浅谈税务稽查案源库的建立

税务稽查案源库的案件主要来源有:1、按照税务稽查计划和选案标准,正常挑选或者随机抽查的案件;2、征管部门发现疑点转来的案件;3管理部门发现疑点转来的案件;4.举报移交、转交过来的案件。其主要目的是查处税务违法案件特别是查处重大的税务违法案件。选案是税务稽查的第一道程序,即通过计算机、人工或者两者结合,对各类税务信息进行收集、分类、处理,在众多纳税人、扣缴义务人中选出最有可能的逃税者,这是提高稽查效率,有效地将有限的人力调配到最需要稽查对象上的非常重要的措施,税务稽查案源库是税务稽查选案的主要依据,可见,建立一个内容丰富、数据准确、可比性强的税务稽查案源库尤为重要。一、税务稽查案源库目前存在的主要问题1.计算机选案依据明显不足。目前使用的稽查软件供使用的选案指标主要有:零申报户、负申报户、未申报户、欠税金额、使用发票但申报为零、免税货物及非应税项目分析、增值税税收负担率、纳税异常户、销售利润率、销售成本利润率、应收账款比率、资产负债率等12项指标。但目前能够正常使用的只有以税款申报为主要内容的几项指标,而与企业生产经营直接关联的销售利润率、成本利润率、应收账款比率、资产负债率等指标却因软件、数据输入等问题而不能...     

提高企业所得税征管质量和效率的探讨

目前在企业所得税征管方面还存在许多问题.提高企业所得税征管质量和效率的措施包括:加强企业所得税日常管理工作;加大对税务人员的培训力度;加大对纳税人关联企业交易往来的监控;严格审核纳税人申报的财产损失;提高税务稽查选案的准确率;保证税务稽查有的放矢,提高税务稽查的质量和效率.     

税务稽查工作存在的问题与对策

税务稽查中存在的问题。新型税务稽查体制是新的税收征管模式的重要组成部分,是在税收征管改革中建立的。其主要包括计算机科学选案、重点稽查、规范法规、严格执法的四个程序。按照新税制和“三位一体”征管模式要求,税务稽查还存在一些亟待解决的问题．主要表现在以下几方面：     

浅谈如何有效提高稽查选案准确率

税务稽查工作包含选案、检查、审理和执行四个环节。选案是税务稽查的第一道程序,也是基础环节,是提高税务稽查效率的重要措施。提高稽查选案准确率,既要做到紧密联系税收征管实际,又要起到把握稽查全局、驾驭稽查方向的重要作用。     

浅谈税收征管与税务稽查之间的衔接问题

现阶段，税务部门正在不断加强税收信息化建设，调整基层征管机构，努力实现税收征管的信息化、专业化管理。回顾征管改革的历程，其改革的核心是如何处理好“征、管、查”三个方面的关系及其相互衔接，相互制约的问题。根据多年来基层税收征管工作经验，笔者认为，现阶段较为突出的是征管与稽查之间职责不清、衔接不紧、监督不力、制约不够、效率低下。问题主要表现在以下几个方面：１．由于硬件等方面的原因，导致征管与稽查系列之间信息不能共享。由于企业经营状况和申报纳税资料储存在征收部门，大部分稽查局尚未与征收局联网，征管与稽查联系制度也不够健全，稽查部门选案时，主要依赖有关资料进行人工选案，降低了稽查工作的效率。２．由于制度不完善，导致征管与稽查系列之间职责不够明确。出现“有事没人管，有人不管事”和“疏于管理、淡化责任”的问题，征、管、查整体效能没有得到充分发挥，如：稽查机构既负责稽查，还负责查补税款的征收入库；又如：现行的增值税一般纳税人的转正认定、注销户的核查、改制企业的检查、非正常户的确认、商贸企业增值税一般纳税人的异常申报等业务本应经过征管部门实地调查落实，最后作出结论，有问题的才转稽查部门。但实际执行中却不是这样，而是全部转入稽...     

