我国企业所得税征管效率测度分析

高效的税收征管是良好税制的重要内容和保障,也是税制改革成功的基本条件。本文在对2000年以来我国企业所得税征管效率测度的基础上,进一步分析了近年来我国企业所得税及征管制度改革的征管效应。研究发现,近年我国企业所得税征管效率呈波浪式上升态势,效率水平还有较大提升空间;在当前情况下,国税局企业所得税征收比重的提高将会降低企业所得税征管效率,企业所得税占税收收入比重越高、在税收部门征管中越重要,就更有助于企业所得税征管效率的提升;2002年、2006年和2009年企业所得税、国地税征管责任分工调整改革,对税收征管效率的影响不显著,2008年内外资企业所得税统一改革,显著提升了企业所得税征管效率。     

入世后的中国税收改革

中国加入世贸组织后，面临着复杂多变的国内国际环境，中国脱收改革势在必行，从目前情况看，我国税制改革要从调整税制结构，完善商品税制，统一内外资企业所得税，完善“个税”制度，强化“个锐”征管，建立健全地方税制，理顺税费关系，深化税收征管制度等改革。     

从构建和谐社会角度看我国企业所得税改革

税收制度是一国经济制度的重要组成部分。随着国家经济体制、经济运行机制和企业制度的改革,税收制度也要相应变革。企业所得税制是我国税制的主要内容之一。要建设统一、开放、竞争、有序的现代市场体系,推动混合所有制经济发展,使不同所有制企业在税收方面享受同等待遇,必须对目前我国企业所得税制进行全面改革,建立统一、公平、规范与简明的法人所得税制。     

探求我国新企业所得税征收、管理和稽查的新思路——兼评《新企业所得税管理问题研究》

<正>从20世纪80年代起,税收管理理论与实践问题开始受到各国税收专家的关注。在随后全球税制改革浪潮中,各国开始接受"管理问题是税制改革的核心而不是辅助问题"的思想。企业所得税既是我国政府筹集资金的重要工具,     

我国涉外税制存在的问题及成因

主要从政府体制、思想观念、利用外资及税收法制四个方面分析我国涉外税制存在的问题及主要原因：一是目前政府体制不完善；二是现代市场经济观念转换滞后制约了我国涉外税制改革；三是利用外资规模的下降直接影响我国涉外税制改革的进程；四是涉外税收法制的不规范极大地阻碍了我国涉外税制改革。     

新税制问答

(1)工商税制改革对企业的税收负担将产生何种影响 这次税制改革是宏观分配体制和分配格局的一次较大调整。这次税制改革所遵循的指导思想是既不增加企业的税收负担,又不减少国家的财政收入。这说明我国的经济体制改革已经初步摆脱了向企业“减税让利”的模式,而是按照发展社会主义市场经济的需要,以公平税负,平等竞争为主要特征。税制改革侧重以促进转换机制为目标,其内涵仍然是十分深刻的。     

论新一轮税改下税收执法制度的改进

税收执法是保障我国依法治税的根本途径。我国自新一轮税制改革以来,税收法律制度有了较大改革,税制的设立和税种的征收等都有了很大进步,但具体的税收执法过程却出现了法律体制不健全、执法程序不规范、税务稽查缺位、执法管理不科学等问题。因此,在贯彻结构性和渐进性调整税制的原则下,通过建立税收基本法、强化监督和规范指引、强化稽查、提升内部管理水平等方式,逐步实现依法治税的合法化和合理化,推动我国税收制度的进一步发展。     

企业所得税制度改革构想：从总额所得税制到分向所得税制

企业所得税是我国税制结构中的主体税种,是处理国家与企业分配关系的主要分配手段,是国家调控微观经济的重要杠杆。但是,当前企业所得税制外部框架和内部构造都存在着许多问题,以致企业所得税应有的作用受到抑制。因此企业所得税制度的改革是深化税制改革的关键,是完善国企分配关系和建立宏观调控机制的当务之急。就外部而言,改革的任务是修整企业所得税制的框架,包括合并繁杂的税种、降低过高的税率、理顺国家与不同     

论新一轮税改下税收执法制度的改进

税收执法是保障我国依法治税的根本途径.我国自新一轮税制改革以来,税收法律制度有了较大改革,税制的设立和税种的征收等都有了很大进步,但具体的税收执法过程却出现了法律体制不健全、执法程序不规范、税务稽查缺位、执法管理不科学等问题.因此,在贯彻结构性和渐进性调整税制的原则下,通过建立税收基本法、强化监督和规范指引、强化稽查、提升内部管理水平等方式,逐步实现依法治税的合法化和合理化,推动我国税收制度的进一步发展.     

