日本养老保险的税收政策及启示

目前,我国的养老保险制度存在一定的缺陷:基本养老保险覆盖面窄,替代率过高;企业年金和个人储蓄性养老保险发展缓慢。本文介绍了日本运用税收政策促进养老保险制度发展的做法,并从中得出了一些可供我国借鉴的经验:基本养老保险税收政策暂不宜进行调整;应尽快制定企业年金的相关税收政策;对个人储蓄性养老保险进行税收扶持。     

养老保险制度的顶层设计

我国应充分发挥税收政策对养老保险事业持续发展的支持作用,并加强其在养老保险顶层制度体系中的重要程度税收政策是我国养老保险顶层制度的重要组成部分财政补贴和税收是政府调控养老保险供求的两种基本经济工具。其中,相对而言,税收调控的方式更灵活、干预更间接、效应更有弹性,也更适宜在市     

养老保险税制的国际实践及启示

当前我国养老保险税制存在企业缴纳基本养老保险的税收优惠力度不够。企业年金税收政策不全面,个人储蓄性养老保险税制缺位,养老保险的税收监督政策不完美等问题。从国际比较角度看,鼓励性的养老保险税收政策总体上有利于扩大养老保险规模。因此。当前我国有必要加大企业缴纳基本养老保险的税收优惠力度,建立有利于调动个人建立企业年金和储蓄性养老保险的税制,同时,避免过度滥用税收优惠政策。     

我国慈善捐赠税收政策体系的完善研究

近年来,我国慈善捐赠事业不断发展,但与之相关的慈善捐赠税收政策较为分散,尚未形成完整的政策体系。梳理我国慈善捐赠相关税收政策法规发现,我国慈善捐赠税收政策体系目前存在较多问题亟待解决。进一步完善我国现行慈善捐赠税收政策体系,需要借鉴国际经验,从全局考虑,统筹规划各税种的税收优惠政策,使各税种的优惠政策和税收征管共同作用,充分保障捐赠者和受赠者权益,从而更好促进我国慈善捐赠事业发展。     

全球化视角下OECD有害税收竞争项目的新进展

本文详细介绍了1998～2006年之间OECD有害税收竞争项目整个进展过程,并对有害税收竞争项目进行评估。最后,结合我国实际,提出了完善我国涉外税收政策体系的建议。     

税收政策促进就业的理论分析与实践探索

税收政策作为国家宏观经济调控的重要手段之一,对解决经济下行压力之下的就业问题能起到一定的积极作用,但也有一些局限性。本文针对我国目前的就业现状,分析税收政策对促进就业的效用以及存在政策稳定性不足、税收优惠作用不明显、政策体系性不强等问题,并提出调整相关税收政策、提高政策稳定性、加大税收优惠力度、优化政策实施等促进就业的税收政策的完善建议。     

税收促进文化产业发展的理论分析与政策建议

文化产业是极具发展前景的、应给予特定税收支持的朝阳产业。本文对税收政策促进文化产业发展的理论问题作了概要分析,勾画世界各国促进文化产业发展的税收政策,树立和考察了我国的相关税收政策及其现存主要问题,提出了进一步促进我国文化产业发展的税收政策建议。     

发达国家促进文化产业发展税收政策及其借鉴

本文介绍了发达国家促进文化产业发展的各项税收优惠政策,并分析了我国现行税收政策在促进文化产业发展中存在的问题,提出了促进我国文化产业发展的税收政策建议。     

促进人口高质量发展的税收政策体系现状、问题及对策北大核心

立足人口发展新形势,我国已提出实现人口高质量发展的战略目标,而税收是推动人口高质量发展的重要政策工具。在人口高质量发展目标下,税收政策体系包含支持教育、生育、就业、养老这四个方面的税收政策。在梳理相关的税收政策后,可以发现我国促进人口高质量发展的税收政策体系虽然初具框架,在促进人口发展方面发挥了一定的作用,但仍存在许多问题亟待解决,与发达国家存在一定差距,需要借鉴国际经验改革完善。基于此,本文建议坚持新发展理念,从教育、生育、就业、养老四个方面完善促进人口高质量发展的税收政策体系。     

