浅析海南自由贸易港销售税改革的挑战与应对

在国内国际双循环的交汇点上,海南自由贸易港率先扛起了“先试先行”的重任,开始了销售税改革的步伐。销售税的设计既要发挥销售税组织财政收入的基础功能,又要体现精准调节的税收优势;既要与我国现有税制保持协调延续,又要按照自贸港需求进行特色创新。在没有经验可供参考的前提下,销售税改革是海南自由贸易港税收体系革新的全新课题,也是我国现有税收制度的重大挑战。     

海南自由贸易港税收制度研究

按照中央部署,着眼于国际国内发展大局,在海南全岛建设对标甚至超越迪拜、新加坡的自由贸易试验区和中国特色自由贸易港,因此建立改革自贸港的特色税制是先决条件。本文从自由贸易港和税收制度两个角度出发,对自由贸易港和税收制度的相关理论进行了归纳总结,并结合海南自由贸易港的特殊风险,从立法先行、重构模式、完善税制方面进行了探讨研究。     

商品和服务税的“法外简化”何以可能?基于区域性税制另造的视角

基于中共中央、国务院在《海南自由贸易港建设总体方案》中所提出的“税制竞争”这一全新的区域发展理念,《海南自由贸易港法》第27条明确了在商品和服务的零售环节开征销售税的短期目标和进一步简化税制的长期目标,决策者希冀能在不改变且不影响中国境内除海南自由贸易港以外的其他地区所施行的普适性标准税制的前提下,重新建构一套更加契合海南发展需要的区域性特别税制。此种服膺于税制竞争的“税制另造”方案不仅有别于域内外各类自由贸易园(港)区既有的税制实践经验,也突破了中国在改革开放后以提升税制统一性为基本导向的传统改革路径,但以税法基础理论的视角观之,不难发现决策者所欲实现的“法外简化”仍立基于“稽征经济”与“税收公平”这两大税法基本原则,且由此所形成的“特别税法”亦能在“将海南定位于准关税区”的制度前提下实现逻辑自洽。唯需强调的是,此种基于“税制另造”理念的区域性税收立法模式最终能否成为一项稳定的税收制度安排,在很大程度上还取决于通过《海南自由贸易港法》所建立的区域性特别税制与中国境内港外的普适性标准税制之间能否实现有效衔接和良性互动。     

海南自由贸易港建设背景下税收人才培养模式研究

本文主要通过实地考察以及对比分析等方法对海南省自由贸易港建设背景下税收人才培养模式进行探讨,通过系列的调查研究,针对目前海南省三所高校税收人才培养模式中存在的问题,结合自由贸易港建设背景,提出该背景下适宜的税收人才培养对策及建议。     

哈尔滨市税收营商环境评价与优化路径——基于纳税人满意度调查

在当前经济格局逆势发展的情况下，稳定经济发展态势至关重要，关乎我国经济社会的持续健康发展，而保持经济社会稳步前进的关键之一，就是创造一个良好的税收营商环境。优质的税收营商环境是提高城市发展潜能的关键所在，不仅可以盘活经济发展活力，还可以稳定经济发展水平，而纳税人满意度是衡量一个地区税收营商环境的关键指标。先从税收法制、税收征管效率、税收满意度和纳税成本四个维度构建税收营商环境评价指标体系，调查纳税人满意度。调查结果显示，哈尔滨市税收营商环境存在着税收宣传工作不佳、纳税服务满意度不高、税收征管系统不完善以及纳税成本较高等问题。针对诸多问题分析了哈尔滨市税收营商环境问题及优化路径，希望能对提升哈尔滨市税收营商环境有所帮助。     

宁波自由贸易港制度创新的镜鉴与探索

新时代背景下,在现有自由贸易区的基础上探索建立自由贸易港,是我国对标国际最高开放标准的新要求。纵览全球自由贸易港,无不以交通枢纽为核心,通过具有特定的商贸政策和监管措施营建特殊经济功能区,以吸引人才、货物、资金汇聚,从而成为所在地经济和社会发展的重要引擎。因此,宁波自由贸易港的建设应坚持法治化的思维,在总结已有经验的基础上,通过海关监管制度、税收政策、金融开放等方面的制度创新和积极探索,为打造法治化、国际化、便利化的营商环境发挥应有作用。     

