浅谈发现大要案线索的审计方法

“全面审计，突出重点”是我们审计机关长期坚持的一个重要工作方针。突出重点，就是要紧紧抓住重点领域、重点部门和重点资金实施审计，如果发现金额较大或情节严重的问题，那么就可称之为大要案。大要案审计成为我们现阶段的重要审计目标之一，这既是政治经济形势的要求，也是审计工作的基本职责，同时也是发挥审计监督作用的基础，保证审计质量的前提。一般来说，大要案涉及的资金量大、问题复杂、性质严重、影响恶劣、受关注程度高，往往会给国家造成重大损失。事实证明，审计机关查处大要案对于严肃财经纪律、打击震慑经济犯罪能起到重要作用，达到事半功倍的效果。     

浅谈如何在审计中发现大要案线索

多年的审计工作实践和分析总结表明,审计部门查处大案要案,单凭一般的审计方法是不够的,必须从实际出发,根据不同的情况,运用不同的方法和技巧,才能够把握和发现大案要案线索。下面谈以下几点粗浅的认识:一、注重信息交流。现在审计     

审计监督中发现大要案线索的途径

审计监督的对象是经济活动。经济领域的各种经济活动,各具形态。在新旧经济体制转换阶段,经济活动的主流是好的,但是各种经济活动主体有不同的动机,参与经济活动的人也有不同的心态。其中,严重的经济违法,甚至严重的经济犯罪随时都在出现。重大经济案件与经济活动相伴存在。发现经济活动中这些大案要案的线索,是审计监督的重要任务。要完成这样的重要任务,实现审计监督的目的,就要研究如何发现经济活动中大案要案线索的途径。这里结合审计实践列出几种发现大案要案的方法,供参考。 一、撒大网,全面核对 一般地说,经济活动中的大…     

处理电子数据缺失的两种方法

随着计算机审计的逐步开展,审计人员需要采集的电子数据范围也在不断扩大,不仅要采集被 审计单位的财务数据,还要关注被审计单位的业务数据,不仅要采集被审计单位内部的电子数据,还要想方设法取得与被审计单位经济业务相关单位的外部电子数据。     

谈谈计算机辅助审计中的电子数据下载

随着被审计单位管理信息系统和会计信息系统的普及，审计人员所面临的审计环境从手工处理、部分的计算机处理逐步发展到全面的计算机处理，相应地计算机辅助审计技术也得到很大发展。本文就计算机辅助审计中如何下载电子数据作一介绍。 一、电子数据处理环境给审计工作带来的变化在计算机数据处理环境下，因为数据处理的性质发生了变化，审计对象的经济业务运作方式、控制措施及作为审计线索和审计证据的财务、非财务数据都呈现出不同于手工数据处理环境下的新特征。这种差别将对审计产生如下的影响：（一）失去输入文档。数据可能直接输…     

运用UltraEdit软件进行电子数据整理

从被审计单位的计算机系统中下载数据,然后将下载的数据导入审计系统一直是开展计算机审计数据迁移的常用模式,历年的商业银行审计都是在各总行数据中心下载各个分行会计及业务数据,并要求银行科技部门将数据导出为．txt格式,审计组拿到．txt格式的原始电子数据后,再将其导入转化为审计软件数据格式,在数据采集和数据整理转换过程中都会遇到文本格式的原始数据由于数据海量下载导出、分隔符设定不当、人为因素、系统出错等原因出现数据结构内容不符、中间断行、数据串行等情况,而对于商业银行海量数据用手工整理又绝无可能,审计人员在长期的摸索中发现UhraEdit软件能够较好的解决这些问题,为数据清理提供了较好的工具支持。     

利用事物普遍联系性发现大案要案线索

单纯对被审单位就账论账是很难发现大案要案线索,这就要求我们在审计中要广泛运用事物的普遍联系性,寻找揭露问题的线索。一、被审计单位及其系统内的资金接触式的联系。从相关外围单位入手,发现被审单位隐蔽问题的线索。有两条渠道:一是突击调查。围绕某一被审计单位,从外围的业务往来单位入手搜集;二是建立审计线索登记备案制度,注重平时积累,有四种方式:①按科室业务范围分工,从纳入年度审计计划的项目所涉及的单位中发现线索。②对本级审计管辖范围内的单位,打破科室界限、年度界限,各专业审计相互结合,提供线索。③审计系统上下联动相…     

