图书出版企业增值税税收筹划

图书出版企业需要缴纳的税种包括增值税、企业所得税、营业税、城建税及教育费附加、房产税等,其中增值税所占比重最大。为扶持图书出版企业发展,国家已经给予图书销售13%的增值税税率优惠。但是图书制作过程中的纸张、印刷、装订、稿费、审稿等一系列成本费用中,有大部分不能够取得增值税专用发票作为进项税额抵扣。图书出版企业为降低整体税负,提高利润率,有必要进行税收筹划。     

数字经济对税收影响效应研究

基于2011～2018年全国省际面板数据采用熵值法构建数字经济发展水平指标体系,并对数字经济是否促进地方税收进行回归估计。研究表明：数字经济对税收的影响显著为正,但存在明显的门槛效应及区域异质性,仅在东部地区为正向作用,而中部、西部和东北地区存在不同程度的负向作用,其中东北地区的负向效应最为明显。     

企业税收筹划方法分析

税收筹划又称节税，是指纳税人在既定的税法和税制框架内，从多种纳税方案中进行选择和规划，使自身税负得以减轻或延缓的符合立法意图的活动。税收筹划的方法很多，而且不是孤立存在的，往往是交叉并存的，大致可分为以下几种主要方法：     

我国农民税收负担与现行农业税制政策效应分析

我国农民负担现状：农业税税收负担趋重：农村、农业、农民问题是我国经济发展和现代化建设中的一个重大问题。农民收入增长困难，农民负担居高不下，是当前农业、农村、农民问题中的焦点问题。那么，我国农民的税收负担又如何呢?     

个人税收递延型养老保险优惠效应研究

随着我国老龄化程度加深,我国养老保障体系的压力日益凸显,养老金三支柱发展极不平衡,第三支柱仍处于起步探索阶段.本文通过建立保险精算模型,测算个人参与个税递延养老保险与不参与税延养老保险时税收优惠差异,论证税收递延较之现行的传统养老金缴纳模式能够为投保人带来明显的税惠,并为我国下一步全国推广政策的完善提供一定的参考.     

企业进行税收筹划应注意的问题

目前，国内外对税收筹划的讨论颇多，对其目标也有各种各样的解释，但都很片面，没有全面深人的探讨。笔者认为，企业的税收筹划至少应注意以下几个方面：在法律允许的范围内追求经济收益最大化；直接减轻税收负担获取资金时间价值；实现涉税零风险。     

结构性减税背景下中小企业税收负担问题研究——以B市中小企业为例

在现行结构性减税的背景下,以B市中小企业为例,采用案例分析法,论述B市中小企业的发展现状和税收负担。通过分析B市中小企业在减税政策中存在的问题,提出相应对策,为中小企业的发展助力。     

税收优惠对农业企业经营绩效的影响——基于生命周期视角

文章选取42家农业上市公司2013年至2021年9月的面板数据,实证分析了税收优惠与企业绩效的关系,并着重探讨了生命周期在其中的调节作用。研究结果表明,所得税优惠和企业绩效呈正相关,生命周期对二者关系起负向调节作用;流转税优惠和企业绩效负相关,生命周期对二者关系起正向调节作用。     

林业税费改革对森林资源资产经营决策影响分析

以福建省南平地区1994年以来三次林业税费改革为基础,结合一般杉木中径材经营类型生长指标、市场价格、生产成本等,通过不同林业税费制度下的内部收益率及净现值的计算进行森林资源资产经营决策影响分析,从而为森林资源资产经营决策及林业税费的进一步改革提供参考。     

浅谈地勘企业的税收筹划

税收筹划是企业理财的一个重要组成部分。目前 ,地勘企业面对国家税收 ,基本上都是被动应付 ,主动地进行税收筹划的很少。本文根据地勘企业涉税现状 ,从营业税和企业所得税两个税种入手 ,有针对性地提出了地勘企业税收筹划的一些基本方式。     

森林生态税的政策设计

森林作为陆地生态系统的主体 ,对改善生态环境、保护生态平衡起着决定性的作用。但由于森林生态效益的外在性 ,使得其价值补偿无法实现 ,从而成为我国森林生态建设的根本性制约因素。为此 ,本文分析了森林生态税政策设计的前提 ,进行了诸种主要生态经济政策利弊的比较 ,认为森林生态税是一种兼有公正和效率的生态经济政策。以此为基础 ,本文进一步探讨了森林生态税要素的设计 ,税收的归属 ,并对森林生态税制定的政策效应等问题 ,进行了较为系统的探讨。     