谈按图征管在税收征管中的作用

按图征管暨地税地理信息系统软件，是以纳税人经营场所为基础，以计算机的现代化管理手段为依托，通过绘制电子地图。充实新的税务工作需求，实现与现行的税收征管软件对接，对纳税人的户籍、纳税核定、纳税申报、税款征收等信息进行全方位掌握和管理，建立分区管户、税源分析、稽查选案、征管考评、领导决策等税收业务处理平台，为地方税收征管提供直观有效的现代化征管办法。它包括两个系统，即“地理信息采集系统”、“地理信息应用系统”共六大类200多项功能。     

也谈提高稽查干部素质

新税制的实施,带来了税收征管体制的重大改革,从而产生了以计算机为依托,集中征收、重点稽查的税收征管体制。随着新的税收征管体制的实行,各级税务机关逐步取消了专管员管户制度,实行了纳税人自行申报集中征收的新制度。税务部门的工作除小部分人员负责受理纳税申报及税款征收外,其余的大部分人员将从事税务稽查工作。从而进一步提高了税务稽查工作在整个税收征管工作中的地位和作用。     

合理确定增值税稽查对象

加强增值税稽查工作，提高稽查质量，是强化增值税征管的关键环节，而提高稽查质量必须首先科学、合理地确定稽查对象，目前，税务机关对增值税纳税人实行普遍稽查的办法，选择稽查对象大多数是由人工来完成的，这样确定对象在有些情况下是必要的，但人的感情因素和个人意志很容易影响选择对象的合理性，可能导致执法行为有失公正；同时随着形势发展，纳税人的数量大幅度增加，经营情况日益复杂，从浩如烟海的资料中用人工来挑选稽查对象，已经很难适应客观要求，因此，应充分利用计算机搜集、录入纳税人的各种信息资料，并以资料为依据，按照一定的选案指标确定稽查对象。     

纳税人不提供涉税资料现象透析

涉税资料是指纳税人生产经营过程中涉及有关税收的各种经济活动资料,包括帐簿、凭证等会计资料和合同、内部单据等非会计资料.涉税资料是税务机关据以征税的主要依据,也是税务稽查的主要对象.近年来,在税务稽查中部分纳税人以各种借口,少提供或不提供涉税资料的现象时有发生,这给税收征管、税务稽查带来很大的困难,必须引起重视.     

浅谈强化税务稽查若干问题及对策

税务稽查作为税务机关对纳税人实施有效监督的方式和手段，在税收征管工作中占有十分重要的地位，推进和强化税务稽查是提高税收征管质量的重要保障，也是深化税收征管改革的重要内容之一。强化税务稽查必须理顺稽查工作关系，加快稽查制度建设，规范执法行为，加大执法力度，建立司法保障体系和稽查监控机制。     

对解决税收稽查执行难问题的探讨

对解决税收稽查执行难问题的探讨□李庆煜尤三生高新宗郭翻起新税收征管模式的推行，突出了稽查工作的重要地位。因此，各级税务部门都对稽查体制不断进行深化、完善，已初步形成了“选案、查案、审理、执行”的四分离体系，这在促进税务机关廉政建设，依法治税等方面，都...     

搞好税务稽查实施程序之我见

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。是税务机关的一种执法行为。根据国家税务总局印发的《税务稽查工作规程》，税务稽查包含选案、实施、审理，执行四个程序。本就稽查实施程序，结合工作实际，进行探讨。     

征管改革呼唤税法宣传服务体系的建立

新的税收征管改革模式要求“以纳税申报和优化服务为基础”,纳税申报是对纳税人而言,旨在增强纳税人依法纳税意识;优化服务则是要求税务部门必额完善聪能,做好服务工作。因此征管改革不单单是税务部门的事情,同时需要企业及时转变观念,跟上税制及征管方式改革的步伐。目前,税务部门已按新的征管模式将“集中征收．重点稽查”落宴到位,而且成效显著。但在与企业沟通、相互配合方面仍有薄弱环节。     

深化税收征管改革 加大税务稽查力度

科右前旗国税局,不断深化和完善税收征管改革,加大税务稽查工作力度,把稽查工作的重点和要点放在查处大案、要案上,严厉打击了不法分子的偷抗税行为。认真贯彻落实了国家税务总局提出的以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,以集中征收重点稽查相结台的新型税收征管模式的税收管理体制。实施稽查改革,全面推行了选案、稽查、审理、执行的稽查运行机制,有效地打击了不法分子,保证了税款及时足额入库。1997年累计查补税款237万元,其中查补增值税117万元,消费税100万元,罚款20万元。     

