基于计量经济学的地方税收预测研究

基于计量经济学对地方税收进行预测研究,概述税收收入预测研究的意义,通过地方税收的误差修正模型(ECM)的建立得到预测模型,结合当地税收情况预测模型的预测效果及经济发展状况,对地方税收收入做了预测。根据建立的预测模型预测得到的地方税收结果,以及近年来地方税收收入和当地经济发展趋势,提出了促进当地经济发展,以及平衡地方税收收入的建议和措施。     

专家呼吁国税地税合并

我国是税收收入增长最快的国家之一，但也是全球税收成本最高的国家之一。按1992年的年报统计，美国的税收征收成本占税收收入总额的0．58％，日本为1．13％，而据估算，我国这一指标近年来已接近8％。     

中华人民共和国税收征收管理法(修订)

第一章 总则 第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法.     

发挥改革试验区先行优势 推动产业项目快速发展——黑龙江省农垦共青管理委员会发展纪实

正2015年1月1日,黑龙江省农垦共青管理委员会正式挂牌成立。仅1年时间共青管委会超额完成各项指标,完成辖区全口径税收总额2295万元,其中:国税税收收入295万元,地税税收收入2000万元,同比增长96.7%。实际入库数1323万元,完成税收基数的125.9%。实现地区生产总值12.78亿元,同比增长5%。人均地区生产总值7.2万元。     

基于A-S的增值税逃税研究评述

逃税现象的存在会造成国家税收收入的流失,制约国家经济职能的正常发挥,而且还会加剧诚信纳税人和逃税者之间的税负不公,影响国家宏观调控的政策效果。因此,偷逃税问题一直是世界各国税收工作者、政府部门所关注的重要课题。本文主要基于A-S模型研究逃税的各种影响因素,对国内外研究现状进行研究。     

企业税收筹划问题

税收筹划按其筹划主体的不同具有两方面的含义:一是从国家税务机关的角度看,税收筹划是指税务机关所进行的一系列的旨在有效调控经济和取得最大税收收入所进行的管理活动;另一方面从企业的角度看,税收筹划指企业为了实现价值最大化,在不违反国家法律、法规、规章的前提下,自行或通过税务专家的帮助,对生产、经营、投资、理财和组织结构设置等经济业务和行为中涉税事宜,预先进行的设计和运筹,并从两个或两个以上的纳税方案中择优从之的行为。一、正确认识企业税收筹划,明确避税与节税之间的区别初谈税收筹划时,许多人单纯的认为仅仅是少交税,…     

甘肃省非税收收入管理

近年来,我国通过一系列措施对税收收入进行管理已经趋于规范化,但非税收收入管理方面仍然存在不同程度的问题。本文分析甘肃省非税收收入管理现状及存在的问题,借鉴其他地区管理经验,并结合实际情况,因地制宜地提出解决措施。     

我国宏观税负水平对税制改革的期望

一、我国当前宏观税负实际状况 在比较分析我国宏观税负时采用的税收收入口径是各项税收的净收入,包括我国现行税制中的流转税和所得税各主体税种、各种地方税以及关税和农税等,凡称“税”的政府收入都包含在这个口径的税收收入中。“净收入’指扣除出口退税后的税收净收入。     

对税收信用的一些认识

随着我国经济社会的全面发展,税收成为我国财政收入的重要组成部分,而税收信用是完善税收环境,保证税收收入的重要支柱。税收信用的地位是不可或缺的。     

税负未加重不代表税负不重

今年上半年，全国税收总收入完成31425．75亿元，同比增长33．5％，增收7890．94亿元。税收增长缘何这么快？财政部有关负责人说，我国税收收入继续保持快速增长，主要得益于经济平稳较快发展，并不是国家从制度上加重税负的结果。     

我国需要改革的几个税种

我国现行税制基本上是在1994年税制改革后形成的,目前我国国内外形势同十年前比较发生了很大变化,我国税制在许多方面同变化了的形势不相适应,主要存在以下问题:第一、税费负担较重。据测算,2003年我国各项税收收入占G D P的比重已经超过18%,专家估计我国的宏观税费负担已达30%左右。税费负担如此之高,严重影响了企业积极性,会使我国企业在国际竞争中处于不利地位。第二、税负显失公平。对不同地区的企业实行不同的税收优惠;对城乡实行两套税制;对内外资企业实行不同的所得税制度,使不同地区不同所有制企业的税收负担存在较大差异,不符合…     

