浅析企业所得税申报中收入的确认与调整

随着我国经济的快速发展，新会计准则和新企业所得税法及实施条例的陆续颁布实施，可以发现我国税收政策在一定程度上向会计处理进行了倾斜。但为了保证税收法规的权威性及国家财政收入的稳定性，企业财务人员在进行所得税申报时，还是需要将会计准则进行的账务处理，根据税法规定做必要的纳税调整。作为第一调整项目的收入确认对征纳双方都显得尤为重要。     

收入确认的国际比较

我国《企业会计准则第14号-收入》（以下简称新收入准则）与《国际会计准则第18号-收入》存在一些实质性区别。本文将理论联系实际,对收入确认的相关问题展开探讨。     

浅议水利勘察设计单位收入确认与税务风险

为了使水利勘察设计单位收入确认更加规范和科学,以及更加有效地规避税务风险,文章首先概述了水利勘察设计单位收入确认以及确认的条件,在此基础上通过实例分别就总价款全额计入收入和分包收入不计入收入两种情况计算分析了水利勘察设计单位收入确认与税务处理问题,并从增值税、企业所得税和个人所得税等角度探讨了税收筹划的措施。     

新会计准则与新税法下收入确认的差异与协调分析

为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据会计法和其他的有关法律、行政法规，2006年，财政部颁布了新的企业会计准则及应用指南。2006年2月15日新会计准则的发布，标志着我国企业财务会计与国际会计惯例趋同的新时期的到来，新会计准则将有效缓解公司内外部信息不对称的状况，有利于我国对外开放水平的提高。新准则推进了与国际会计准则接轨，用国际化的语言表达企业的财务状况，新准则的发布更是扩大了与我国税法之间的差异。这就需要对新会计准则与新税法下收入确认的差异与协调分析。协调的方法包括对差异如何处理进行协调。尽量让差异的会计处理符合会计原则。另外，会计准则和税法本身也需要在协调上不断改进。     

水利施工企业工程收入确认问题研究

工程收入确认是建筑企业财务报表的重要组成部分,同时也是观察企业财务业绩的重要衡量标准。工作人员需要重视收入确认事项,但通过实际调查发现,国内市场中绝大部分建筑企业整体业务结构极为烦琐、复杂,这在一定程度上为收入确认工作增添难度。而相比较于其余行业来说,建筑行业进行收入确认问题其内容更为烦琐,特别是关于水利施工企业工程收入确认问题。工程完成百分比中的资产负债表日是工程收入确认的主要衡量标准。但实际调查后发现,依照传统确衡量标准进行收入确认,其本身具有极强主观性。因此,对国内水利施工企业单位进行收入确认具有较为重要意义。基于此,本文将选取国内某水利施工企业作为收入确认的主要研究对象。将收入确认作为出发点,介绍其主要类型及特征,简要阐述国内现阶段水利施工企业工程收入确认的主要方法,并且对其中出现问题进行讨论和研究,提出相关对策与建议。     

浅析长期股权投资会计与税法处理的差异

财政部发布的《企业会计制度》、《企业会计准则——投资》与国家税务总局的《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号),《关于企业股权投资若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号),从不同角度(前者从会计角度,后者从税收角度)对企业股权投资具体操作作了规定,由于两者存在许多差异,依照会计制度进行的股权投资的会计处理与依照税法进行的税务处理有所不同,下面仅就长期股权投资会计、税务处理的差异作一比较。一、会计核算方法与税务处理方法不同《企业会计制度》规定:长期股权投资会计核算方法,根据投资企业对被投资企业是否拥有…     

新会计准则新税法下的存货处理

《企业会计准则第1号——存货》着重解决了存货的确认和计量问题,《企业所得税法》着重解决存货的计税基础、扣除、纳税调整和损失的税务处理问题。下面,我们分析一下日常工作实务中,需关注新准则及新税法下的存货会计处理与税务处理存在的差异。     

民营医院收入确认时点及核算的思考

财政部于2017年7月发布了新的收入准则,民营医院如何在新收入准则的框架要求下,结合本行业的具体特点,对医疗收入的确认时点及核算做出适当、可行的会计处理,是每一位医院财务人员必然面临的课题。文章就医院在HIS系统条件下收入确认的时点及有关会计核算问题进行分析并提出自己的观点,与广大同行探讨。     

浅析税务会计与财务会计的分离

新企业所得税法已于2008年1月1日实施，其中有部分内容已经参照企业准则的规定进行了新的修订，比如在对收入的确认原则方面基本与企业准则的要求一致了。但是财务会计与税务会计的目标仍存在本质的差异，它们对会计事项的要求依然有分歧，那么，税务会计与财务会计的分离问题仍然是人们的关注焦点。     

电子商务会计收入、成本确认与计量问题研究

电子商务实现了信息时代全新的商业模式,会计对这个模式也要有一个适应的过程,对其进行的收入和成本的确认是新模式之下的一个创新和发展的重要方面,加强对电子商务会计收入、成本确认与计量问题的分析研究具有重要的意义。     

关于收入确认的探讨

收入的确认涉及到企业日常生产经营业务的会计处理,是利润表的重要组成部分.收入确认会计政策的恰当与否,直接影响到公司的财务信息是否得到了如实披露、客观表述,其重要性不言而喻.本文主要探讨在企业交易环境发生变化时及一些新型业务模式下收入应如何确认的问题.     