基层征管与稽查衔接中的问题及改进措施

随着税收征管改革的不断深入,基层国税部门在税收征收管理过程中出现的征管与稽查两个环节之间衔接不畅的问题逐渐暴露出来,影响了基层税收征管工作的顺利开展。一、存在的问题(一)基层征收管理部门征管基础工作的整体效能未得到充分发挥,无法为稽查提供基础保障按照新的税收征管模式要求,税收征管工作由“管户”转向了“管事”。基层征收管理部门把工作重点放在加强税法宣传和提供优化纳税服务上,由纳税人到办税服务大厅自行申报、集中征收。但在实际税收征管工作中,一些基层征管部门的工作职责更多地强调了为纳税人提供服务,而忽略了对纳税人的日常管理。纳税人申报什么就受理什么,对其开业、停业、资金运作、生产销售等情况不作深入的了解和掌握,对其基础资料是否完整、准确、真实,不作全面的认真核实,导致难以发现企业申报中存在的问题,丧失了全面掌握纳税人涉税情况的主动权,使本应贯穿全过程的税收征收管理工作,仅仅停留在了税务登记、票证发售、纳税申报和资料存储等大量静态工作阶段。一些人甚至错误的认为:纳税人申报什么就接受什么,至于偷税、漏税、帐簿记载不完善、凭证不符合规定等问题是稽查部门的事,应该留给稽查部门去解决,从而导致了征管工作后移到了稽查环节。由于...     

税务代理尚需解决的几个问题

随着税收征管改革的不断深入,在税务活动中,纳税人的主体地位得到了充分体现,改变了长期以来税务机关包揽纳税事宜的“保姆式”征管方式。税务人员不再代纳税人汇算、办税,而把工作重点转向了税务管理和稽查。在此情况下,作为税务机关和纳税入之间的中介机构一税务师事务所应运而生。它以税法为准绳,服务为宗旨,客观公正地为纳税人办理税务事宜,给纳税人带来了极大的     

用诚信推动税收软环境建设——苏州地税外税分局在外资企业中开展纳税信誉等级评定

苏州市地方税务局涉外税务分局去年在纳税评估的基础上开展纳税信用评价。他们借鉴兄弟单位在稽查选案中采及的信用评价方法，经反复酝酿，多方听取意见，根据涉外税收管理的特点，从税务臀记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等五个方面对纳税人执行国家税收法律法规以及财务会计制度等情况，在日常税收征管和审核评税的基础上，首先在市区14户年纳税额在100万元以上的外商投资企业中开展了纳税信誉等级评定。     

纳税申报存在的问题与对策

纳税申报管理是税务管理的一个重要环节,是税收征管的一项重要内容。征管法对纳税人申报的期限、内容及须提供的相关资料都做了明确规定,其目的是培养纳税人自觉主动申报的意识和诚信纳税意识;明确纳税人的申报义务和征纳双方的法律责任;使税务机关及时掌握第一手税源资料,将税源变为税款。但在实际税收征管工作     

浅谈“二级稽查”管理模式

一切稽查组织形式、实施方式和工作力度,都应按照征管改革运行的总体要求,在稽查模式的选择上,从有利于对纳税人和税源的管理、有利于稽查形成合力的角度出发,使稽查管理与征收管理相互联系,相互促进、密切配合,从而防止工作脱节,工作扯皮和工作漏洞,由于各县（区、市）级税务局及其在经济区域税务所处地完成税收任务的核心地位,从层次上看是两级执法主体,一级征管机构理应建立一级稽查组织形式。我们把一级机械相应建立一级稽查组织的管理模式简称为“二级稽查”管理模式。具体地,这种模式分两个层次,即在县局建稽查局、在征收单位设稽查组,使征管部门兼有征管,监督职能,稽查部门以监督职能为主,兼有收入任务职能。稽查局按二级局设置,依选案、检查、审理、执行四个环节设综合选案股、审理股、执行股和直属稽查队。     

浅议如何预防税务稽查风险

一、税务稽查风险的概念税务稽查风险,是指由于税务稽查机构和税务稽查人员需要对纳税人、扣缴义务人是否依法履行纳税义务、代扣代缴义务以及对征税人员的征管行为是否符合法律、法规、规章进行监督,因此税务稽