数字普惠金融对地方政府税收的影响

本文针对当下地方政府的财政收入困境和地方间的税收收入差距,剖析数字普惠金融对地方政府税收收入的影响。结果显示：数字普惠金融已经跨过飞速发展时期,正步入稳步成长阶段,而各地区间的发展绝对差距仍将长期存在。建议明确数字普惠金融的税收管辖权,实现税务相关信息互联互通,进一步降低涉税信息获取的难度和成本。     

企业经营组织结构对税源影响分析

跨地区集团企业采取不同的组织结构,会在关联地区间引起税源转移,对关联地区的税收收入产生相应的影响。本文通过对兵团农八师某集团番茄制品企业的有关数据分析,阐述了兵团企业采取不同的经营组织结构,对兵地间的税财收入的影响。得出了采取总、分公司型的经营组织形式,组建行业集团,符合兵团新型工业化做大做强的时代要求。     

我国当前财政收入结构研究

运用主流的分类方法研究我国当前的财政收入结构,分为中央和地方的纵向收入结构以及税收收入和非税收入的横向收入结构。剖析了税收收入结构;在研究纵向财政收入结构时,考察两种口径的财政收入在中央和地方之间分配的情况,发现不管是在哪种口径下,中央财政收入占比都有轻微下降的趋势,财政收入的集中度下降且很低。研究横向财政收入结构时,考察两种口径的税收在无偿收入中所占的比重,前者显示了偏低的税收占比水平,后者则预示着我国税收比重提升的巨大潜力。研究税收收入结构时,将税收主要分为直接税和间接税,最终发现我国的直接税比重偏低,与经济发展程度不符。     

提高税收征管效率的几点思考

税收征管效率是指税收征管绩效与征管投入之间的数值比较关系，是税收征管质量与数量的综合反映。税收征管效率有狭义和广义之分。从狭义上看，它是征税成本与纳税成本之和同税收收入的比例；而从广义上看，它是税收征管绩效和投入的比例，其绩效不仅取决于收入的多少，还应看是否漏征漏管，造成多少税收损失，不仅要考虑税收经济效率，还要考虑税收的制度效率，即维持税收法律、法规、政策贯彻落实的费用投入。我们过去所实行的各种征管模式，在执行中暴露出这样那样的问题，其原因就在于每一次税收征管改革都只注重税务机关内部管理，片面…     

加强税收管理 提高税收行政效率

一、税收行政效率的内涵 税收行政效率是税收征管效率的一个重要方面，可以从征税成本和纳税成本两方面来考察。一方面税收收入的实现要依靠税务机关进行税收管理的人力、物力、财力以及其他管理费用；另一方面也要依靠纳税义务人在纳税过程中所支付的纳税费用。征税成本也称征税费用，是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，比如税务机关的房屋建筑、设备购置和日常办公所需的费用，税务人员的工薪支出等。纳税成本也称纳税费用，是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，比如，纳税人完成纳税申报所花费的时间和交通费用，纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用等。相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难，因此，有人把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。征税成本和纳税成本二者统称为税收成本。税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。     

进一步优化我国税收成本

近年来,随着我国税收收入的较快增长,税收成本也在大幅增长,税收成本过高已成为我国税收工作较为突出的问题。有关资料显示,西方发达国家的税收成本都比较低,征管成本率一般都在1%左右。如美国为0.6%、日本为1.9%、瑞典为1%、英国为1.3%、加拿大为1.6%、法国为1.9%等。而我国,1995年的税收成本率为3%,1996年达5.6%,我国的税收成本较高且呈逐年上升之势。目前我国有100万税务干部,仅这个与我国每年税收收入之间的比例也是惊     

我国税负是否过重

十几年来,我国每年税收增长率均远远高于GDP增长率,形成了官方和民间关于我国税负是否过重的两种不同看法。本文从宏观税负的概念出发,引入税收收入税负率、财政收入税负率和政府收入税负率等三种不同的税负衡量指标,比较三种不同衡量指标下我国税负率与国际平均税负率的高低。     

中华人民共和国发票管理办法

中华人民共和国发票管理办法第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人（以下简称印制、使用发票的单...     

我国现阶段税制模式选择

税制结构是一个国家根据社会经济条件、经济发展水平、财政支出需求和税收管理水平等,合理设置税系、税种、税制要素等而形成的相互协调、相互补充的整体系统构成。它是税收制度的重要组成部分,其合理完善与否不仅关系到政府收入,而且直接影响着整个国民经济发展。一、制约我国税制结构的因素分析一个国家在不同的历史时期或同一时期的不同国家选择实行的税制结构都有很大的差异。一个国家究竟选择哪种税作为主体税种,实行哪种税制结构模式,主要取决于以下因素:(一)经济发展水平。经济发展水平的高低直接制约税收分配的形式及税收收入在国民…