上市公司内控自我评价体系建设探析

内部控制是企业内部管理的重要手段,企业建立内部控制制度的自我评价体系,对内控制度进行自我检查、自我制约和自我调节,是强化和不断完善内控制度、规避企业风险、提高经营管理效率的重要方法和工具。我国上市公司内控自我评价体系建设,既需要公司提高认识,高度重视,自觉实施,也需要提高当前有关法规的约束性,应要求上市公司必须对内部控制度进行自我评价。     

浅谈企业内部控制建设

有效建立企业内控制度．对提高企业经营管理水平l保护企业资产安全完成提高企业经营管理效率等具有重要意义。文章从企业内部控制的设计和实施两个阶段介绍了企业内部控制建设应注意的问题．希望企业结合自身实际建立内控制度腱建设的内控支付切实可行,为企业牟利。     

全面提升企业经营管理水平的重要举措——《企业内部控制配套指引》解读

《企业内部控制配套指引》的发布是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。本文全面解读了配套指引中应用指引、评价指引和审计指引的有关内容,指出了企业执行内控规范体系应该做好的一系列准备工作,并就企业内部控制规范体系实施的监督评价提出了具体要求。     

浅析流通企业内控管理

<正>随着我国经济体制改革的不断深入、市场经济的进一步发展和资金投资渠道的多元化,建立和实施有效的企业内部控制制度意义重大,不断加强和完善流通企业内控管理制度显得尤为关键和紧迫。一、企业内部控制概述内部控制制度是市场经济发展到一定阶段的产物,是现代企业财务管理的一种重要手段。随着产业结构的不断调整和信息产业的飞速发展,不断完善企业内部控制制度,对于防范财务风险、减少企业损失、提高资本的运营效率具有重大的理论和实际意义。从内部控制的含义来看,内部控制是企业为了保证实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、考核的方法和程序。按其控制的目的不同,     

浅谈内控制度在企业管理中的作用及发挥作用的机制

2009年7月1日,《企业内部控制基本规范》率先在上市公司范围内实施。内控制度是推动企业健康持续发展的重要保障,内控制度在企业经营管理中的重要作用也有效得到发挥本文结合实际探讨内控制度在企业管理中的作用及其发挥作用的保障机制。     

浅析企业内部控制制度

从我国近年来内部控制规范的不断发布和实施,说明企业的管理活动都应统驭在完善的内部控制体系之下,所以企业为提高其经营管理水平应建立健全内部控制制度体系,并对其实施情况进行监督检查评价,确保内控制度的有效执行.     

浅谈内部控制制度评审的应用

企业内部控制制度的建立、健全和有效,是提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业经营机制有序运转的前提,而企业内部控制制度评审则是促进企业完善内控制度并有效实施的基础。本文通过探讨把内控制度评审做为一项审计内容或一种审计方法在实践中的应用,从而有效促进企业内部控制制度的建立健全和有效性。     

浅谈内部控制制度评审的应用

企业内部控制制度的建立、健全和有效,是提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业经营机制有序运转的前提,而企业内部控制制度评审则是促进企业完善内控制度并有效实施的基础。本文通过探讨把内控制度评审做为一项审计内容或一种审计方法在实践中的应用,从而有效促进企业内部控制制度的建立健全和有效性。     

国有企业内部控制评价体系的构建研究

内部控制是现代企业加强经营管理的重要方式,在我国经济社会转型、经济发展水平不断提升的大背景下,国有企业需要进一步加强内部控制,强化对内部控制有效性的评价,使内部控制在企业经营管理水平提升方面发挥更加积极重要的作用.内部控制主要包含五大要素,因此,国有企业对内部控制实施的有效性、全面性等方面的评价也需要从这基本的五大要素入手.企业在详细分析内外部实际情况的基础上,按照内部控制评价指标选择的基本原则,选择科学合理的评价指标,建立健全的评价指标体系.在此基础上,进一步选择合理的评价方法,不断完善内控评价体系,为内部控制评价工作的开展提供重要支持.当前国有企业在构建内部控制评价体系方面还存在着评价主体的独立性无法得到保障、评价方法选择不合理、评价指标体系不健全等问题,这就要求国有企业根据企业内外部实际情况,完善内控评价制度,健全内控评价体系,确保内控评价工作顺利开展.     

企业内部控制几个问题的探讨

<正>现代企业内部管理中内部控制制度是一个重要的成分,有效建立内控制度,将内控制度切实落到实处,健全和完善企业法人治理结构,是现代企业健康发展的有力保障。由于我国内部控制建设起步较晚,新形势下,企业内部控制制度仍然存在着这样那样的问题需要我们去不断的解决完善。一、企业内部控制存在的问题(一)对内部控制制度重视不够。眼下,仍然有大多数企业的领导层没有重视到内控制度的重要性,对内控制度的认识不深刻,认为内控就是内部资产和成本的控制,依然凭借经验来管理企业,缺少规范化的管理程序和制度,事实上许多现代企     

监察审计人员派驻制对基层国有企业内部控制制度有效实施的思考

现今国有企业基本上都建立和实施了企业统一的内部控制规范体系,对提升企业内部管理水平和风险防范能力起到了一定作用,但在具体实施时存在诸如一言堂,内部控制制度形式化等诸多问题也是不可回避的.使得合理保证企业经营管理合法合规,国有资产安全、财务报告及相关信息真实完整等内部控制目标难以真正实现.监察审计人员派驻制对国有企业内部控制的有效实施具有不可忽视的作用.本文通过对国有企业内控制度问题的研究,探讨监察审计人员派驻制对国企内控制度有效实施的重要作用.     

