函证新规实施后的银行函证现状、问题及建议——基于银行视角的研究

为进一步规范银行函证及回函工作,财政部、银保监会于2020年8月发布了系列监管新规,对银行函证及回函工作提出了新的要求,并自2021年1月1日实施.本文通过对新旧函证规范进行比较,从会计师事务所、银行、新规本身及业务模式三个方面分析了当前银行函证过程中存在的问题和痛点,并就此对优化银行函证工作、提升审计质量提出了相应的...     

银行函证的困扰与出路

众所周知,货币资金是被审计单位(即各类企业或客户)编制财务报表的第一个科目,货币资产则是注册会计师审计时需要关注的重大事项.在货币资金之中又包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个会计科目.     

多种函证方式在真实性审计中的运用

企业的债权债务直接影响企业的经营成果,因而其真实性特别重要。正因为重要,有的企业为了弄虚作假,往往在往来账户中做手脚,隐藏收入在应付账户,抽走资金放在应收账户。因此,核实企业应收应付账户的真实性是企业财务报表审计不可忽视的重要一环。最近,在对某厂进行...     

对当前银行函证收费的一些看法

《注册会计师审计准则第312号——函证》中规定,注册会计师应当对银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息进行函证。1999年1月6日财政部和人民银行联合下发了《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》(以下简称《通知》),对银行函证工作提出了明确的要求,并提供了银行询证函格式。审计时,审计人员可按照《通知》规定的格式以被审计单位的名义向银行发函询证。为鼓励银行积极回函和考虑其相应的工作成本,《通知》还规定,各商业银行、政策性银行、非银行金融机构在收到询证函之…     

运用经济杠杆优化银行资源配置

一、当前国有商业银行在资源配置上存在的主要问题 1. 资产结构不合理,资产负债比例过高.在国有商业银行的资产中,无效资产和不良资产的占比较高,致使创利水平不高,而资产负债比例过高又增大了经营的风险.     

CPA实务中的函证运用误区及应对策略

随着我国审计工作的规范化、制度化，正确认识、有效地运用审计函证方法，并将这一方法与注册会计师审计实务联系起来，对提高审计证据的可靠性，降低审计风险具有重要的现实意义。     

中注协征集对解决银行函证难题的意见

2014年12月30日,中注协召开银行函证实务问题研讨会,对当前银行函证回函工作中存在的问题及解决路径进行研讨。来自银监会、国资委、商业银行、会计师事务所的近20位专家出席了会议。会议由中注协副秘书长蔡晓峰主持。银行函证是注册会计师财务报表审计工作的核心审计程序,其实质是会计师事务所向被审计单位的开户银行发函核实求证其银行存款、借款及其他资金往来等真实情况,对发现和防范被审计单位的财务报表错误或舞弊极其重要。     

银行函证集中处理的背景、实施状况与建议

函证不实是注册会计师审计失败的高发领域,严重影响会计信息质量,侵蚀社会诚信基础。银行函证集中处理是治理虚假银行函证的有效途径,是审计方法改革的重大举措和制度创新。本文在分析集中函证模式的基础上,以实际银行函证样本为研究对象,从集中函证的退件情况、回函率、函证周期、函证费用等方面论述集中函证的实施状况,以及银行电子函证集中处理的进程。最后,针对纸质函证集中处理的不足,提出了加快推进银行函证数字化的相关建议。     

中央银行内控制度存在的问题及对策

本指出了目前人民银行内控制度存在的五个方面的问题并提出完善内控制度建设的建议。     

数字货币发展与现代中央银行制度建设

建设现代中央银行制度是推进国家治理体系和治理能力现代化的重大任务,数字货币发展几乎影响到现代中央银行制度建设的方方面面。数字货币发展对支付体系、货币政策、金融稳定有着深远的影响,也必将有效推进现代中央银行制度建设,主要表现在数字货币是现代支付体系的重要组成部分,数字货币发展可增强支付体系的普惠性;现代货币政策框架是现代中央银行制度的核心,央行数字货币的稳妥推出和稳健运行将显著提高货币政策的有效性;加强对数字货币的监管是筑牢防范系统性金融风险安全底线的客观需要,健全宏观审慎管理体系是现代中央银行制度建设的必然要求。由此,本文提出拓展数字货币的应用场景和功能,健全数字货币监管的政策法规;深入推进数字央行建设,加快推进金融机构数字化转型;提升数字金融素养,优化数字金融生态;加强数字金融发展与治理的国际合作,积极参与数字金融国际规则制定等相关政策建议。     

