年终奖“个税陷阱”分析

2011年9月起个人所得税政策有大的调整,但年终奖所得税缴纳办法仍执行国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(以下简称《通知》),新个税政策税率变化后年终奖发放中新个税陷阱在哪里,如何避免陷入?文章给出了结论和建议。     

Excel在年终奖税务筹划中的运用

年终奖计税在实际工作中主要有两种考虑:一种是单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;另一种是平均分摊至各月工资薪金中纳税.文章基于表内工资数据,借助于Excel的查找功能和强大的函数计算功能,根据两种方法分剐创建计税模板,通过比较作出最优选择,从而在一定程度上减轻个税负担.     

新旧个税法过渡期年终奖个税计征问题探讨

在新旧个税过渡阶段,年终奖如何发放能带来最大收益是众多纳税人热切关注的问题。本文结合年终奖发放方式及其计税方法,分别讨论在2018年第四季度、2019年发放年终奖对纳税人产生的不同影响,并针对目前年终奖个人所得税预扣预缴计算方法存在的问题提出改进意见。     

探析利用EXCEL筹划年终奖发放当月个人所得税

本文根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件精神,对个人所得税进行筹划。通过对比现有的各种年终奖个人所得税筹划方法,提出结合年终奖发放当月的工资筹划个人所得税,通过试误法得出优化的个人所得税区间,并利用EXCEL公式,将应纳税所得额自动分配为最优年终奖和当月工资应纳税所得额。在不增加企业负担的情况下,实现员工收益的最大化。     

区间分析法探究工资薪金个税最佳筹划方案

依法缴纳工资薪金所得税是每个职工应尽的义务,利用现行税法的特点,合理筹划月工资薪金和全年一次性奖金,尽量使全年缴纳的个税较少,是每个职工享有的权利。利用区间分析法,按全年应税金额由小到大进行分区间分析,由此推算出每个区间内工资薪金个税最佳方案。     

个人所得税法修订后的年终奖纳税无效区间

在个人所得税起征点、税率区间、税率等级都做出调整后,个人所得税纳税筹划将引起新一番的讨论。本文探讨了年终奖的“纳税无效区间”,并对年终奖的发放提出纳税筹划建议。     

年终奖个人所得税的纳税筹划

修改后的个人所得税为7级税率,其级差、速算扣除数较修改前差别更大,年终奖的税负差别也更大。年终奖税后收入y与税前收入x关系的数学模型为具有6个跳跃间断点的非连续分段单调增函数,因而年终奖存在不合理发放区间,其不合理本质原因是与月薪个税计算方法相比应税额少扣除了11倍的速算扣除数。为使发放区间全程合理,即年终奖税后收入y与税前收入x关系的数学模型为连续单调增函数,则应税额应再扣除11倍的速算扣除数,达到税负公平。     

年终奖个人所得税纳税筹划

由于没有新的针对一次性收入的计税方案出台,2011年9月1日后年终奖的计算方法仍沿用老方案,只是将免征额由以前的2000元改为3500元。具体计算时应先将年终奖除以12,以得出的商确定税率和速算扣除数,再以年终奖乘以税率并减去速算扣除数。一、来自新华网的案例案例1：韩先生在某一公司工作,2011年12月3日取得工资收入3400元,当月又取得年终奖24100元,其应缴纳多少个人所得税？     

完善年终奖个人所得税计征方式的思考

2011年6月全国人民代表大会常务委员会新修订的《中华人民共和国个人所得税法》在工薪所得个人所得税费用扣除额及税率等方面进行了调整,这虽然在一定程度上缓解了个人所得税长期以来饱受的社会争议,但仍然没有解决年终奖个人所得税“多发少得”的尴尬局面.造成这一不合理现象的原因是年终奖个人所得税的计征方式.文章对年终奖个人所得税的计算方式进行了探讨,并对工薪所得个人所得税的征收方式提出完善建议.     

