纳税人税收遵从行为博弈分析

创建基于行为博弈的税收遵从均衡模型,将处于相同税收境况的纳税人视为一个群体,则个体纳税人选择税收遵从策略从纳税人群体角度来看就是以一定的概率选择该种策略。面对正常税务检查与严格税务检查并存的环境,纳税人税收遵从博弈稳定均衡策略形成不但取决于税制的特性,而且依赖于其他纳税人的税收遵从决策。依据税收遵从博弈均衡的形成机理,提出建立我国税收遵从激励监督机制的对策。     

信息不对称、激励与税收征管

税务机关与纳税人之间的信息不对称造成的影响:其一,造成了纳税人的逆向选择;其二,造成了税制的扭曲;其三,加大了税收的征收成本。应采取有力的政策措施减少纳税人与税务机关之间的信息不对称。在信息不对称条件下关联博弈和重复博弈可以有效地激励纳税人诚实纳税。     

税费改革中竞合博弈分析及其治理

税费改革是一个改革的推动方和执行方之间的竞合博弈过程，在静态博弈下不存在惟一纳什均衡解；在连续博弈条件下，执行方的对策取决于其风险偏好、政治思想觉悟以及推动方的监管力度。要治理税费改革后乡镇财政面临的财政困难，尤应重视拓宽增收渠道、深化农村机构改革以及完善转移支付制度。     

税收征管:激励与约束

税收是国家财政收入的主要来源,其是否能够及时足额入库有赖于高效规范的税收征管。本文利用博弈论与信息经济学的理论,构建了税务机关、税务人员与纳税人三方的博弈模型,探讨了税收征管中的激励与约束问题。     

小议利益博弈决定会计职业道德取向

企业本质上是利益及利益关系的承载体。建立在企业载体之上的各利益方之间的利益关系是十分复杂的利益博弈关系，必然要求有一个公平的博弈游戏规则来约束和规范相关利益方的行为。在各方遵守博弈规则的条件下，利益博弈的结果会形成动态的利益制衡，对企业的治理结构起到稳定的作用，从而间接地、积极地影响企业的长远发展；相反，当各利益方不遵守博弈规则，导致利益制衡机制失衡，则会影响企业的稳定，从而严重损害企业的健康发展。     

纳税人遵从的演化博弈分析

对纳税人遵从行为进行动态分析是税收征管研究的理论前沿问题。现实生活中由于信息的不对称和行为主体的非完全理性,征纳双方的一次性决策选择是难以实现特定的均衡,征纳之间的博弈是一个相互作用、动态变化的过程。经过长期的博弈,在税收监管水平较高,并且纳税人群体中占大多数的是诚信纳税人的状态下,如果放松监管,将不会导致纳税人在不遵从上的显著增长。但如果监管水平降到临界点之下,遵从行为的一个较大的偏移将产生,不遵从行为急剧增多,偷逃税盛行,此时再通过提高监管水平、加大惩戒力度来扭转不遵从泛滥的趋势将变得十分困难,需要比以往付出高得多的代价。     

办税服务厅轶事

换位思考或许有另外的不同一个工作日的下午,一位纳税人前来湖北省丹江口市国税局办税服务厅的窗口办理代开普通发票业务,我在受理纳税人资料后进行了审核,发现纳税人的资料存在业务成交证明的印章不是公章和内容表述业务关系为委托购买方式的第三方交易,就按照规范对纳税人进行了解释和说明。     

纳税人行为博弈与优化纳税服务

纳税人是缴纳税款的主体,承担着公共产品资金供给的重任。在税收行为中,纳税人的行为举足轻重。本文从分析纳税人行为入手,通过纳税主体之间的博弈模型分析,认为税收工作应着重考虑通过发挥税法保障功能,增强纳税人的责任意识和信任感,科学运用税收激励机制等方式,为纳税服务工作的开展另辟蹊径。     

基于契约理论视角下的企业税收筹划研究——以企业与税收当局的博弈为例

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利强制地、无偿地参与社会产品分配的一种方式。税收对纳税人来说是一种负担，纳税人为最大限度获得利润，会尽可能地减少税收负担，税收筹划正是减轻税收负担、增加税后收益的有效途径。有效税收筹划以“税后收益最大化为目标”，有效税收筹划要求筹划者必须考虑税收筹划对交易各方利益、隐性税收与非税成本。契约理论视角下要求企业必须考虑拟进行的交易对交易各方的税收含义。而税收当局是对企业有税收影响的最重要的契约方。分析契约理论及其在税收筹划中的应用，并以企业与对其有税收影响的最重要的交易方——税收当局的博弈为例进行分析，从而能够更深刻地理解契约理论在税收筹划中的应用。     

