,强化内外监督,形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的内部管理机制,从源头上防范税收执法风险.笔者就如何加强内控机制建设构筑防范税收风险体系谈谈自已的看法.     

对依法行政问题的探讨

本文分析了依法行政的内容,探讨了烟草行业行政职权的范围和行政行为合法有效的基本要求,提出了烟草行业实现"依法行政"、推动法治建设的主要措施,主张通过明确执法依据、分解执法职权、完善行政流程、巧用自由裁量、构建责任机制来加强烟草行业的依法行政管理。     

税务机关的义务

新的《税收征管法》规定,税务机关有如下义务： 　　一、税务机关有税法宣传、咨询的义务。 　　税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 (第 7条 )　　二、税务机关有廉洁自律、秉公执法的义务。 　　税务机关应当加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质。税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务,尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者…     

探究规范税务稽查执法行为的思考与认识

税务稽查是税收征管的重要工作,其在保障税收收入以及税法实施方面发挥着重要作用,当前在纳税人法制意识不断觉醒的情况下,对于征税机关来说,如何根据依法治国的要求,采取有效措施来规范税务稽查执法行为,这成为了当前税收征管部门的重要工作。本文对于规范税务稽查执法行为的必要性进行了全方位的探讨,分析了税务稽查执法中存在的问题,并针对这问题提出了具体的解决策略,以期为税务稽查执法行为的规范性提升来有益思考。     

浅谈企业税务风险的识别与防范

税务风险是企业不可忽视的风险之一。税务风险会导致企业成本的增加,税务风险会对企业的生产经营决策行为产生影响。其原因是企业的纳税意识和税务风险观念不强,纳税人与税务机关的信息不对称,企业办税人员的业务素质不高。企业应从树立依法纳税的意识和正确的税务风险识别与防范意识、制定详细的税务风险防控规程、提高办税人员的业务素质、关注税收筹划的风险控制以及加强对涉税业务的管理等方面来识别并防范税务风险。     

在基层工作中如何正确使用税收执法自由裁量权

伴随着我国税务人员执法力度日益加强，有越来越多的人开始关注税务机关是否能够正确运用执法自由裁量权。税收执法自由裁量权并不是税务机关能够任意使用的权利，一旦被滥用则会对纳税人的合法权益或者国家利益造成一定的损害。本文将根据税收执法自由裁量权的使用现状，就如何正确使用税收执法自由裁量权进行讨论。     

餐饮业税收征管存在的问题及对策研究

随着经济的发展,餐饮业已成为我国市场经济的重要组成部分。但税务机关在餐饮行业的税收征管方面,仍面临诸多难题。本文在分析当前餐饮业税收征管中存在的主要问题的基础上,为加强税务机关对餐饮行业的税收征管,有效提高地方税收收入,主要从三个方面做了思考:在制度建设方面,应加快税收法制建设,推进依法治税、改革税收管理制度,奖惩并举等思路;在税务机关方面,应加强税务登记,明确房屋的用途、加强账证管理,对税源控制作长期的规划和布局、加强发票管理,提高发票使用率,实现"以票控税"等;在纳税人和消费者方面,应加大税法宣传、提高纳税人和消费者的纳税意识等。     

我国税收执法风险及防范

"营改增"政策在理论上完善了我国的税收征管体系,但从实际上也给税务机关带来了一定的税收征管风险。从实践来看,税收执法风险主要是由于信息不对称、纳税服务质量不高以及现行税制的缺陷等原因所致。对此,文章从提高纳税服务质量、细化完善税制、强化税收执法监督等方面提出防范税收执法风险的建议。     

改革和完善我国税收收入计划管理的思考

税收收入计划管理作为我国税收管理的重要组成部分，对调动各级税务部门组织收入的积极性，促进征管水平的提高，确保国家财政收入发挥了重要的作用。但是，随着经济的发展、税收收入的大幅增长以及客观环境的发展变化，税收收入计划管理中的弊端也日益显现。本通过对我国现阶段税收收入计划管理实践中存在的问题进行分析，提出解决问题的思路。     

关于规范税务行政处罚自由裁量权的探讨

税务行政处罚自由裁量权主要在罚与不罚、罚多罚少、处罚因素以及是否并处上裁量;税务处罚自由裁量目前存在法律规定不科学、裁量幅度过大以及缺乏统一裁量基准等问题;规范税务行政处罚自由裁量权可考虑采取以下措施：完善税法关于裁量因素的规定,统一全国税务处罚裁量基准,明确处罚裁量情节的适用以及推行说理式税务处罚决定书。     

关于规范税务行政处罚自由裁量权的探讨

税务行政处罚自由裁量权主要在罚与不罚、罚多罚少、处罚因素以及是否并处上裁量;税务处罚自由裁量目前存在法律规定不科学、裁量幅度过大以及缺乏统一裁量基准等问题;规范税务行政处罚自由裁量权可考虑采取以下措施:完善税法关于裁量因素的规定,统一全国税务处罚裁量基准,明确处罚裁量情节的适用以及推行说理式税务处罚决定书。     

企业税务风险和防范控制

税务风险对企业有直接成本流出、声誉损失流出、其他风险等多种影响。产生税务风险的主要内部因素在于企业内部的办税人员和管理层对税务风险认识不足,办税人员素质不高等;外部因素主要是税务机关的宣传不足、国家税务政策的变动、经营环境的变化等。企业应从树立正确的纳税理念、依法进行税务筹划,提升业务人员素质,完善企业内部控制制度,构建外部良好的沟通渠道等方面进行税务风险的防范与控制。     

浅谈纳税主体需要纳税管理

一、纳税主体在涉税管理方面与征税主体相比存在较大差距 （一）征税主体的管理 征税主体的管理主要表现为税收管理。税收管理是国家对税收参与国民收入分配活动全过程进行管理的活动。税收管理的主体是国家和各级税务机关。国家主要是制定税收方针政策、建立修改完善税收法律制度；各级税务机关是国家税收制度的执行、监督、检查机关，具有组织税收收入和进行税务管理的职能。征税主体主要通过以下三个方面使得税收管理水平不断提高：