论中央银行的责任制度

各国通过修订法律来提高中央银行的独立性地位,却忽视了中央银行的责任性。众所周知,责任与权力是相匹配的,中央银行的责任制度是独立性的一种平衡机制,符合民主机制的基本要求,能够避免中央银行在独立性的掩护下追求自身的目标,因而建立中央银行的责任制度是非常必要的。借鉴国外建立中央银行的责任制度的方式,提出我国建立中央银行责任制度的建议。     

中央银行制度发展的新主题:完善问责制

中央银行问责制是要求中央银行向特定公共机构和社会公众解释其决策和行为并论证其合理性的制度安排。由片面强调独立性,到独立性与问责制并举,是当代中央银行制度取得的实质性进步。作者就完善我国中央银行问责制度提出了若干建议。     

关于中央银行制度的浅见

近年来,金融理论界对中央银行制度问题展开了热烈讨论,就中国式中央银行的模式提出了很多富有启发性的意见和建议。对于我国建立一种什么样的中央银行制度,大体上有三种不同意见。一种意见认为,社会主义国家需要的是大银行,银行应集中统一,要综合多能化,大一统的人民银行就能起中央银行的作用。第二种意见认为,我国的银行体系应是一个中央银行,即人民银行,三个专业银行,即     

试论对银行业的信用评级及在中央银行金融监管中的运用

随着现代金融体制的逐步建立,前所未有的经营业务和不断涌现的金融衍生商品,使银行业的风险日益加大。在激烈的市场竞争中,金融机构防范、抵御和控制风险的能力如何,需要进行信用评级。其次,中央银行的金融监管由单纯的合规性监管向以防范金融风险为核心的审慎监管转...     

运用成本认定制优化银行资源配置

面对日益激烈的金融竞争，金融成本风险与日俱增。而要想加强成本管理，控制成本风险，提高成本收益质量，必须从成本产生的源头抓起。近年来，由于资源和要素配置不合理导致成本黑洞、效益滑坡的现象屡见不鲜，深化成本的源头管理日益成为一个突出而迫切的问题。成本认定实质是对资源配置的可行性研究与审查，抓住了成本认定这一环节，就意味着抓住了成本管理的源头。本文以此为出发点，在详细论述了成本认基本内涵、对象和作用的基础上，对我国国有商业银行资源配置的现状和存在的问题进行了深刻的分析，并重点提出了通过定实现资源优化配置的方法、思路以及相关配套的措施和策略。     

运用成本认定制优化银行资源配置

面对日益激烈的金融竞争,金融成本风险与日俱增.而要想加强成本管理,控制成本风险,提高成本收益质量,必须从成本产生的源头抓起.近年来,由于资源和要素配置不合理导致成本黑洞、效益滑坡的现象屡见不鲜,深化成本的源头管理日益成为一个突出而迫切的问题.成本认定实质是对资源配置的可行性研究与审查,抓住了成本认定这一环节,就意味着抓住了成本管理的源头.本文以此为出发点,在详细论述了成本认定的基本内涵、对象和作用的基础上,对我国国有商业银行资源配置的现状和存在的问题进行深刻的分析,并重点提出了通过成本认定实现资源优化配置的方法、思路以及相关配套的措施和策略.     

中央银行历史沿革对我国建设现代中央银行制度的启示

本文简要回顾了全球中央银行制度发展的三个历史阶段,总结了中央银行制度几百年来的经验和教训。文章认为,中央银行始终都要维护金融稳定,把物价稳定作为首要目标,建立货币政策委员会制度来决定和宣布政策利率,不断创新补充货币政策工具箱,这对中国建设现代中央银行制度具有一定的借鉴意义。     

中央银行再贴现机制在流动性管理中的运用

再贴现曾是中央银行进行货币调控的三大工具之一.然而,随着公开市场业务的发展,在日常流动性管理中,再贴现只是作为中央银行的一个常设融资便利,为公开市场操作提供一个辅助性的融资手段.但在流动性危机管理中,由于再贴现机制具有针对性强、覆盖面广、定价机制灵活以及创新能力强等比较优势,其仍然是一个重要的独立货币政策工具.