增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的规定

国家税务总局国税函[2009]432号文件为加强部分行业增值税即征即退管理,堵塞税收漏洞,防范虚开增值税专用发票及骗税等涉税违法行为,税     

纳税人既享受增值税即征即退先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告

正国家税务总局公告2011年第69号现将纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题公告如下:一、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目,也有出口等其他增值税应税项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先     

虚开废旧物资销售发票的动因及对策

一、虚开废旧物资销售发票的动因 1．虚开废旧物资销售发票的企业内部因素。（1）废旧物资回收企业虚开废旧物资销售发票的条件分析。废旧物资回收企业的货物购销交易不同于一般企业。首先，废旧物资回收企业是向自然人收购废品并自行开具“收购发票”，且一般以现金形式支付货款，废品来源的真实性难以得到有效控制。其次，废旧物资回收企业出售废品时开具的“废旧物资销售专用发票”，用废企业可以据之按照10％的扣除率抵扣增值税款，而回收企业却不必为此缴纳增值税。     

调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告

正国家税务总局公告2011年第60号为加快退税进度,提高纳税人资金使用效率,扶持企业发展,税务总局决定调整增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施。现将有关问题公告如下:一、将增值税即征即退优惠政策的管理措施由先评估后退税改为先退税后评估。     

利用运输发票偷税问题及其审计方法

利用运输发票偷税是指增值税一般纳税人企业,未发生运输业务或将不属于运输费开支的其它开支,虚开运输费发票列作运输费用,用于抵扣增值税,从而直接偷漏应交增值税,有些还间接偷漏了企业所得税。产生利用运输发票偷漏税收,笔者认为主要有以下四个原因:一是一些企业领导人和财会人员税收法规观念淡薄,主观上有偷漏税收的思想意识;二是税收法规使企业有空子可钻,增值税法规规定,增值税一般纳税人的运杂费可以抵扣7%的增值税;三是运输发票管理很松,使这些想偷税企业能轻易取得运输费发票,客观上为利用运输发票偷税创造了条件。目前运输车辆大部…     

简析虚开增值税专用发票罪的违法性

我国刑法第２０５条规定了虚开增值税专用发票罪和虚开用于骗取出口退税抵扣税款的其他发票罪，其中第四款又明确了虚开增值税专用发票的行为是指“有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的”。在刑法中被严格禁止的，被列为犯罪的行为必然是对人民的人身、财产或者对国家的主权或财产造成严重损害或者造成严重威胁的行为。然而，让一些人不能理解的是，如果在根本没有实际交易的情况下，甲方给乙方开具了增值税专用发票，乙方据此发票作为进项税额抵扣了税款，甲方又相应地计算其销项税额，那么税务机关并没有…     

江西省国家税务局关于加强民政福利、校办、国有森工企业增值税税收优惠政策管理问题的通知

江西省国家税务局关于加强民政福利、校办、国有森工企业增值税税收优惠政策管理问题的通知赣国税发【１９９７】４２３号地、市国家税务局：为了加强对民政福利、校办、国有森工企业增值税先征后返还税收优惠政策的管理，认真贯彻执行国家税收政策，经省局和有关部门共同...     

关于软件企业增值税即征即退的纳税筹划

软件企业增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品,按17%税率征收增值税后,根据相关法律规定,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.针对软件企业增值税的纳税筹划,应从增值税应税收入和增值税进项税额两方面入手.     

即征即退软件增值税政策管见

一、即征即退软件增值税政策执行中存在的问题软件企业人力资本投入巨大,研发支出巨大,软件产品前期研发投入多,这使得软件产品的成本结构比较特殊——有形资产(实物资本)含量低,无形资产(人力资本)含量高。软件产品成本结构的特点使得即征即退软件增值税政策在实际执行中遇到了一些问题。     

新兴交易模式下增值税虚开的认定与防范

在信息化时代,新兴交易模式的产生对增值税虚开的认定产生了较大的冲击.文章联系国税发192号文件中增值税虚开"三流一致"的判定标准,探讨新兴交易模式下增值税虚开认定可能存在的问题,对当今形势下如何判定增值税是否虚开认定进行研究,并从企业自身和监管者视角提出防范虚开的建议.     

增值税专用发票使用,管理中存在的问题及完善措施

现行增值税全面引进了多数国家采取的凭增值税专用发票 (以下简称专用发票 )抵扣进项税额的制度。这对于简化纳税手续，促进我国增值税的征收管理及与国际接轨都起到了积极的作用。但在实际工作中，也存在一些问题，具体表现在： 　　(一 )专用发票使用行为不规范。一是增值税征收范围过窄，使得增值税和营业税的征收范围相互渗透，发票收受也相互交叉，最终导致专用发票“链条”作用不能正常发挥；二是利用“虚开代开”发票偷逃税款。例如，对于零售企业，由于销售货物不需全部开具专用发票或普通发票，造成零售企业的实际销售额超…     

