基于个税起征点调整的我国税制改革探讨

个人所得税是以"劫富济贫"为初衷和主要功能的税种,是国家调节收入分配、实现社会公平的主要手段,其起征点设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。针对2011年的我国第五次调整个人所得税起征点,对目前我国个税税制存在的问题进行了相关分析,提出我国个税税制主要存在的问题,并从宏观和微观两个方面剖析了此次个税改革的影响,最后,对我国个人所得税的税制改革提出了一些观点。     

单一税对我国个税改革的启示

单一税是20世纪80年代初美国经济学家罗伯特·E·霍尔和阿尔文·拉布什卡针对繁琐的美国联邦所得税而提出的税制改革主张.我国正处于个人所得税改革的进程中,面临诸多困难.文章借鉴单一税的优势,针对我国个人所得税的现存问题提出了改革的方向.     

个税改革利好效应及未来发展方向分析

当前,个人所得税已成为我国第三大税种,伴随我国经济实力跃上新台阶,经济结构出现重大变革以及社会主要矛盾的变化,我国针对个人所得税的改革也在逐步深化。2018年8月31日通过新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,从有关纳税人的规定、征税范围及税率结构、应纳税额计算、专项附加扣除和反避税条款等方面做出相应修改。针对个人所得税法修订内容,分析本次个税改革在税率体制、经济效力、社会稳定及税收权益方面的利好效应,并基于此探究个税改革的未来发展方向。     

个人所得税实施分类综合税制的选择与改革

我国个人所得税制自1980年建立以来一直实行分类税制.随着社会经济的发展,这一税制逐渐暴露出难以体现真实纳税能力等弊端,实施分类综合税制改革成为必然选择.为此,我国应做好课征方案的研究和计划工作,采取源泉扣缴和自行申报相结合的方式,加大征管力度,同时应不断加强相关配套措施和信息化建设,从而促进个税的顺利改革.     

香港个税征收模式对内地个税改革的借鉴意义

个人所得税法自1980年施行以来,在调节收入分配、组织财政收入等方面发挥了积极作用。近年来,随着社会经济形势发展变化,现行个人所得税制逐渐暴露出一些问题,有改革的必要性和迫切性。香港特区在个税征收方面相对内地具有很多优点,值得内地个税改革借鉴。     

关于新个税改革后存在的问题与对策的探讨

本文对新个数改革后仍存的问题进行探讨,发现存在监控难度大、征管制度仍需改进以及现行税制不够公平合理等现象,针对上述问题提出对目标定位予以明确、健全运行机制以及提高税政能力等措施。     

新个人所得税法下事业单位外派职工个税汇算的有效应用探索

2020年首次个人所得税综合所得汇算清缴工作对事业单位来说是一次全新的挑战.面对最新的政策,事业单位在结合本单位实际情况开展税务工作时,不仅面临着政策落地和实际操作上的难题,更需要进行具体的应用探索以解决各类特殊事项.本文主要针对事业单位对外派职工个税处理探索中发现的问题进行相应的分析和探讨.     

我国最新个人所得税改革作用研究

个人所得税对国家和个人俱产生影响,个人所得税不仅具有筹资功能,还具有社会财富再分配功能,对于调节个人收入水平、缩小民众收入差距、促进社会财富公平分配具有重要意义。本文以2018年个人所得税改革为研究对象,探讨个人所得税改革的作用。研究发现,本次个人所得税改革是当前实际国情制约下的较优选择,对于促进社会财富公平分配有较大的积极作用。     

我国个人所得税制的未来改革趋势

个人所得税起源于英国,自1799年起开征。在很多发达国家,个人所得税被称为"良税"。税收作为政府财政收入的主要来源,其主要任务是为政府机构的正常运转提供经济基础。我国于1980年开征个人所得税,20年间经历了不断的修改和调整,但在税制模式、费用扣除等方面依然存在问题……     

个人所得税费用扣除调整的劳动供给效应

利用2005年个人所得税费用扣除标准改革提供的自然实验机会,我们使用微观样本数据估计了税制改革对劳动供给的影响.我们发现税制改革对不同性别群体的劳动供给存在不同影响.税改使得就业女性的工作时间显著增加,平均每周增加了3.72小时,对男性的工作时间没有显著影响.在影响个人劳动时间的社会特征中,家庭其他收入、家庭人口对工作时间影响不显著,在企事业单位工作,具有党员身份、较高教育和工龄使个人工作时间更长,具有城镇户口相对工作时间较少.婚姻和学龄前子女对男性和女性工作时间具有不同的影响.     

