浅论会计电算化系统的内部管理和控制

传统手工会计信息处理的一条重要原则就是职务相分离，职权不相容原则。实行会计电算化后，这一原则的重要性下降甚至得不到遵循。由于系统操作的高度集中，许多岗位合并，许多手续合并到计算机统一执行，会计工作人员大大减少，从而使一些不相容的职务得不到分离，降低了工作人员相互牵制的效力。     

完善会计电算化系统内部控制的对策

一、会计电算化系统内部控制存在的问题 (一)职务相分离、职权不相容原则的重要性下降.由于系统操作的高度集中,许多岗位可以合并,许多手续合并到计算机统一执行,会计人员大大减少,从而使一些不相容的职务得不到分离,降低了工作人员相互牵制的效力.     

浅析电算化会计环境的内部控制

随着电子信息技术的普及,实行会计电算化管理的企业越来越多,导致了企业在会计电算化进程中出现了数据的安全保密性差,职务相分离,职权不相容原则的重要性下降,会计电算化系统数据执行主体和保存介质存在安全隐患等诸多问题.完善电算化会计环境下的内部控制环境,应加强系统组织和管理控制,严格数据和程序的安全控制,规范系统日常操作管理控制,以减少利用计算机舞弊的可能性.     

中小企业的财务控制

<正> 中小企业由于经营规模较小,资本和技术构成较低,发展时间一般不长,受自身体制和外部环境影响大等因素,财务控制方面存在一些薄弱环节,如财务控制制度不健全、现金管理不当、实物资产控制薄弱、粗放的成本管理、会计人员素质不高。中小企业财务控制中存在的问题是由宏观经济环境和自身因素造成的,针对这些问题,必须结合中小企业的特点,从多方面入手搞好财务控制。 建立严密的财务控制制度 中小企业要搞好财务控制,必须建立严密的财务控制制度,具体包括以下几个方面: 1、不相容职务分离制度。不相容职务相互分离控制要求中小企业按照不相容职务相分离的原则,合理设置财务会计及相     

关于加强企业内部控制的思考

本文论述了企业建立健全内部控制应该遵守的原则,指出了企业加强内部控制的紧迫性,建议从建立严格的不相容职务相分离机制、完善内部控制环境、提高相关人员的整体素质以及重视各方面的审计监督等方面来完善企业的内部控制.     

浅谈商品流通企业内部会计控制

针对商品流通企业经营活动的不同阶段以及资产的不同形态，可以将不同的内部会计控制方法有机地结合起来，抓住重点和薄弱环节，进行有效的控制。一、加强货币资金控制，确保货币资金安全（一）不相容职务相互分离控制。商品流通企业实施不相容职务相互分离控制的具体做法如下：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；银行账号预留印鉴分别由专人负责保管；空白支票与印鉴保管相分离；银行对账单的取回、余额调节表的编制与复核相分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，建立岗位责任制，…     

浅谈高校内部会计系统控制的构建

分析高校内部会计系统控制构建，包括会计信息控制、全面预算控制、财产保全控制、不相容职务与岗位控制、授权审批控制等。     

国际会计在合并财务报表中对重要性原则的应用

重要性原则是财务会计的一个限制性因素或修改性惯例,贯穿于确认、计量、记录、报告的整个过程,合并财务报表作为报告会计信息的一种形式,也要遵循会计重要性原则。     

中小企业会计信息质量管理的探讨

上市公司会计信息质量已经成为投资者关注的焦点,但是中小企业的会计信息质量还未能得到足够的重视。中小企业普遍存在会计核算不规范、不相容职务未能完全分离、从业人员素质较低等问题,这些都影响着中小企业的会计信息质量。中小企业作为我国国民经济的重要组成部分,会计信息质量存在的问题,应予以重视和加强管理。     

中小企业会计信息质量管理的探讨

上市公司会计信息质量已经成为投资者关注的焦点,但是中小企业的会计信息质量还未能得到足够的重视。中小企业普遍存在会计核算不规范、不相容职务未能完全分离、从业人员素质较低等问题,这些都影响着中小企业的会计信息质量。中小企业作为我国国民经济的重要组成部分,会计信息质量存在的问题,应予以重视和加强管理。     