促进产业结构优化升级的税收政策研究——基于青岛产业结构与税负结构的分析

本文以青岛产业结构和税负结构的分析为基础,提出我国现行税制与产业结构调整的不相适应性,并从完善自主创新和技术进步的税收政策、构建环保税收体系、完善和加强对现代服务业的税收扶持等方面,就促进我国产业结构调整的税收政策优化提出建议。     

天使投资者税收抵免政策:美国经验及启示

美国天使投资制度和环境相对完善,其税收政策环境相对健全,了解美国天使投资税收抵免政策,对填补我国相关税收政策空白有重要借鉴意义。本文通过简要介绍美国各州天使投资税收抵免政策,总结和学习其经验,对完善我国天使投资者税收政策提出相应政策建议。     

发达国家鼓励小企业发展的税收政策简介

本文介绍了发达国家鼓励小企业发展的税收规定及特点,并就利用税收优惠促进我国小企业的发展,提出了具体的税收政策建议。     

我国企业重组税收政策体系的改革与完善

本文回顾了我国企业重组税收政策体系的改革发展脉略,并将其划分为探索、起步、磨合、成型和完善五个阶段。通过政策梳理发现我国采取了多种支持企业重组的税收优惠方式,但相关税收政策仍存在结构失衡、层级偏低和管理弱化等问题。为此,应适度加大对企业重组的税收支持力度,补足政策短板,增进政策协同,提升重组税收政策的法律位阶,并切实加强税收监管。     

支持我国文化产业发展的税收政策选择

文化消费是促进国家经济增长的重要支撑,但受自身禀赋和我国经济环境的影响,其发展离不开税收政策的支持。我国目前税收政策体系的不完善与支持力度不足是影响我国文化产业发展和文化消费的主要原因。本文根据文化产业的特点,在分析现有税收政策的基础上提出促进文化产业发展和文化消费的税收对策。     

浅析绿色税收体系的构建

全球性环境保护问题,越来越引起各国的高度关注和重视。为实现可持续发展的战略目标,我国应学习和借鉴西方发达国家环保税收政策,调整我国现行税制中的相关税种,构建保护资源与环境的绿色税收体系,以促进我国经济、环境与社会的可持续发展。     

促进企业自主创新的税收激励政策研究

当前我国大多数企业仍处于自主创新的初级阶段,税收政策在促进企业自主创新方面虽然发挥了一定作用,但仍处于较低层次,与发达国家相比还存在很大差距。我国应进一步完善促进企业自主创新的税收政策体系,在符合我国自主创新战略要求和顺应税制改革趋势下,遵从WTO规则,突出国家产业政策的导向,综合使用各种税收激励措施,并能防止税收激励措施的滥用。     

民营经济发展的税收问题及对策选择

来自民营经济部门的税收在我国税收中所占的比重越来越大,但是与民营经济相关的税收政策、管理制度仍然不完善。本文认为在遵循促进发展、合理负担、公平税负三大原则的基础上,政府应该提供税收政策支持。     

OECD成员国环境税收发展趋势及经验借鉴

在共同应对气候变化的要求下,经济合作与发展组织（OECD）成员国围绕碳中和目标,以减碳为主线,完善环境税收政策,主要体现在碳税改革以及对能源和化学污染物的税收调整。但是受到政策目标的影响,OECD成员国之间的环境税收政策存在预期与实践之间的差异。我国应吸取和借鉴OECD成员国环境税收改革经验,构建特征明显的绿色税收体系,以扩大征税范围加强环境税收绿色减排作用,以低碳为中心提升环境税收的碳达峰碳中和效应,试点“负环境税”提高绿色转型灵活性,为推进绿色、低碳、循环经济体系的高质量发展提供必要的税收政策支持。     

试论中国环境税收政策的改革与完善

如何运用税收政策来促进环保工作，如何建立中国环境税收体系，将环保目标纳入税收政策的考虑范围，已成为当前中国税收所面临的新课题。本文在探讨中国现行环境税收政策不足的基础上，结合中国环境税收政策目标，从税收约束和税收激励两方面提出若干改革和完善建议。     

论可持续发展与科技税收政策

我国要实施可持续发展战略,必须制定一整套符合可持续发展要求的税收政策--可持续发展税收.科技税收政策是可持续发展税收政策的重要内容.文章分析了我国现行的鼓励科技发展的税收措施,通过比较与借鉴国外促进可持续发展的科技措施,提出了有关建立和完善我国科技税收政策的建议.