运用Excel计算月收入及年终奖的个人所得税

虽然互联网上有个人所得税计算器和年终奖计算器,但不能批量计算。构造Excel嵌套函数和利用VBA自定义函数是解决这个问题的两种方法。由于构造Excel嵌套函数较为复杂,且一旦出错不易纠正,因此本文应用VBA自定义函数计算个人所得税及年终奖的纳税额,简洁明了,是广大财会人员解决该问题较好的选择。     

年终奖计税方法的优化

现行年终奖计税方法不符合个人所得税法关于工资薪金计税的规定,而且存在在所得额级距的临界点附近税负增加超过所得额增加的不合理现象。本文在合法原则、减轻低收入者纳税负担的原则和便于计算、利于征管原则的指导下,提出了一种新的计税方法。     

基于ExcelVBA的年终奖纳税筹划批量求解

在遵守国家税法的条件下,当第12个月工资和年终奖之和一定时,可以对第12个月工资和年终奖组合进行优化从而使员工纳税总额最小。本文用Excel规划求解的演化计算方法来优化第12个月工资和年终奖组合,并且给出了用ExcelVBA进行批量纳税筹划的计算方法,然后结合实例验证了这个方法的可行性与准确性。     

年终奖个人所得税的税负公平性

年终奖金是企业于年度终了根据个人全年的工作业绩和表现给予的一种物质奖励,体现了奖优罚懒、多劳多得的竞争激励机制。然而由于年终奖金所得税的计税方法不同于职工薪酬所得税的计税方法,发放不得当不仅不会起到奖优罚懒的激励作用,反而会打击职工努力工作的积极性。文章从年终奖金计税方法入手,对个人所得税各级距边际税率的年终奖金额的税后收入进行了分析和测算,确定了年终奖金税负存在不公平的区域,并从良税的公平性角度出发,提出年终奖金计税办法的改进建议。     

新个税政策下工资、薪金的纳税筹划

新个税政策下,工资、薪金的纳税筹划仍有很大的空间,文章探讨工资薪金个人所得税的各种纳税筹划方法,试图减轻纳税人的税收负担。     

浅析年终奖的个人所得税临界点及运用

本文简要分析年终一次性奖金在个人所得税计算时的临界点,并进一步分析在考虑个人所得税临界点的前提下,如何进行纳税筹划。     

基于Excel VBA的年终奖纳税筹划批量求解

在遵守国家税法的条件下,当第12个月工资和年终奖之和一定时,可以对第12个月工资和年终奖组合进行优化从而使员工纳税总额最小。本文用Excel规划求解的演化计算方法来优化第12个月工资和年终奖组合,并且给出了用Excel VBA进行批量纳税筹划的计算方法,然后结合实例验证了这个方法的可行性与准确性。     

基于绩效工资设计企业年终奖

年终奖现象——企业花钱不讨好 A业是北京某郊区一家拥有1000多名员工的制造型企业,在2006年企业管理改革之前,实行的是根据部门及员工年末绩效考核结果,结合企业当年经营效益情况确定员工年终奖励的年终奖制度。但该制度在操作过程中遇到了极大的挑战,实施效果不理想。由于A企业绩效管理水平不高,考核指标及标准的设立不很科学,因而员工对年末考核结果认同度很低,相应地对由此决定的年终奖也很不满意。     

发放年终奖当月工资薪金个人所得税筹划之我见

本文在研究任力同志撰写的《发放年终奖当月工资薪金所得怎样节税》一文的基础上,结合个人所得税工资薪金项目算税特点,分析推导出,在工资薪金应纳税所得额与一次性奖金之和确定的情况下,如何分配两者金额,使得纳税人当月税负最低。     

工资薪金和年终奖个人所得税的多维度计算

本文首先通过坐标图分段表达工资薪金个税的计算过程,其次详细介绍利用EXCEL工具中的IF和MAX函数即可一步到位计算工资薪金和年终奖个税的简易方法,最后通过该方法在已有文献构建的企业薪酬安排模型基础上,对工薪和年终奖组合筹划方案作验证,为广大财税从业者提供参考借鉴。