大数据背景下海南自由贸易港意识形态风险预警体系架构问题研究

大数据的发展以及自由贸易港高度自由开放的环境给海南社会经济发展带来了重要机遇，与此同时也给海南自由贸易港意识形态建设带来了新的风险、新的挑战。研究表明：大数据加快了意识形态风险的扩散，加剧了意识形态风险的传播，也形成了意识形态风险的隐匿性呈现。因此，充分认识并发挥大数据的作用，在预警监测、预警分析、预警响应三个维度构建海南自由贸易港意识形态风险预警体系是海南自由贸易港意识形态建设的客观要求。而在组织、制度、技术以及人才方面加强政策保障，则是提升海南自由贸易港意识形态风险防范能力，充分发挥意识形态在海南自由贸易港建设中引领力和凝聚力的重要途径。     

论海南自由贸易港营商环境法治化建设的重点与难点

由于自由贸易港的核心功能是国际贸易自由化、便利化,因而自贸港建设的目标必须服务于核心功能所需要的营商环境建设。法治化作为海南自贸港营商环境建设的基础与保障,其建设重点自然就体现在"外商投资准入管理、金融风险管控"等问题上;其建设难点自然就体现在"地方立法权限、行政办事效率、法规国际对标"等自贸区建设过程中至今未能克服或难以解决的问题。     

论海南自由贸易港跨境服务贸易的开放规则研究

2020年6月1日,中共中央、国务院印发了《海南自由贸易港建设总体方案》,明确要通过实施“跨境服务贸易负面清单制度”以及“与跨境服务贸易配套的资金支付与转移制度”来推动服务贸易的自由便利。由此,海南自由贸易港深化了跨境服务贸易制度建设的进程。经过近三年的实践,海南自由贸易港在跨境服务贸易方面积攒了较多经验,但在跨境服务贸易负面清单的编制、跨境服务贸易的监管等方面还有待完善。未来海南自由贸易港跨境服务贸易的对外开放规则既要从实体方面开放跨境服务贸易的具体领域,又要从程序方面为跨境服务贸易营造自由化和便利化的营商环境,同时要创新监管机制,守住风险底线。     

韩国与中国台湾地区自由贸易港区发展比较研究及经验借鉴

目前,中国亟需借鉴国际经验探索建设中国特色自由贸易港。韩国政府对自由贸易港区实行税收减免、金融支持、生活配套等多方面优惠政策。中国台湾地区的自由贸易港区除了传统自由贸易港的转运功能之外,还包括深度加工制造功能,并通过功能布局、政策优化与修整提升自由贸易港区的竞争力。通过比较发现,韩国和中国台湾自由贸易港区均具有立法保障、功能多元和高效运营等3个相似特征,同时它们在管理机构、功能形态、税收减免和服务供给方面存在差异。中国特色自由贸易港应先通过立法对其管理与运行进行规范,结合区位优势选择合适的功能定位,通过税收减免优惠及增加良好生活配套供给来吸引高质量外资。     

山东省税收营商环境优化研究

税收营商环境是营商环境的一个重要组成部分,优化税收营商环境有助于减轻纳税人纳税负担,提高纳税人的满意度和构建良好的税企关系。本文在分析山东省税收营商环境建设现状与评价指标的基础上,提出山东省税收营商环境优化的对策建议,以提高经济软实力和综合竞争力。     

推动各类开放平台创新发展

改革开放以来,我国设立的各类开放平台在吸引外资、促进对外贸易和拉动经济增长中发挥了突出作用,还应继续推进更大范围、更宽领域和更深层次的全面开放。“十四五”时期,自由贸易试验区和自由贸易港应基本建成新时期高水平全面对外开放新高地、提升高标准营商环境的试验区和推动形成高质量发展的产业体系,开发区、综合保税区和边境经济合作区应成为持续改善营商环境的探索区、持续减税降费的压力试验区、促进中西部发展的经济功能区、引进外资的优先承载区、融入全球高端产业链的先行区和人民币国际化的推进区,同时应推动各类开放平台形成协同联动效应。     

RCEP背景下我国税收营商环境的优化路径

良好的税收营商环境可以降低企业的制度性成本，提高企业竞争力，有助于企业抓住RCEP提供的发展机遇，获得新的发展。但是当前我国税收营商环境存在税收法治化程度有待进一步提高、纳税服务质量和效果有待改善、协同治税机制有待推进等问题，需要结合RCEP区域发展的背景，通过落实税收法定原则、提高税收法治化程度，以纳税人为中心、改善纳税服务质量和效果，打破信息壁垒、推进协同治税机制等路径优化我国税收营商环境。     

国内外商业地产税制改革对海南自贸区建设的启示

随着中国(海南)自由贸易试验区总体方案等5个方案的相继出台,海南自由贸易港建设步伐加快,程度加深,社会各界开始更多地关注海南商业地产市场调控。借鉴和学习国内外商业地产税制改革的经验,结合海南自贸区建设的实际进行商业地产税制改革具有其可行性。     