俄罗斯矿业税制

俄罗斯是矿业大国。但无论其国内矿山企业 ,还是国外在俄的投资人士均反映俄罗斯的矿业税负过于沉重。针对这一情况 ,俄罗斯近几年对其税制进行了重大改革 ,主要方式是减少税种 ,降低税额 ,以激活国内企业的生产积极性 ,也为吸引更多的国外投资创造良好的条件。本文介绍了俄罗斯税制的改革情况和矿业税费的具体种类。     

A systematic framework of location value taxes reveals dismal policy design in most European countries

Location values have long been recognized as an attractive instrument to raise municipal revenues. First, they increase fiscal efficiency and equability compared to traditional property taxes. Second, they can be used to enhance sustainable urban planning. The question of how to design a location value tax has long been discussed in various strands of literature, but there are few efforts to create multidisciplinary approaches. This lack of reconciliation hampers the discussion on optimal designs that includes all economic, social and environmental considerations. Here we combine literature on public finances, urban economics and value capture with that of sustainable urban planning to narrow this gap. We develop a framework to assess the design characteristics of location value taxes from a sustainability perspective, and apply this framework to assess current practices in Europe. The analysis reveals severe shortcoming in policy design in most European countries, although Denmark provides a more promising example. Nonetheless, location value taxes have a high potential for improving sustainable urban planning.     

一次性木筷相关税收政策的效应分析

阐述了2004年以来中国出台的一系列有关一次性木筷的税收政策。对一次性木筷取消出口退税的政策效应分析结果表明:取消出口退税对一次性木筷出口的限制作用明显,有利于保护森林资源,节约财政收入,促进行业的转型升级和对外直接投资,但也存在影响林区就业和林区经济的负面作用。2006年新税收政策的效应基本与取消出口退税政策效应类似,但强化了出口限制效应、替代效应,改变了贸易方式和流向。     

Loss of preferential access to the protected EU sugar market: Fiji's response

The Fijian government's response since 2010 to the loss of preferential access to the European Union's previously highly protected sugar market has been to increasingly support its cane growers and millers. That support is now much higher than most other countries' assistance to the sugar industry. This study provides detailed estimates of the changing extent of those transfers to producers from both taxpayers and consumers during 2010–22. In doing so, it estimates for the first time an annual time series of nominal rates of assistance to producers and consumer tax equivalent rates (NRAs and CTEs, but they are also converted to producer and consumer support estimates as defined by the OECD). Those NRA and CTE estimates have been approaching 100%. The level of support was equivalent to 10% of Fiji's agricultural value added in 2018–21 and is around 5% of its government's consolidated revenue—at a time when the government has a very high debt-to-GDP ratio (90% in 2022). Since the nature of the support is economically inefficient, inequitable, environmentally damaging and fiscally unsustainable given foreseeable market prospects, suggestions are made as to how that support might be repurposed to provide better economic, social and environmental outcomes for Fiji.     

支农财政、技术进步偏向的农田利用碳排放效应研究

研究目的:识别农田利用方式转型期支农财政、农业技术进步偏向及其交互作用对农田利用碳排放的影响及其区域差异,评价支农财政和农业技术进步的环境效率,提出减排政策建议。研究方法:构建农田利用碳排放强度指标,通过估计核密度函数揭示其区域分布,基于加入交互项的固定效应模型实证检验核心变量对农田利用碳排放强度的影响效果。研究结果:单位播种面积农田利用碳排放均值逐年增加,区域差异扩大;单位产值农田利用碳排放均值逐年减小,区域差异缩小;支农财政倾向于提高农田利用碳排放强度,效果与种植结构相关;与资源禀赋耦合的农业技术进步偏向具有减排效应,并有利于降低支农财政的促排效果,该交互作用亦与种植结构相关。研究结论:支农财政政策应关注由其产生的环境压力,通过提高生产要素利用效率、推动与资源禀赋相耦合的农业技术进步等途径促进农田利用碳减排,充分考虑农作物种植结构的区域差异,提高政策的精准性。