如何获取电子数据的数据字典

计算机审计的前提是后台电子数据, 取得数据后如何进行转化、清理、验证以及运用对开展计算机审计至关重要。由于计算机信息系统开发过程中的编码便利性,后台数据库中各个表的字段名称一般都是使用英文字母的组合来表示,因此对后台数据库各个表中字段     

建立审计数据分析模型的步骤及方法

一、建立审计数据模型分析的基本步骤 1、建立审计数据分析模型。结合审计目的和已有电子数据,进行审计需求分析,找出符合审计目的并且能利用现有电子数据实现的分析方向或拟分析的具体问题。然后根据对相关的政策、法律法规的把握,对被审计业务的认知,以及积累的审计经验,对将要分析的问题作出概括的、抽象的表达,建立可通过审计软件或计算机语言表达的检索、计算、统计等条件,建立审计分析模型。     

如何对电子数据证据进行审计取证

随着计算机的广泛应用，电子数据资料变成了审计证据。如何保证所取得的电子数据的合法性，也就是说如何对它们进行取证呢？下面用实例介绍一下我们的做法。我们在某单位审计时，发现该单位在一个局域网内有两个部门运用计算机进行社会保险业务处理和退休人员工资发放管理，且对发放退休人员工资的数据资料没有备份（财务部门亦无详细文字资料）。为防范审计风险，我们编制了“运用计算机处理数据情况审计调查测试表”，其内容包括：调查内容、目前运用、运行情况和审计测试记录三个方面。其中，调查内容包括十七项，如：对一、被审单位计算…     

电子数据质量在审计中的作用分析

随着电算化会计信息系统的广泛应用,一方面由于系统本身的无意差错少、会计信息的查询易等,避免了会计人员因笔误或汇总错误而出现的各种核算错误,减少了审计人员复核的工作量;但另一方面增加了计算机审计的风险,同时又提高了审计工作中电子数据的偏差几率。电子化会计数据存在被滥用、篡改和丢失的可     

如何验证被审计单位电子数据的完整性

对被审计单位的电子财务数据进行检查,是审计机关履行审计职责的重要环节。特别是在当前环境下,被审计单位信息化程度高,电子数据成为审计的主要依据甚至是唯一依据。因此,电子数据的完整性成为审计的前提,直接影响审计工作的成败。2005年7月,笔者所在的审计组对某货运航空运输企业进行财务收支审计,提供运输服务是公司主营业务,因此对运输收入的审查是本次审计的重中之重。该公司的运输收入记录在大量分散的货运单上,一个月的货运单就达200多箱,如果依靠原始凭证,审计人员将陷入货运单的海洋,工作效率低下,因此收入结算系统的电子数据成为…     

处理电子数据缺失的两种方法

随着计算机审计的逐步开展,审计人员需要采集的电子数据范围不断扩大,不仅要采集被审计单位的财务数据,还要关注被审计单位的业务数据,不仅要采集被审计单位内部的电子数据,还要想方设法取得与被审计单位经济业务相关单位的外部电子数据。电子数据采集范围的扩大带来了电子数据的多样性．如各种各样的后台数据库以及数据存储格式。     

电子数据环境对审计学科的影响:一个理论框架

以计算机、互联网、移动互联网、物联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等为代表的信息技术是重要的审计环境,本文探究电子数据环境对审计基础理论和审计原理的影响.电子数据环境对审计基础理论的影响,也就是其对审计各基础性问题的影响,基本结论是,审计各基础性问题都受到电子数据环境的影响.电子数据环境对审计原理的影响,也就是其对各类审计业务实施的共同基础知识的影响,基本结论是,电子数据环境对基本审计方式、基本审计模式、基本审计技术方法带来革命性影响,对审计基本概念也产生重要影响.总体来说,审计学科需要完善和变革.