关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨

综合考虑各方面因素，从纵向公平的角度，我国目前个人所得税800元的税前扣除标准不宜提高，可以通过扩大最低税率级距的办法对中等收入者进行照顾。从横向公平的角度，不宜实行不同地区不同税前扣除标准。对于已有工资薪金所得并已进行税前扣除的个人获得的劳务报酬、稿酬等应全额征税，不再进行税前费用扣除。     

论个人所得税制度的改革

我国现行的个人所得税制度经过十多年的实践,其弊端日渐突出:征税范围过于狭窄;现行的分类课税模式不符合按能负担原则;费用扣除不规范;税率结构不合理;征管方式落后。因此必须进行改革,使个人所得税整体功能得到正常发挥。     

现行个人所得税制改革的思考

随着我国经济的高速发展 ,城乡居民的个人收入增长迅速 ,个人所得税法在新的经济形势下暴露出诸多问题。所得税制度不合理 ,工资薪金所得费用扣除标准过低 ,边际税率过高 ,审报制度不规范 ,配套措施不健全 ,个人所得税的调节作用失灵 ,为适应我国目前实际情况的需要 ,针对以上问题 ,必须尽快对我国个人所得税制度进行改革     

浅析我国个人所得税改革中的问题及对策

个人所得税是对自然人取得的各项应税所得征收的税种,在聚集财政收入、公平收入分配方面发挥着巨大作用.个人所得税关系到每一个自然人的切身利益.对我国个人所得税现状的分析表明,随着我国经济体制改革的不断推进,市场经济的建立和完善,经济发展水平与综合国力的明显提高,现行个人所得税运行机制逐步显露出征收模式不科学,税率设计不合理,起征点不公平,征收管理不严密等一系列缺陷.为进一步改革和完善个人所得税制,更好地发挥个人所得税在组织收入、公平分配与调节经济中的重要作用,应进一步完善个人所得税征收基础制度;建立科学的预扣预缴税款制;推行双向申报制度;拓宽税基,降低税率;重点稽查,加大处罚.     

新一轮个人所得税改革的收入再分配效应研究——基于CHIP 2018的测算分析

个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除费用标准提高、专项附加扣除和税率级距改变均在不同程度上提高了个人所得税的累进性,降低个人所得税的平均税率,从而削弱个人所得税的收入再分配效应;综合课征会增强基本减除费用标准、专项附加扣除和税率结构改变对个人所得税收入再分配效应的影响;在各项改革措施的共同作用下,此次税改整体上提高了个人所得税的累进性,但导致个人所得税的平均税率和收入再分配指数大幅降低50%以上。本文使用改革当年的住户调查数据,全面考察个人所得税改革的收入再分配效应,丰富了有关新一轮个人所得税改革再分配效应的研究。     

对我国个人所得税改革的几点想法

随着我国市场经济的快速发展,国民收入明显提高,个人所得税存在着分类所得税制设计不合理,费用扣除标准过低、课税范围狭窄、税率结构复杂等弊端。应采取实行混合所得税税制模式、健全费用扣除制度、拓宽税基、简化税制结构等措施,以实现“调节收入分配,体现社会公平”的立法原则。     

个人所得税改革与收入分配——基于女性视角的微观模拟

本文采用微观模拟模型．利用全国范围内的抽样调查数据对我国2008年和2011年两次个人所得税制度改革对女性收入分配影响进行实证分析。模拟结果表明：我国2008年和2011年的个人所得税制度改革对缩小女性职工单位间收入差距具有一定的作用;2011年个税改革较2008年的个税改革更具收入调节作用;2011年个税制度对女性低收入阶层不利,对高收入阶层具有一定的抑制作用,但抑制作用十分有限。因此,实行综合与分类相结合的个人所得税税制是个税发展的必然。建议在条件成熟时对个人所得税实行家庭联合申报制度．并且根据不同群体就业特征制定有针对性的税收政策及就业政策。     

深化个人所得税改革的若干问题探讨

为了抵御国际金融危机对我国经济带来的冲击和不利影响,中央及时推出了"扩内需、保增长、调结构"的应对方针。从实施积极的财政政策的角度来看,为充分发挥税收在扩大内需、优化经济结构方面的重要作用,结构性减税已然成为2009年税收政策的一大亮点。在当前形势下,如何进一步深化个人所得税(以下简称个税)的改革,就不单纯是税制改革本身的问题,而是事关国家的发展和社会的稳定。从理论和实践意义出发,针对个税改革的若干问题进行分析。     

财产性收入的个人所得税思考

从财产性收入如何体现公平入手,在此基础上讨论了现行个人所得税所存在的缺憾,并借鉴其他国家调节财产性收入的经验,提出相关的个人所得税改革建议。建议合理设计工资性收入的累进税率体系,对财产性收入调整征税范围,加强税收征管,矫正工资性收入与财产性收入的＂税率倒挂＂现象。