企业内部审计制度改进了财务控制效果吗?——来自中国上市公司的证据

内部审计制度是由公司审计委员会和内部审计构成的内部监督制度,本文从审计委员会与内部审计关系模型出发,就内部审计制度对财务控制的影响进行了实证研究.我国上市公司内部审计制度的建立和实施能够改善公司财务控制.     

企业内部控制对审计的影响探究

2004年,美国COSO委员会提出了风险管理框架,标志着内部控制理论进入了新阶段,实现了和风险管理的结合发展.内部控制的好坏不仅影响着企业的内部风险,而且对于外部审计而言亦是至关重要的.对于企业而言,将风险管理融入到内部控制中不仅仅是监管部门和独立审计行业的外在要求,更应该体现为审计有效性的保障.近年来,随着国内外舞弊丑闻的频频爆发,内部控制逐渐进入人们的视野并为大家所熟知.内部控制的作用是不言而喻的,就像是企业保险箱的密码,内部控制的有效性和健全性直接关系着审计的质量.因此,本文研究内部控制的理论对提高审计的质量和效率具有重大的实践意义.     

公司治理视角的内部控制——基于审计委员会的分析

内部控制在组织结构中是存在科层结构的,治理控制作为企业内部控制的上层建筑,是管理控制和交易控制的基础和前提.通过构建大股东、经理人以及审计委员会的三方博弈模型,本文分析了审计委员会在公司治理控制中的作用机制,指出审计委员会本身的能力和素质是贯穿整个公司治理内部控制机制设计的关键要素,以此为基础,提出完善我国审计委员会制度、健全公司治理控制的若干建议.     

审计委员会职责与治理效率研究综述

基于审计委员会的职责,本文从审计委员会与外部审计质量、财务报告质量、内部审计和内部控制质量等方面,对国内外研究审计委员会治理效率的实证文献进行了系统地梳理和评价.提高我国审计治理效率应该从建立内部审计和内部控制质量的评价指标体系、完善审计委员会的信息披露机制和审计委员的激励约束机制、提高审计委员会的治理环境等方面进行人手.     

关于企业风险管理框架的若干思考

2004年9月,COSO委员会正式颁布了新的COSO报告:《企业风险管理--整合框架》.在对此报告进行研究的基础上,探讨了两方面的问题,一是企业风险管理与内部控制的融合,二是内部审计与风险管理.通过比较认为,首先,企业风险管理与内部控制同样是一个程序,处于不断的调整和变化之中,两者只有相互融合,才能实现最佳效果;其次,对企业风险管理进行监督和评价是现代内部审计发展的结果.内部控制向风险管理领域扩展,对内部审计的发展产生了深远影响,集中体现在风险基础内部审计的产生.     

对内部审计效果影响因素的思考

随着现代企业内部控制问题被越来越广泛的重视,使得对内部控制制度进行评价活动的内部审计显得更加重要,内部审计的效果更是直接影响内部控制的效果.本文首先对内部"审计效果"和"审计效率"的概念界定,更加明确了文章的重点是对审计效率的研究.然后从四个方面,对于在现代企业内部审计工作过程申影响内部审计效果的因素进行简单论述,以达到对内部审计效果影响因素更深的认识.     

企业集团内部审计职能优化措施的分析研究

随着企业集团的规模化发展,企业内部控制愈发重要.因此,需要借助企业集团内部审计职能优化,对企业的内部控制进行有效监督,提高企业的经营管理水平.本文从控制审计质量、创新审计程序、加强内部审计管理等方面,提出企业集团内部审计职能优化的有效措施,以便为企业内部审计工作提供有益的参考.     

加强内部审计完善公司治理机制探析

内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分,在公司治理中发挥着重要的作用。要明确内部审计机构的重要作用,充分发挥以审计委员会为核心的内审监督体系的作用。内部审计应积极参与公司的风险管理,以内部控制制度为重点,加强公司各项治理的有效性。     

信息技术对内部控制及审计过程的影响

当企业使用信息技术增强内部控制时,应确认与传统手工系统不相关的新风险,并在信息系统中实施有效的一般控制和应用控制,以降低这些风险对财务报告的影响.注册会计师审计与企业内部控制之间有着密切的联系.本文说明信息技术环境中企业的内部控制分为一般控制和应用控制,并指出信息技术对内部控制及审计过程的影响.在信息技术环境下实施审计时,注册会计师主要运用测试数据法、平行模拟法和嵌入审计法.     

审计委员会能抑制企业避税吗?

国内外相关学者研究表明,审计委员会作为公司治理的重要手段,在监督财务报告质量、强化内部控制、管理内外部审计等方面发挥了积极的作用,但对同样是重要治理内容的税收规避问题却着墨甚少.本文选取2000—2014年上市公司作为样本,以双重差分的方法检验了审计委员会对于企业避税的治理效果.结果表明,审计委员会与企业避税显著负相关,且在设立之初治理效果显著,后续年度则不明显,抑制作用的持续性有待提高.双重差分的结果表明,相较于未设立审计委员会的企业,设立审计委员会的企业在设立之后对避税具有显著的抑制效果.本文的结论补充和拓展了审计委员会治理作用与代理避税观的相关研究,对企业实践和制度建设具有重要意义.     