浅析村镇企业租赁业收入的会计核算

我国一线城市房地产业发展迅速,其中村镇企业主要以租赁业为其主营业务,无论是执行《企业会计准则》还是执行《小企业会计准则》的企业,其营业收入核算均应遵守权责发生制的原则来进行日常核算,但目前很多村镇企业仍然沿用原收付实现制进行日常核算。如何使租赁业的收入核算进行转变,符合会计准则的要求成了该类企业需要马上解决的一个问题。文章阐述了上海农村经济实体未能严格按照权责发生制要求确认收入进行会计处理的原因及如何应对和改变会计核算,主要通过分析租赁业的特点、对租赁业会计的现状及对收入会计核算进行了多个方面的分析,并提出了如何规范会计核算方式、如何调整会计收入与税法收入的差异、加强财务人员培训、避免产生税务风险等方面的对策。作者认为,严格按照会计准则的要求对收入进行核算,是保证财务核算的准确及税法上合规的必要前提。     

会计收入与所得税收入差异分析

随着新会计准则与新企业所得税法相继颁布，两者之间的差异也出现了新情况和新内容。在会计实务中，必须对这些差异进行充分认识，以确保企业会计核算和企业所得税纳税调整的顺利进行。     

有关企业资产确认计量方面会计准则与税法规定差异的分析

《企业会计准则》于2007年1月1日起施行,《中华人民共和国企业所得税法》从2008年1月1日起施行。企业的财务人员,按照《企业会计准则》进行财务核算当然正确;但如果不了解税法与会计处理差异，就有可能会给企业带来不必要损失。我们首先看一下《企业会计准则》和《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》在资产确认计量方面的差异。     

谈初创定制型软件企业收入确认问题

在科技迅猛发展的时代背景下,软件行业也处于快速发展阶段,但目前软件企业特别是初创定制型软件企业的收入确认面临许多难题。软件企业的产品及服务与传统企业大不相同,同时不断创新的商业模式和复杂的交易形式,使原有会计准则中对收入确认的规定已经不能适用于软件企业。2017年新准则《企业会计准则第14号——收入》的出台给软件企业收入确认提供了新思路。文章分析了在目前新准则未全面实施的状况下,针对初创企业内控不完善等问题,结合企业实践探索提出了适合该类企业业务特点的收入确认方法。同时以实际案例分析的形式介绍初创定制型软件企业H公司在现有核算条件下使用的两种收入确认方法:"甲方确认单"法与"权责发生制"法,阐述了两种方法的使用初衷和目的、两种方法各自的特点以及具体核算方法等。希望通过分析初创定制型软件企业实际收入确认的案例,给相同或相似类型及发展阶段的软件企业以启示,为软件行业会计核算的系统和完善提供参考。     

浅析房地产开发企业收入确认纳税筹划

房地产开发具有投资大、生产周期长的特点,在商品销售与资金回收过程中也有各自的特点。这些独特的业务事项在按照会计准则确认收入和按照税法确认收入的过程中会产生较大的差异,如何通过适当的安排使得企业在遵循会计收入确认准则的前提下减少自身的税收负担具有很强的现实意义。     

工程调试收入在税收与会计制度的差异分析与协调

本文从新税收制度与新会计制度对收入概念的差异出发，阐述了在建工程调试运行收入在会计和税务上的不同处理，分析了差异产生的原因，提出了在宴务中的具体处理方法。     

关于收入确认与成本结转的思考

收入的确认与成本的结转一直是所有会计较难处理的问题.因为收入可以看出企业的规模,而收入与成本的结转对企业的利润与税金都有重大影响.     

所得税债务法的新旧对比

新《企业会计准则》颁布后,所得税的会计处理发生了很大变化;将于2008年1月1日起开始施行的新《企业所得税法》也与现行税法相比有较大的调整。本期财务监管专栏的主题即关于企业所得税的问题,通过新旧对比分析了新准则和新税法给企业带来的影响,并以案例分析对企业的税务筹划方面提出了建议。     

刍议政府补助会计与税务的处理差异

基于会计与税法的不同领域，使得新会计准则与新企业所得税条例在政府补助的会计处理与税务处理方面出现了差异。笔者对相关的差异提出了几点自己的看法。