探析个人所得税的改革方向-综合征收方式

从国际社会税制改革的趋势来看,综合所得的课征模式是未来个人所得税的最佳选择,我国目前实行的分类课税的模式存在诸多弊端.本文试图探讨,随着经济的发展和个人收入的增多,分类所得税课税模式会逐渐向综合所得税课税模式转变.     

个人所得税制模式的选择

一国在开征个人所得税之前,首先需要对个人所得税制模式做出选择,并在这个税制模式下,确定纳税人、征税范围、税率、征收管理等税制要素.本文首先对个人所得税的三种税制模式做以简要概述,随后分别就经济发展水平和税收政策目标对个人所得税制模式的决定作用进行分析,最后针对现阶段实行综合与分类相结合的个人所得税制模式是中国的现实选择进行论证.     

中国个人所得税税制模式选择的研究

中国现行个人所得税采用分类所得税制模式，该模式存在着极大的缺陷。近期改革，综合所得税制模式不符合我国的现实情况；并立型分类综合所得税制模式仍存在着税负不公平的问题；中国个人所得税应实行交叉型分类综合所得税制。实行交叉型的分类综合所得税制可以兼顾效率与公平；有利于促使扣缴义务人足额扣缴税款；有利于提高民众的纳税意识及民主意识。     

我国个人所得税改革的新阶段

我国的个人所得税在近些年做了很多次改革和调整,免征额也提高了多次,但是个人所得税的问题是否仅仅是个税免征额的调高可以解决的,相关学者已经提出明确的答案,很明显调高起征点仅仅是税法改革的冰山一角,并不代表个税改革的全部内容。个人所得税改革任重道远。本文拟从个人所得税现状、个人所得税改革目标,以及个人所得税改革的具体措施几个方面论述个人所得税的新阶段,期望能够使我国的税制更加完善,个人所得税能够更好的发挥税收分配作用。     

完善我国个人所得税制度的思考

本文首先对我国个人所得税制度的实施效果做出了基本判断,进而在肯定其发展成果的基础上对个人所得税在税制模式选择、税款计税与费用扣除方法、税率与税负安排、以及征收管理等方面存在的问题展开了具体的分析、研究,并提出了相应的改进对策。     

分类税制抑或综合税制——也谈个人所得税制改革方向

近来，学者纷纷主张改革现行个人所得税制，实行综合所得税制。本文运用博弈论和制度经济学的知识指出，现行个人所得税制之所以不能充分发挥应有的作用，征管水平是一个重要的制约因素，脱离征管水平实际情况的税制改革是不可能取得预期效果的。由于征管水平的提高并非税务机关一家所能，因此，应当从改变税务机关信息不对称的不利地位入手改革现行个人所得税制。     

论个人所得税课税模式的改革

现行个人所得税课税模式不利于保障税收公平,且易产生税收规避行为,降低经济的效率.因此借鉴世界各国的先进经验,考虑我国的基本国情,实行分类综合课税制是我国建立和完善个人所得税制度的最佳选择.     

个人所得税分类与综合改革研究:法国税制借鉴

本文着重从法国个人所得税费用扣除、个人所得税归属与比重、近期改革动向等角度进行了分析。研究发现,虽然法国个人所得税税制一直处于不断调整之中,税制的分类特征逐步增强,但其主体税制依然体现了西方国家个人所得税的综合制特点。同时,为了适应国际、国内经济与社会环境的变化,法国个人所得税税制的灵活性显著增加。这一系列经验都是我国个人所得税改革路上的有益参考。     

我国综合与分类相结合的个人所得税模式设计

一项好的个人所得税制可以起到"自动稳定器"的作用,一方面可以增加国家财政收入,调节收入差距,缓解社会矛盾。另一方面,可以通过调节社会总需求的水平,达到调控经济的目的。目前我国的个人所得税制存在很多问题,因此对个税的改革势在必行。本文设计了综合与分类相结合的个人所得税模式,并总结了这种模式的特点,得出的结论是实行综合与分类相结合的个人所得税模式是目前我国个税改革的最佳选择。     

我国的个人所得税改革

个人所得税的征收体现出主权国家与辖区居民或非居民的征纳关系.征收个人所得税具有调节收入分配及筹集财政收入等功能.与西方发达国家相比较,我国个人所得税的征收尚存在诸多问题,因此必须加快个人所得税征收制度的改革.     