海南自由贸易港建设背景下打造服务贸易新高地的探讨

服务业作为海南的支柱产业,近些年发展迅速,服务贸易也实现了快速增长,自由贸易港建设为海南进一步发展服务贸易提供了新机遇。为使海南服务贸易发展与自由贸易港建设深度契合,将海南打造成服务贸易新高地,海南应该充分发挥其资源禀赋优势、交通区位优势及产业结构优势,利用自由贸易港建设带来的开放水平提高、政策支持力度加大的发展机会,深入优化产业结构,建设国际旅游消费中心与发展新兴服务业同步进行;利用数字技术推动服务贸易数字化转型,推动数据跨境流动;提高贸易便利化水平,改善营商环境,大力引进外资,进一步扩大海南服务业开放度;坚持人才引进与培养并重,建设数字化人才体系;融入一带一路和RCEP战略部署,加强与东盟各国在服务业与服务贸易、信息科技、数字经济等领域的务实合作。     

《国际贸易问题》选题参考

<正>1.国际经济理论前沿问题研究2.全球价值链及其相关影响研究3.利用微观数据和大数据的国际经济学经验研究4.国际贸易新模式、新业态和新竞争优势研究5.新科技革命与国际贸易研究6.开放经济对国内收入分配影响研究7.中国从贸易大国向贸易强国的转变研究8.中国参与多边贸易体制与区域经济一体化研究9.跨国企业海外投资行为及其效应分析10.中国国际化营商环境研究11.新常态背景下中国服务业与服务贸易发展研究12.国际贸易与投资新规则研究13.高水平的贸易和投资自由化便利化政策研究14.中国自由贸易试验区和自由贸易港建设研究     

高质量建设中国特色自由贸易港的思考

近年来,我国自贸试验区建设取得了很大进展,进而中央提出要支持海南逐步探索、稳步推进中国特色自由贸易港建设,其关键在于建立自由贸易港政策和制度体系。通过对中国香港、新加坡等国际自由贸易港的模式、制度安排及其内在逻辑进行深入研究,在此基础上就海南高质量建设中国特色自由贸易港提出了相关政策建议。     

县域税收营商环境优化路径研究——以云南省A市为例

近年来,我国大部分县域都处于人口缓慢流失的状态,而县域作为乡村振兴和新型城镇化战略中的重要单元,以县域经济发展带动城乡结合,助力乡村振兴势在必行。县域营商环境的优劣关系到各类市场主体的活力和创造力,决定着经济高质量发展的内生动力,而税收作为营商环境体系中的关键部分,其服务质量对地区发展、企业经营及投资吸引力都会产生直接影响。基于此,在对相关文献进行梳理后,本文以云南省A市为例,从纳税人和税务机关角度开展了实地问卷调研和访谈,对120份有效问卷进行数据统计,分析了A市优化税收环境的具体做法、成效及存在的问题和原因,并针对性地提出了解决方案,旨在探究县域税收营商环境影响因素及持续优化的路径,以更好地促进县域经济持续健康发展。     

基于“智慧税务”的税收优良营商环境构建

经过多年的建设,我国“智慧税务”建设初现成效,实现纳税人高效、便捷纳税,为国家营造了良好的税收营商环境。研究对我国“智慧税务”建设的安全性、应用性等问题展开讨论,提出继续以智慧税务建设为抓手推动我国税收营商环境优化的具体措施。     

自由贸易港区的立法模式:台湾地区的实践及其对海南自贸港的借鉴意义

为规划自由贸易港区,台湾地区构建了以《自由贸易港区设置管理条例》为核心的分立式立法模式,具体内容表现为以行政法规范为主、经济法规范为辅的特征。在行政法规范方面,首先规制自由贸易港区的设置要件;其次是对企业的监管采取许可方式规制企业准入,区内允许自主经营,但固定资产与经营业务的变动仍需核准;至于货物的监管,除非关涉公共安全,否则货物入区不受限制;货物在区内的活动仍须备案,出区时则根据货物去向实行不同的监管模式。在经济法规范方面则规制税收与金融两个领域。基于台湾地区自由贸易港区与海南自由贸易港在本质上并无差异,上述立法模式值得借鉴。事实上,已列入全国人大立法计划的《海南自由贸易港法》就采用了分立式立法模式。在分立式立法模式下,亦可移植以自由贸易港的设置、对企业的监管及对货物的监管等行政管理为主,以税收与金融等经济管控为辅的相关规制。