关于完善我国个人所得税制的思考

近年来,我国的个人所得税围绕着免征额和纳税申报办法进行了一些有益的改革,但仍存在费用扣除标准不科学、税率设计不合理、税收流失严重和征管困难等弊端。因此,应从加快税制转型、改进税率设计、科学确定费用扣除标准和推行税控卡以强化对所得税的监管等方面完善我国个人所得税制。     

浅谈我国个人所得税改革

改革开放以来，我国居民收入有了较快增长，人民生活水平不断提高。但同时居民收入分配两极分化的现象日益严重，暴露出我国现行个人所得税自身存在着一些问题。本针对税制模式、免征额和费用扣除项目、税率结构、税收优惠、税收征管等方面提出自己对个税改革的几点看法。     

个人所得税免征额提高之悖论

参照社会贫困线、城镇居民收入状况、最低工资标准等指标,目前我国个人所得税的免征额水平是合适的,我国目前该做的不是提高免征额,降低个税的收入比重,减弱其调节功能,而是相反.增强个税的收入功能,可以使政府有更多的财力来救济贫困人口,用更直接的手段来资助弱势群体,缩小贫富差距,体现社会公平.事实上,我国目前个人所得税的实际税负远远低于名义税负,因此800元的免征额也就根本没有调整的必要.从我国个人所得税的发展趋势及国际通行做法来看,一切有纳税能力、生活水准高于贫困线的公民都有缴纳个人所得税的义务,这也有利于公民纳税意识的普遍提高.     

个人所得税的工资薪金免征额探析

在个人所得税的征收过程中,工资薪金免征额起到减轻纳税人负担的作用。工资薪金免征额的调整应有利于充分发挥个人所得税的职能,提高所得税的主体税地位。在个人所得税改革中,工资薪金免征额的发展方向是综合免征额。     

个人所得税免征额提高的效应分析及完善性研究

2008年3月1日起,个人所得税免征额提高至2000元,通过分析免征额提高对纳税人税负、征税效率的影响,提出了使免征额更合理的因素,指出除了调整免征额之外,还需要对征税模式、税率设计、征管手段等进行改进才能更好发挥个人所得税的调节功能。     

完善个人所得税的法律思考

我国现行个人所得税有诸多缺陷，如分类所得制不合理，税基不科学，起征点偏低，税率设置不合理，重复征税，征税方法漏洞。建议作以下调整：变分类所得制为综合分类所得相结合的个人所得税制，改革税基设计方法，提高起征点，整体降低税率，完善征收方法以防止税款流失等。     

进一步完善我国个人所得税制的探讨

个人所得税不仅是我国财政收入的重要来源之一，而且更为重要的是作为调控的重要手段之一在我国经济建设中发挥了重要的作用。随着经济的进一步深入发展，需要从课税模式、费用扣除标准、税率调整、完善相关措施等方面进一步完善个人所得税。     

我国个人所得税纳税主体的选择与完善

2006年全国政协委员陈开枝提出个人所得税应以家庭申报的议案，引起了人们的广泛关注与讨论。现阶段我国个人所得税的申报方式是以个人中报为单一模式，有失税负的公允性，实行家庭申报和个人中报相结合的混合申报模式，更符合税制的公平原则，更能体现家庭的责任与义务。     

论个人所得税免征额上调的原因

随着由中国政府包揽的福利制度的改革和基本生活必需品价格的上升，国民基本生活费用有了较大的提高，因此个人所得税免征额应向上调整。同时中国应建立纳税人编码制度，引进蓝色申报制度。     

对个人所得税免征额的再认识

自从我国个人所得税制度建立以来,个人所得税免征额一直是一个有争议的问题。对此,笔者拟从以下四个方面对个人所得税免征额展开讨论：免征额与起征点之间的区别、免征额与最低生活保障线之间的关系以及不同免征额对不同地区和收入群体个人所得税税负的影响。     

完善个人所得税税率制度的政策建议

税收公平原则是公平价值在税法领域的具体体现。个人所得税税负具有不易转嫁、税率超额累进等特点,能够有效调节收入差距,但从税收公平角度来看,仍存在着种种严重的不公平现象。本文主要从税率角度入手,首先解剖了我国个人所得税法在税率结构方面存在的不合理因素,然后介绍了外国个人所得税税率设计中的先进经验,最后提出了完善我国个人所得税税率制度的对策。     

个人所得税免征额上调的原因与建议

随着由政府包揽的福利制度的改革和基本生活必需品价格的上升，国民基本生活费用有了较大的提高，因此个人所得税免征额应向上调整。同时我国应建立纳税人编码制度，引进蓝色申报制度。     

进一步改革和完善我国个人所得税的思考

针对我国目前个人所得税制存在的问题,应实行以综合为主,分类为辅的混合所得税制;拓宽税基,扩大应税所得范围;调整税率结构,公平税负;建立个人所得税的双向申报制度;加强对个人所得税的征收管理,等等。     

进一步完善个人所得税制

目前，我国个人所得税存在征收面过窄、收入比重偏低等缺陷，严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运动功能的充分发挥，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。建议通过完善个人所得税制，强化个人所得税征管，以提高个人所得税收入比重，充分发挥个人所得税功能和作用。     

我国个人所得税的改革与完善

个人所得税是国家财政收入的主要来源，也是调整个人收入分配的重要手段，更是一个涉及民生的重要问题。随着社会经济的发展，个人所得税已在税制模式、税率设计、费用扣除、征收管理等方面暴露出一些问题，需引起立法机关的高度重视，逐步建立符合我国国情的具有中国特色的个人所得税制。笔者针对我国个人所得税法存在的缺陷以及产生的原因进行了剖析，提出了改革与完善个人所得税法的一些粗浅的建议。     

对完善个人所得税的探讨

个人所得税已经成为我国主要税种之一，通过几年的实践，个人所得税在征税对象，课税模式、税率结构、费用扣除项目、税收优惠、征收管理等方面都存在一些问题，需要加以改革。     

我国个人所得税扣除项目的研究

根据个人所得税税前扣除的基本理论和国际经验,我国个人所得税扣除项目的改革,应把思路放在提高免征额、扩大税基、简化税制、加强征管上,对于已有工资薪金所得并已进行税前扣除的个人获得的劳务报酬所得应全额征税,不再允许进行税前费用扣除.     

我国个人所得税扣除项目的研究

根据个人所得税税前扣除的基本理论和国际经验,我国个人所得税扣除项目的改革,应把思路放在提高免征额、扩大税基、简化税制、加强征管上,对于已有工资薪金所得并已进行税前扣除的个人获得的劳务报酬所得应全额征税,不再允许进行税前费用扣除.     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利。运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划，从个体角度看，不仅有助于减轻纳税人的税收负担，获得最大的税收利益，而且有助于提高纳税人的纳税意识；从整体角度看，有助于实现国家宏观调控的意图。个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择，包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等。纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径，均可以达到节税的目的。     

个人所得税现状分析

随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立,改革开放的进一步深化,个人所得税的税收收入亦随着我国经济发展、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长,在全国相当多的省、市,个人所得税已成为地方财政一项重要的支柱。但仍然有不够完善的地方,个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重,个人所得税占税收总额比重过低,个人所得税征管制度不健全,税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。这些问题有待我们去解决。