基于新发展理念的企业所得税优惠税制优化

新发展理念内涵丰富,是应对经济新常态、构建现代化经济体系的导向理念。企业所得税是税收调控经济的重要工具,自2008年新的企业所得税法实施以来,逐渐形成了现行的四类主要优惠方向框架。对标新发展理念,现行企业所得税优惠税制还存在诸多不足,亟待优化。有鉴于此,本文立足新发展理念,分析企业所得税优惠税制在创新、协调、绿色、开放、共享等方面发挥的作用,论述了企业所得税优惠税制优化应当坚持的原则,并在此原则的基础上,为企业所得税优惠税制的优化提供了新的方向和具体路径。     

企业所得税制度设计问题研究

随着经济体制改革的深入进行和市场经济的发展,发国现行的内外两套企业所得税制的不适应性越来越突出。统一和完善内、外资企业所得税制度,已成为当前税制改革的一个重要课题。本文从我国的实际情况出发,借鉴国外税制改革的经验,阐述企业所得税制度设计原则,并对几个重要税制要素的制度设计问题提出具体的构想。     

从征纳角度看企业所得税制改革

现行的企业所得税制正处在进行重大改革的时期,专家学者关于其最多的讨论是合并内外两套所得税税制。而文章从征纳双方的角度去看待企业所得税制的改革,指出在不减少国家的税收利益的前提下,怎样改革更利于纳税人申报纳税与征管机关征收管理。     

我国现行税制调控收入差距的困境分析与对策选择

我国收入差距的快速持续扩大,加剧了中国经济的非均衡性,并给社会的和谐与稳定带来不安定因素,是我国经济领域的突出问题。对收入差距运用税收手段进行税收调控是必然之选,现行税制在调控收入分配差距方面却存在诸多困境,在这种形势下,重新审视税收调控的公平性定位,探索现行税制的调整与改革,增强税收在公平收入分配的职能与效应．具有重要的理论和实践意义。     

税制改革与经济结构调整的适应性:兼论我国的政策路径

文章旨在研究我国税制改革与经济结构之间的协调性,首先讨论了税收促进经济结构调整的理论基础,其次对我国税收与经济结构调整之间的关系进行统计分析,并讨论了我国税制改革不适应经济结构调整的主要表现形式,最后提出税制改革的政策路径。     

公共服务型政府与税收制度建设

促进我国政府转型,即由管制型、建设型政府向公共服务型政府转变,已成为我国经济转型中最具实质性和关键性的改革内容。税收是履行政府职能的一个重要手段,税收制度内在于公共服务型政府的建设目标中。改革和完善我国税收制度是公共服务型政府建设的内在要求,包括逐步调整和完善税制结构;构建“一视同仁”的税制体系;完善税收调控政策;加强税收法治建设;强化纳税服务制度建设等。     

个人所得税改革的探讨

目前,我国个人所得税是三大税种之一,仅次于增值税和企业所得税。2018年,正是我国改革开放40周年,而个人所得税的重大改革引发了国民大讨论,也从最初简单、粗糙的形式变得更加完善、合理并得到质的飞跃。个税改革涉及有关纳税人的规定、优化调整税率结构等内容。虽然个人所得税占我国税收总收入的比重不到10%,但2018年个税改革对筹集财政收入、调节税收分配,深化税制改革、税务征管现代化及提升国家治理水平都具有重大意义。     

刍议完善个人所得税制

税收是我国财政收入很重要的组成部分 ,个人所得税是税收的主要内容 ,是调整目前我国贫富差距的重要手段。不断完善个人所得税制 ,建立科学合理的个人所得税征收管理制度 ,是新世纪我国经济发展的重要课题。     

英国的房地产税制

在市场经济条件下，房地产税制不仅是保证房地产业成为国家财政收入来源的重要条件，也是实现国家对房地产业宏观调控的有利杠杆。然而，我国的房地产市场正处于培育和调整阶段，房地产税制不十分健全，其经济杠杆作用尚未得到相应的发挥。从这个角度出发，我们有必要借鉴国外成功经验，尽快调整我国的房地产税制，构建起合理、完善的房地产税收体系。本文对英国的房地产税制进行了介绍，希望藉此为我国房地产租费税的改革提供可供借鉴的经验和方法。     

税制结构调整取向辨析:“刻意而为”还是“顺其自然”

1994年税制改革后,我国流转税占比高、所得税占比低的状态是我国税制建设总体上遵循"效率优先、兼顾公平"治税理念的必然结果。治税理念转向"公平优先、兼顾效率"客观上要求适时调整流转税与所得税的占比。但按照税制结构优化理论的要求,这一调整不应一味为追求或达到"双主体"的税制结构模式而刻意降低流转税比重、提高所得税比重,因为,"双主体"的税制结构模式理论上存在着重大缺陷;税制结构的调整应"顺其自然",即按照现阶段我国的经济发展水平和经济管理水平来调整:流转税方面继续推进有增有减的结构性调整,所得税方面的调整总体上应以提高税收负担比重为主,财产税方面的调整主要是全面逐步改革现行的房产税。     

"两税合一"与企业投资行为

本文通过研究2008年1月1日起实施的新企业所得税法对企业投资行为的影响,从企业微观层面出发来研究"两税合一"企业所得税改革的政策效应,采用双重差分模型(DID)研究企业所得税改革对企业投资行为的影响.基于本文研究结果,我国在当前全球性税制改革的大背景下要从基本国情出发,适度降低我国企业所得税,撤销非必需的税收优惠政策...