浅议铁路施工企业内部控制

铁路施工企业要想在激烈的市场竞争中占得一席之位,必须提高自身的经营管理水平和抵御风险的能力,建立和实施有效的内部控制是提高企业经营管理水平和风险防范能力的重要途径。本文在分析铁路施工企业在实施内部控制的重要意义的基础上,详细探讨了当前铁路施工企业内部控制存在的问题,以及改善铁路施工企业内部控制的对策措施。     

对如何建立和落实企业内控制度的思考

企业内部控制的目标、原则、要素在2008年5月财政部出台的《内部控制基本规范》中已有明确的介绍;企业对各个层面的控制应注意的问题以及如何进行控制在2010年4月国家出台的《内部控制配套指引》中也有明确的规定。而如何建立和落实企业内控制度是值得我们探讨的问题,本文作者根据对内部控制的认识,从企业建立内部控制的必要性入手,对企业内控制度的建立和执行提出了自己的看法,希望企业将内控制度切实落到实处,为企业牟利。     

企业内部控制相关问题探讨

科学有效的内部控制制度是确保企业发展壮大的关键,企业要在市场经济中保持长久强劲的竞争力,必须实施全面的内部控制制度.企业在开展生产经营的同时,应该采取一系列控制方法、举措和程序,以保护企业内部资产的安全性、完整性以及保证企业会计信息质量的真实性.严格遵守国家相应的法律法规和规章制度,执行企业内部经营管理的各项任务,可以有效地防范和降低企业经营管理风险,提高企业的经营管理效率.在新的形势下,国家和企业都应重视内部控制制度的建设,完善内部控制的内容,从而提高企业的经济效益和竞争力.目前,越来越多的企业开始重视和完善内部控制制度,内控制度的完善也更加助力企业财务活动和会计工作的规范开展,对企业的长期稳定可持续发展有着重要的意义.     

加强内控体系建设提升财务管理水平 ——烟台港客运公司内控体系建设的几点成功做法

内部控制是一个公司企业达到控制目标的过程,主要是为了确保企业的经营管理的合法性、资产的安全性以及财务报告等有关信息的真实性,因此其活动的开展需要一个单位的治理层、管理部门及各部门的员工的共同参与.加强财务管理对建立健全企业内部控制具有重要意义,同时内控制度也对财务管理起到推动作用.本文分析了财务管理与内部建设之间的关系,并通过所在公司在财务内控设计过程中,认识到内控建设对财务管理具有推动作用.     

农发行内部控制环境建设的途径

内部控制是管理现代化的必然产物和重要一环，控制环境是内部控制的基本要素之一，是内控制度存在和发挥效力的土壤，控制环境的适当与否直接决定着农发行会计系统和控制程序能否实施或实施的效果。因此，形成有利于经营管理的控制环境是农发行研究、评价、完善具有鲜明农业政策性特点的内部控制的迫切需要：     

试论如何完善内控制度以提升企业经济效益

《企业内部控制基本规范》的出台为企业规范管理、强化内部控制、提升抵御风险能力提供了指导。科学、有效的内部控制制度,是实现企业经营管理目标的有力保证。本文仅结合目前集团公司实行的"市场化运作和基数增长政策"及本企业实际,就发电企业在生产经营管理中如何建立有效的内控制度,提出自己的建议和想法。     

民营上市企业的管理与内部控制

民营上市企业是我国经济领域的一个亮点,是我国资本市场发展壮大过程中的产物.但上市后其管理及内部控制上的问题也日益暴露出来,从而严重影响了企业的集团化、规模化发展,因此迫切地需要完善其内部管理,提高自身的竞争优势.这些企业经营管理及内部控制的问题主要如下:企业规模的扩大导致在组织结构的不稳定及部门职责的不明确,给内部管理造成很大的困难;人员的调动离职使工作及经验的延续性得不到保障,同时岗位职责的不明确,存在以人定岗现象;对于关联公司/子公司/事业部的管理无制度可依据,管理模式不确定、内控制度不完善;内部控制未健全,只依靠财务的事后监督,而稽核流程的事前签字审批能否真正起到控制的作用呢?所以随着企业规模的扩大,加强内部控制、建立增值性的经营审计(事前、事中、事后)模式应作为企业经营管理的重要组成部分;如何加强民营上市公司管理和内部控制,是促进企业发展迫切需要解决的问题.     

我国企业内部控制审计现状及相关建议

内部控制制度的设计是企业经营管理的重要部分之一,其有利于避免企业管理中出现的财务或者经营风险,而内部控制审计不仅可以提高企业对内部控制的重视程度,还可以增加审计人员对于企业经营管理的理解,有利于审计工作的开展.但由于我国事务所没有充分的内部控制审计实践,没有形成一整套成熟完备的内控审计程序和体系,往往导致内控审计工作存在一些问题,因此笔者通过对这些问题进行阐述和分析,并就这些问题提出相应的建议.     

对企业财务审批制度的探讨

<正>财务审批制度作为企业内部控制制度的重要组成部分,是内部控制制度的具体规定。建立良好的财务审批制度,可以增强财务工作秩序、促进增收节支,从而提高资金使用效益,从源头上防止舞弊,提高企业经营管理水平。