交错税种是否涉及滞纳金问题

我公司经营的内容是缴纳营业税的项目，不久前销售一批白酒，但缴纳了营业税并开具服务业发票。国税局检查认为我公司需要缴纳增值税，请问如果缴纳增值税？所缴的营业税是否可以要求退还？出现交错税种现象是否征收滞纳金？如果我公司向地税申请退还营业税，能否退还同期利息？（江苏省丁兰）     

财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

(2016年3月23日财税〔2016〕36号)经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。现将《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》印发你们,请遵     

混合销售下增值税与营业税纳税人的划分

增值税与营业税在计税依据、税率、征税方法等方面存在有较大的差异启然,纳税人是作为增值税纳税人按照增值税制的规定计算缴纳增值税,还是作为营业税纳税人按照营业税制的规定计算缴纳营业税,其税收负担是完全不同的.因此,如何准确区分混合销售业务下增值税与营业税纳税人的身份,有效开展纳税筹划,降低企业税收负担,是广大纳税人必须考虑的.     

试论营业税与增值税的缴纳方法对铁路行业的对比分析

在2009年国务院确定了当前进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施之一的铁路行业,通过研究2011年营业税改征增值税试点的两大背景,本文首先分析了营业税和增值税各自的概念和计算方式,从中分析营业税改征增值税对铁路行业缴纳税的变化。通过总结分析结果和铁路行业的特点,来对营业税与增值税的缴纳方法与铁路行业的对比进行分析。     

营改增对信托公司的影响分析

<正>根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称"营改增")试点,信托业由缴纳营业税改为缴纳增值税。一直以来,信托公司都是缴纳营业税,没有缴纳过增值税,营改增的实施对信托公司的税收负担、收入利润水平、业务操作以及员工行为等都将产生重要影响。本文结合信托公司实际情况,探究营改增对信托公司的影响、存在的主要问题以     

代销货物的纳税计算

代销货物是现行增值税和营业税的一项特殊应税业务。根据增值税实施细则的有关规定．将货物交付他人代销及销售代销货物均应视同销售货物．计算增值税．即委托双方均应计算缴纳增值税：根据营业税税目注释的规定，纳税人因受托代购代销货物收取的手续费应按服务业中的“代理业”计算缴纳营业税。由此可见．代销货物既涉及增值税的计算，又涉及营业税的计算。但是，由于代销货物关系到委托双方的纳税计算．     

营改增对财产保险公司的影响及对策研究——以X公司为例

根据国家“十二五”规划的要求,财政部和国家税务总局联合下发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税（简称“营改增”）试点,其中保险业被纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。     

营改增对高校科研税负的影响分析研究

2016年3月23日,财政部和国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)。《通知》要求,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、现代服务业等全部营业税纳税人,由缴纳营业税改为缴纳增值税。现代服务业包括高校科研业务的研发和技术服务,高校科研收入从缴纳营业税转变为缴纳增值税。在新政策出台后,如何进行纳税筹划已成为各高校急需考虑的问题。本文旨在从纳税人身份、税收负担、票据管理、税收优惠和科研经费管理的角度出发,分析营改增对高校科研管理产生的影响,并提出针对性建议。     

关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告

<正>国家税务总局公告2013年第9号现将营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题公告如下:营业税改征增值税试点中的非居民企业,取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。     

"营改增"对EPC工程总承包企业的影响分析

2016年5月1日起,我国营业税改征增值税(简称"营改增")试点全面实施,建筑业等四大行业纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文重点分析了全面营改增对EPC工程总承包企业的影响,并提出相应措施.     

财政部、国家税务总局关于印发《总分支机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的通知

（2012年12月31日财税[2012]84号） 为解决营业税改征增值税（以下简称营改增）试点期间总分机构试点纳税人缴纳增值税问题,根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号）和现行增值税有关规定,我们制定了《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（见附件）,现予以印发。     

关于《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)>的公告》的解读

一、发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》(以下简称《办法》)的背景是什么? 自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)印发的《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》明确了新纳入营改增试点行业的跨境免税政策,规范了此前已纳入试点的跨境服务范围.     

关于农村信用社"营改增"的几点思考

2016年3月23日,财政部、国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),明确了自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.作为以贷款利息收入为主营业务收入,以揽储利息支出为主营业务成本的农村信用社,如果改革成增值税,由于适用政策和操作流程的变化,对信用社相关税务处理工作,肯定会带来多方面的影响.     

“营改增”对外汇掉期交易的影响及建议

自2016年5月1日起,财政部、国家税务总局在全国范围内全面推行营业税改征增值税试点,金融业由缴纳营业税改为缴纳增值税。由于增值税是基于收付实现制计税,且本纳税期产生的亏损不能抵减之前纳税期的盈利,因此在汇率单边升值或贬值时加重了机构的税负,提高了外汇掉期交易成本。     

“营改增”全面推行对电力企业税负产生影响及应对策略初探

根据财税[2016]36号规定,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。营业税改增值税是我国一项重大的税制改革,对我国多行业的发展都有十分重要的影响。本文主要是对"营改增"大背景下电力企业税负变化的影响和应对策略的探讨。     

法规

2016年营改增细则：不动产纳入抵扣?二手房交易政策平移
　　3月24日下午,财政部和国税总局下发通知,经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。     

“营改增”对报业集团税负的影响

营业税改征增值税(简称"营改增")对以缴纳营业税为主,增值税进项税"倒挂"的报业集团来说意义重大。本文以某报业集团为研究对象,探讨"营改增"对报业集团的税负影响。一、报业集团税费负担现状某报业集团经营范围涵盖报刊、动漫、网络、广告、印刷、物资贸易、酒店、房地产等多个行业,缴纳的主要流转税种及相关税费是营业税、增值税、城建税、教     

“营改增”后融资性担保公司应税行为辨析

2016年5月1日起,金融业由缴纳营业税改为缴纳增值税。为降低和避免融资性担保公司的税务风险,本文从收入角度对融资性担保公司可能涉及的增值税应税行为进行了分析和说明。     

国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告

（2013年2月6日国家税务总局公告2013年第7号） 为解决营业税改征增值税试点期间航空运输企业总机构试点纳税人缴纳增值税问题,国家税务总局制定了《营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法》,现予以发布,自2012年9月1日起施行。     

"营改增"背景下建筑企业的纳税筹划

为了进一步深化税制改革,解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题,2016年3月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文结合"营改增"文件中的要点,就建筑企业如何应对"营改增"提出几点筹划方案,以帮助建筑企业有效控制企业税务风险,降低税负,防范涉税风险.