论个人所得税课税模式的改革

现行个人所得税课税模式不利于保障税收公平，且易产生税收规避行为，降低经济的效率。因此借鉴世界各国的先进经验，考虑我国的基本国情，实行分类综合课税制是我国建立和完善个人所得税制度的最佳选择。     

谈怎样完善我国个人所得税制

深化改革和完善我国个人所得税制度势在必行，章从我国当前个税实践中存在的问题和结合其它情况出发，对个人所得税有待完善之处提出了基本思路和对策。     

海峡两岸个人所得税制比较研究

本文在比较分析大陆个人所得税与台湾综合所得税在纳税人、征免税范围、税率结构、费用扣除和征缴制度等方面的差异及原因的基础上,从建立综合与分类相结合的所得税制模式、合理调整征免税范围、设计科学合理的税率结构、完善公平合理的费用扣除制度、实行纳税人自行申报和源泉扣缴并重的征缴制度等几方面提出了改革大陆个人所得税制的设想。     

进一步完善个人所得税制

目前，我国个人所得税存在征收面过窄、收入比重偏低等缺陷，严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运动功能的充分发挥，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。建议通过完善个人所得税制，强化个人所得税征管，以提高个人所得税收入比重，充分发挥个人所得税功能和作用。     

混合税制模式下个人所得税征管问题研究

在剖析当前分类税制下个人所得税征收困境的基础上,对个人所得税现行征收模式下的个人收入调节功能和税收征管效率进行了深入研究,结合当前我国个人所得税征管条件的发展,证实了实施混合税制模式的必然性,并提出了我国个人所得税混合税制改革的关键点设计和前置性征管条件设计的策略。     

我国个人所得税税制改革的探讨

随着我国城市居民生活消费水平的总体提高，物价回升，居民收入的构成已经发生很大的变化，因此，二十几年不变的个人所得税暴露出许多问题。如个人所得税税制的完善、起征点和税率结构、社会公平等问题都应进行讨论。     

我国现行个人所得税制存在的问题及改革建议

我国现行个人所得税制在课征范围、课征模式、税率设置、费用扣除办法及标准方面，存在诸多问题，亟待改革完善。建议尽快开征股票转让所得税、遗产税、赠与税；改革课征模式，改进费用扣除办法，适时调整费用扣除标准；调整存款利息所得税税率；建立全社会性网络化税收监督体系。     

个人所得税制的模式比较与优化选择

我国现行个人所得税制在运行过程中存在的诸多问题，本文试图通过个人所得税制模式比较，分析我国现行个人所得税制弊端，提出优化选择建议。     

建立以个人所得税为主的个人收入调节体系

个人所得税是个人收入税收调节体系中最重要的一个税种 ,而我国个人所得税课税模式不公平 ,难以体现量能负担原则 ,影响着个人所得税调节功能的发挥。因此 ,必须加大个人所得税调节力度 ,实行综合所得税制 ,以年为课征期 ,规范个人所得税费用 ,完善利息所得税 ,调整过高收入 ,实现公平目标     

个人所得税改革研究的延展:一种综合税率设计

本文以综合与分类相结合的税率结构为目标,重点设计了分类所得税税率表和综合所得税率表,并有侧重地研究了费用扣除和税率权衡这两个问题。这一思路旨在对接现阶段个人所得税改革的基本要求,并且体现综合税率设计与分类税率的整体有效。依照渐进式改革方案的主要思路,本文为我国将来个人所得税的整体推进,提供构建税率设计的参考。