数字经济下国际税收改革及我国的应对策略

在数字经济时代,企业即使没有常设机构也可以获得跨国收益,这使市场国税收收益受到侵害。因此,国际上就如何应对数字经济税收挑战展开讨论,并提出征收数字服务税这一短期方案,但由于各国久未达成共识,部分国家选择率先采取单边措施捍卫本国税收利益,该举措也引发了诸多争议与贸易争端。随着OECD提出的“双支柱”方案达成多边共识,并将从2023年起代替数字服务税,以上矛盾即将被解决。未来,我国需要积极参与国际税收规则的讨论与制定,加强对外多边合作,提高税收征管水平,为数字服务税改革做好准备。     

欧盟数字服务税及其对中国的启示

随着数字经济时代的到来,原有的国际税制受到了挑战。2018年3月欧盟委员会提出征收“数字服务税”,法国、英国、意大利、印度等国家陆续出台相关政策计划。数字服务税的出现旨在建立数字企业之间的良好竞争关系以及促进数字市场的更好发展,但不足的是各国并未对该税种的征收达成共识,许多相关税收活动演变成不同国家的单边行动。探讨数字税的征收起因及现实困境,探索对中国的启示,即通过主动参与国际税收制度建设,设计适应数字经济创新活动的税收制度,形成面向中长期的制度改革框架,构建与数字经济相适配的较稳定的税收体系。     

开征数字税策略探究：风险问题与国际融合的维度

数字税是对传统国际税收规则所受挑战的回应。狭义上的数字税是指国家针对非居民数字企业因提供特定数字服务而在该国境内获得的有效利润征收的税。由于统一的全球数字税征收共识尚未达成且进程较为缓慢,许多国家以单边政策开征数字税。面对税收公平受到挑战、市场公平竞争环境遭到破坏的风险问题,我国亟须积极参与相关国际税收协定的议定与完善,加强国内法与国际法的融合。在具体立法路径上,短期内在现行税法体系下增添数字税内容,待时机成熟后进行专门数字税立法,以期在国际统一协定行将落地之际,探索出适合我国的数字税征收之道。     

数字经济背景下的税收规则变革

数字经济跃升式的发展趋势给我国税收制度带来了巨大挑战,跨国数字企业利用虚拟机构和无形资产规避现行常设机构的认定标准,数字经济的高流动性加剧税基侵蚀和利润转移,忽视消费者这一新的重要价值创造来源的税收分配规则造成了市场国和数字输出国不对等的收益状态.通过分析OECD、欧盟等国际组织以及英、法等国对重塑税收规则采取的多项措...     

浅析特朗普税改的主要内容及对我国经济的影响

特朗普税改通过后,可能会给中国带来一系列影响,主要包括刺激在华的美国资本回流、短期或面临一定资本外流压力,人民币短期贬值压力增加等几个方面。基于此,我国应加快推动税收改革,加大直接税的占比;梳理企业所得税优惠政策,完善税收体系;整顿和规范税外收费;积极推进供给侧改革,振兴实体经济等措施来加以应对。只有加速推进财税体制改革,为企业发展奠定良好基础,提升我国企业综合实力,才能更好地应对特朗普税改可能对我国经济市场造成的影响。     

美元的国际铸币税问题研究

一国货币成为国际货币以后就可以在世界范围内征收国际铸币税，美元显然是享受国际铸币税最多的一种货币，当然，这也是有成本的。通过对美元的国际铸币税及国际铸币税收益的一个成本收益分析，可以看出，美元的国际铸币税给美国带来了巨大的经济利益。     

数字经济对企业所得税制度的挑战及我国的应对

数字经济在促进经济发展的同时,也为企业所得税制度带来了挑战。因数字经济具有不依赖于实体、无形资产比重大、用户参与度高等特点,引发了常设机构规则难以适用、转让定价方法的可比性受到限制、用户参与改变价值创造模式等问题。针对这些问题,域外做出了回应,如OECD“显著经济存在”规则、美洲地区采用全球公式分摊法、法国征收数字服务税、OECD“支柱二”规则等。为此,我国有必要借鉴域外经验以应对数字经济对企业所得税制度的挑战,包括实施“显著经济存在”方案、新增全球公式分摊法并建立无形资产转让定价数据库、征收数字服务税、推动国际反避税制度实施等。     

数字平台经济下税源管理——基于数据资产权属转移视角

数字平台经济带来了诸多税源管理问题,亟需在各国实践的基础上,结合数据资产权属转移,进一步思考数字平台经济下税源管理逻辑与优化路径.数据资产的可税性是数字平台经济下税源管理的必要基础;数据资产权属的明晰化是重要前提;税源的推定是关键环节;"显著经济存在"的认定是核心原则.应明确数据资产法律属性,构建"数据管税"的征管框架...     

数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示

数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系：通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施,进一步简化和统一征税程序,降低合规成本和行政壁垒,增强信息共享和行政合作,提升整体税收遵从度,进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路,中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度,进一步优化增值税税制,全面降低税收遵从负担和合规成本,加快信息共享机制和系统建设,并积极提高纳税主体的自愿遵从度。     

国际税收竞争对我国税收的影响及应对措施

国际税收竞争是经济全球化的产物，是各国政府以税收为载体的竞争，其竞争是通过税收分配，使经济资源在全球范围内得以调整。国际税收竞争一方面使各国的税制更趋于完善，使税收的经济杠杆作用得以有效发挥；但另一方面，也存在有害的成分，即导致全球资源的配置不当和影响国际经济秩序，进而减少全球经济福利。我国加入WTO，国际税收竞争对我国税收产生了很大的影响。[第一段]     

对征收社会保障税的思考

社会保障制度是维护社会安定,促进经济发展,关系到社会成员切身利益的重要制度。征收社会保障税,完善社会保障制度具有重要意义。征收社会保障税的原则是清费立税;分阶段实施;量力而行;量入为出;权利义务对等、兼顾公平。建立社会保障制度,需要以一个完善的社会保障体系为基础。