审计委员会制度的建立对我国内部审计的影响

审计委员会作为一种加强公司内部控制的机制 ,在防止和发现财务报告欺诈方面扮演着重要角色。审计委员会制度的建立对我国内部审计工作产生了积极的影响 :提高了内部审计的独立性、扩展了内部审计的领域、提高了内部审计人员的素质。     

风险导向审计、内部控制与审计师行为——基于我国上市公司的实证检验

内部控制问题已经成为学界关注的热点。本文选取2007-2009年A股上市公司数据为样本,从审计收费和审计意见两个维度,考察了在风险导向审计下内部控制如何影响审计师的行为。从审计收费来看,内部控制较差的公司使审计师可能面临更大的审计风险,从而导致审计师要求增加风险溢价,进而提高审计收费。从审计意见来看,企业内部控制可以降低审计师审计失败的风险,进而鼓励审计师为内部控制较好的企业出具标准意见。实证结果发现:企业内部控制越好,越容易被收取更低的审计费用,表明内部控制可以影响审计师审计费用的收取;而且内部控制越好的企业,就越容易被出具标准审计意见,表明内部控制可以影响审计师审计意见的出具。     

内部审计在现代企业管理中的作用分析

内部审计是企业内部控制体系下的重要工作.企业进行内部审计不单单是完善内部控制的需求,同时也加强企业对财务会计信息掌握的重要手段.现如今各企业中比较普遍的现象是内部审计职能逐渐弱化,内部审计在现代企业中的作用也难以得到真正的发挥.内部审计这一基本的审计方式不仅是外部审计的有效补充,其存在和发展对于企业本身也会产生极为明显的影响.本文将对于内部审计在现代企业管理中的作用进行具体分析,探讨其具体的作用表现形式并对于如何更为充分的发挥出这些作用提出合理化建议.     

浅谈企业内部审计的现状及解决问题的对策

在全球经济一体化,信息化技术飞速发展,市场竞争越来越激烈的今天,企业想在竞争中立于不败之地,就得改变企业的经营理念和经营方式.内部审计作为企业一个内部的监督机构,作为董事会及其审计委员会和最高层管理当局实施控制的手段,对企业的生存和发展起着越来越重要的作用,甚至成为企业兴衰成败的重要因素.     

论企业内部控制活动的审计评价标准

内部控制是现代企业进行宏观调控和微观管理的重要手段,企业内部控制工作开展情况,将直接影响甚至决定企业的生存和可持续发展,所以必须完善内控审计.企业内部控制审计的内容主要分为内部财务会计控制和内部生产经营管理控制制度的审计.现阶段,企业内部控制审计还存在许多问题,为了有效进行内部控制审计,必须建立一个相对科学的审计评价标准.     

内部审计的特征及内部控制质量研究

审计工作的核心内容是审计质量,内部审计是企业发展的重要内容,内部审计能够保证企业财务管理形成的财务报告中的数据的准确性,避免数据舞弊或错误的现象发生.在内部审计的防控下,企业财务的安全与真实得到良好的保障.因此,研究内部审计的特征与内部控制质量有着重要意义.本文主要对内部审计特征与内部控制内涵分析,分析了当前企业内部审计控制中存在的问题,探讨了加强企业审计质量控制的对策.     

浅谈企业内部控制审计

本文首先对企业内部控制审计的含义进行了分析,接着简述了企业内部控制审计的内容,最后探讨了开展企业内部控制审计的积极意义.     

试析我国上市公司审计委员会和内部审计之间的相互关系

本文对审计委员会、内部审计二者相互关系进行了介绍,分析了制约我国上市公司审计委员会和内部审计良好互动关系的因素,分别从审计委员会角度和内部审计角度提出了几点完善审计委员会和内部审计的建议,以达到二者良好的互动从而为公司带来效益.     

强制性内部控制审计对企业权益资本成本的影响——来自渐进双重差分模型的经验证据

基于沪深主板上市公司分类分批实施内部控制审计所产生的特殊情境,本文采用渐进双重差分模型,研究强制性内部控制审计对企业权益资本成本的影响。研究发现,强制性内部控制审计有助于降低企业权益资本成本,该效应在风险高、信息不对称和委托代理问题严重的企业中更加明显,强制性内部控制审计通过降低企业风险、减小信息不对称和委托代理问题影响企业权益资本成本。本文为我国强制实施的内部控制审计制度提供了经验证据,对于进一步完善我国内部控制规范体系具有一定参考价值。     

国有投资控股企业内部审计的风险控制

近几年来,我国现代企业制度改革不断深化,国有投资控股企业在我国更是占有较大的比例,随着市场竞争日益激烈,为提高自身经济收益,许多企业逐渐重视内部控制,而内部审计则是内部控制中极为重要的环节.然而,内部审计存在的一些问题,使得国有投资控股企业内部审计存在着诸多风险.所以,如何提高国有投资控股企业的审计风险意识,有效控制和规避审计风险,提高审计质量,已成为这些企业必须解决的问题,加强企业内部审计的风险控制更是十分必要.