网络环境下的企业内部控制问题研究

内部控制是企业经营管理的重要内容之一,网络的普及对企业传统内部控制的方式方法形成巨大冲击,在控制环境、控制范围、信息存储等方面带来显著的影响。提高企业内部控制的措施主要有:做好不相容职务的分离和授权审批;会计信息的安全控制;风险检测及预警;企业文化建设。     

浅析中小企业中的职权配置问题

职权配置历来是组织设计、职务描述的基本内容,但是现有的教科书大多仅仅提供岗位职责的描述以及集权与分权的一般原则,并没有告诉我们如何配置职权,因此,本文通过分析企业职权配置的基本理论,针对中小企业职权的划分与配置原则进行探讨,并提出职权配置中应注意的几点相关因素影响。     

论实质重于形式在确定重要性水平时的应用

实质重于形式是会计学中一个重要原则,重要性是会计报表使用者对会计信息的一种需求特征,重要性水平是重要性的量化标准,是注册会计师对重要性的具体运用。注册会计师充分应用职业判断,运用实质重于形式原则,提供客观的会计信息。     

企业不同岗位中的不相容职务

对于不相容的职务如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊等行为。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，企业在设计内部控制系统时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的，比如一名雇员既负责签发支票、记录支票登记簿，又负责企业银行账的对账工作，如果该雇员伪造签名，贪污企业的款项，他就有可能隐瞒对贪污款项的支票记录，而且又因掌握对账工作，使得舞弊行为被隐瞒而不被发现。其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。     

浅谈企业工程项目内部控制管理

工程项目具备投资大、回收期长、分布范围广等特点,决定了工程项目内部控制较为困难,而有效的内部控制系统是保证工程项目顺利施工的基础。当前,工程项目内部控制存在问题的原因主要是工程项目的内部控制的控制环境较为薄弱,工程项目缺乏健全的内部控制体系,工程项目施工过程中缺乏有效的内部监督机制等。《企业内部控制基本规范》中要求企业在建立和实施内部控制全过程中贯彻全面性原则、重要性原则、均衡性原则、适应性原则和成本效益原则。工程项目公司应当以此为基础全面梳理并建立标准化施工流程,促使不相容职位相分离及人员的协调配合,保证施工过程顺利有效的开展。     

重要性原则在上市公司会计信息披露中的应用

重要性原则是会计信息质量要求的一个重要方面,在会计核算中应用较为广泛,尤其是在上市公司会计信息披露中的应用,本文主要对会计重要性标准如何确定、在上市公司会计信息披露中的应用情况、使用重要性原则应注意的问题进行探讨.     

不相容职务相分离控制的现状、问题及对策

不相容职务分离控制是企业内部控制活动中的一个非常关键的分支部分，对企业预防与纠正舞弊行为发挥着重要用途，是企业良性运转的重要保证。首先，文章结合相关调查数据阐述了我国内部控制的现状，其次，提出了我国不相容职务分离控制存在的失效问题并分析了造成不相容职务分离控制失效的原因，最后，针对问题存在的根源提出一定的解决对策。     

完善资金管理制度 加强应收账款管理

为加强对应收账款的管理,在实际工作中可借鉴银行的信贷政策,制订有效的资金管理制度,以降低货款回收风险。一、销售与收款的内部控制坚持审批与执行分管原则,坚持不相容职务分离制度。如接受客户订单的人,不能同时负责核准付款条件     

重要性原则在会计实务中的运用

<正> 重要性原则作为体现会计修订性惯例要求的一般原则之一,指的是在实施会计核算时,根据经济业务或会计事项的重要程度,采用与之相适应的会计处理方法和程序。重要性原则的效用是显而易见的。对重要的经济业务或会计事项,尽可能详尽、准确地核算,而忽视或简化非重要事项或业务。这样,一方面,对于会计信息使用者来说,能获得对其经营决策有重要影响的会计信息,而不受非重要因素的干扰或误导;另一方面,对于会计主体来说,既保证重点完成核算任务,又能提高会计工作效     

浅谈内部控制不相容职务相互分离的意义

随着市场经济的不断发展与完善,建立现代企业管理模式已经成为企业走向成功的必由之路。贯彻落实《企业内部控制基本规范》不相容职务相互分离的要求,充分认识不相容职务岗位相互分离的重大意义,将有力推动现代企业管理制度的建立和完善,为企业实现战略目标、取得良好的经济效益和社会效益发挥积极作用。