一起虚开增值税专用发票案件后的几点思考

虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪是随着我国实行增值税专用发票制度而实现的一种新型危害税收征管犯罪。通过对一起虚开增值税专用发票案件的几个方面简单分析本罪的几种行为和罚金刑。     

我累了,歇会儿再干……

2001年9月,审计署京津冀特派办接到群众举报,某国税局为吸引税源牟取地方利益,虚设经营单位,违规对外开具增值税专用发票。为准确统计出虚开发票总金额及给国家造成的损失,该办审计人员把1995年至1998年手工开具的4万多份增值税专用发票逐份录入电脑,最后统计出该局4年来虚设2个经营单位,为企业代开增值税发票价税合计7亿多元,造成国家税款损失7千多万元。反映此问题的专项审计报告被审计署重要信息要目采用,引起有关部门的重视,损失的税款大部分被追回,有力地维护了国家税法的严肃性。上图:审计人员在堆积如山的增值税发票中小憩片刻我累了…     

谈进口棉花退税及其帐务处理

为调节国内棉花市场的供求关系,财政部、国家经贸委、国家税务总局和海关总署联合发出通知(以下简称《通知》),规定进口棉花可以退还已缴纳入库的进口增值税,而且即征即退,退税款直接冲减进口棉花成本,不得转作收益或挪作他用.但对即证即退理解不一,为何不干脆免税?一般纳税人进口货物的增值税并不进采购成本,退税何以冲减成本?对此,本文试谈一下作者的体会.进口退税的目的在于使进口企业不再负担货物的进口增值税,提高进口货物在国内市场的竞争力和进口企业的经济效益.要通过退税     

施工方偷工减料、违法分包和转包的审计方法

<正>城镇老旧小区改造列入国务院2024年重点工作。城镇老旧小区改造量大面广,要大力进行改造提升,更新水电路气等配套设施。我们结合今年开展的六个标段72个老旧小区改造工程项目审计调查,借用国家增值税开票管理系统数据,借助大数据审计,借力打力查出2022年老旧小区改造工程项目施工方偷工减料、违法分包和转包、虚开增值税发票等违法违规问题。一、取得审计老旧小区改造工程项目施工方国家增值税开票管理系统的相关年度增值税开票明细数据资料1.要求被审计单位到达审计现场用人脸识别,提供该单位审计年限开具增值税明细资料,形成审计各年度该施工单位完整的开具增值税发票的Excel表格。如某建筑工程公司提供的增值税开票的Excel表格明细如下：     

美欲限制中国袜子进口 纺织企业也可能遭反倾销

中美集成电路增值税争议在WTO争端机制下“化险为夷”。近日,中国常驻WTO代表团大使孙振宇和美国常驻WTO代表团大使戴利在日内瓦正式签署了“中美关于中国集成电路增值税问题的谅解备忘录”。中方将于2004年11月1日前修改有关规定,调整国产集成电路产品增值税退税政策,取消“即征即退”的规定,并于2005年4月1日正式实施。但谅解备忘录签署前享受上述政策的企业及产品可继续执行“即征即退”政策直至2005年4月1日。此外,中方将于2004年9月1日前宣布取消国内设计国外加工复进口的集成电路产品增值税退税政策,2004年10月1日正式实施。今年3…     

有问必答

国家对民政福利企业税收有何新规定? 湖北省蕲春县读者史卫民来信问:最近听说国家对部分领域征免税收作出了新规定,不知对民政部门兴办的社会福利企业在征免税方面有什么新的规定? 史卫民同志:国家税务局最近对此有些新规定,具体有以下几条: 对于转办的民政福利企业,其税收征免税仍按财政部、民政部联合下发的(85)财税字第235号通知的规定执行。安置“四残”人员35％以上,不足50％的福利企业,其生产销售利润水平较好的产品,应按照一般工     

守规则 讲诚信 质量信誉在四川——没有信誉的日子

从“假酒”、“毒米”、到“黑心棉”，从厦门远华案到郑百文事件，从牟其中案到广东虚开增值税发票案……面对发生在身边的走私诈骗、假货泛滥、股市黑幕等一桩桩触目惊心的案例，重整质量信誉和社会信用已经到了无路可退的时刻!     

增值税优惠的主要形式及核算方法

一、增值税优惠的主要形式 为了支持某些行业、企业的发展,我国在增值税方面制定了一系列的优惠政策,对纳税人销售货物或劳务的应纳税额予以免征或减征.目前,增值税减免优惠的具体实施主要采取直接减免、即征即退或先征后退、先征后返等形式.     

增值税小规模纳税人免税会计处理与风险防范

增值税小规模纳税人享受免税政策优惠,是今年我国实施“组合式税费支持政策”、减轻企业税费负担的重要举措。本文分析了免税新政的适用条件、免税前后的会计处理,提出小规模纳税人可设置销售或现金折扣以补偿下游企业损失,以及加强发票日常管控以规避虚开发票风险的建议。