风险投资最佳退出路径

风险投资退出是投资人、创业家以及退出时购买方的三方博弈，目的只有一个，那就是财富最大化。     

图片新闻

陕西省宝鸡市渭滨区地税干部上门辅导纳税人签订《委托缴税三方协议书》，实现每月应纳税款自动扣撤．受到纳税人欢迎。     

个人所得税偷漏现象的博弈分析

政府在对个人所得税制度的设计和实际征管中要考虑政府的政策选择和纳税人对此的反应和行为选择。纳税人在实行偷漏税行为时会权衡自己所能得到的利益和可能受到的惩罚，双方博弈的结果最终会达到一种均衡，使得征纳双方都能接受。     

税制优化的博弈分析

由于税收博弈的存在，政府为什么征税、征多少税、如何征税，不仅仅取决于政府的选择，还取决于纳税人对此的反应和策略行为选择。制度是社会中不同利益主体之间进行博弈的基本规则，同时制度又是在博弈中产生的。税制变迁从本质说是在税收博弈中对税制不断优化的结果，当在现行税制下自身的利益无法满足时，就出现了税制非均衡，税收博弈的各参与人就会提出对现行税制进行优化和改革的要求。     

税收博弈与税制优化

税收是政府取得收入满足其支出需要的主要资金来源,政府必须通过一定的形式和方法来取得税收收入.从另一个角度看,纳税实际上是纳税人既得利益的一种减少,同时也会使纳税人某些经济行为的"成本"增加.追求自身利益最大化是一切经济行为者的出发点和归宿,因此纳税人总是尽可能地少纳税,以减少自身既得利益"损失"或经济行为"成本".这样看来,政府要在法律规定的范围内尽可能地多征税,纳税人则要尽可能地少缴税,就形成了税收征纳过程中政府与纳税人之间的税收博弈.     

南京成立首家纳税人权益维护中心

南京市首家纳税人权益维护中心日前在建邺区揭牌。纳税人税收权益维护中心是由南京市司法局、国税局和地税局三家共同倡导．由注册税务师、注册会计师、律师、纳税人代表等志愿者共同组成．的专业化第三方组织，目前有志愿者11人，其中硕士2人，     

关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告

<正>国家税务总局公告2014年第39号现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下:纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:一、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且     

竞争还是合作：国际金融监管的博弈论分析

对于金融全球化条件下的金融监管,学术界一直有着两种不同的取向:监管竞争和监管合作。本文试图通过一个两国博弈模型来为国际金融监管合作寻求理论上的支持。通过模型分析,我们发现在一次博弈的假设下,两监管方的博弈是一个典型的囚徒困境。在更为符合现实的无限次重复博弈中,我们证明了(合作,合作)策略是无限次重复博弈的子博弈完美纳什均衡。也就是说,在长期中,合作策略将是博弈方最优的策略选择。     

我国企业偷税漏税行为的博弈分析

偷税漏税是目前整个社会关注的热点,本文以目前企业行业税制混乱、偷逃税款现象严重及其产生的经济影响为切入点,通过借鉴国内外的相关研究成果,在传统理论模型的基础上引入纳税人心理成本因素,对已有偷逃税模型作了一些改进。并结合对纳税人预期收益与预期风险的比较,以非对称性信息博弈简要分析了企业偷漏税行为的内部机理,由此提出了相应的防范偷漏税款的有效措施,以期能够较好地运用于实际,降低应税企业偷税漏税的可能性,还广大纳税人一个公平、合理、清洁的纳税环境,以维护我国国民经济的健康发展。     

农民合作社担保贷款融资模式运行研究——基于农民合作社、担保机构、商业银行的三方动态博弈

农民合作社担保贷款融资模式各方主体利益关系复杂,以担保贷款融资业务流程作为突破点,明确担保贷款融资模式参与主体为农民合作社、担保机构、商业银行。构建一个不完全信息动态博弈模型,通过模型博弈树和三方博弈收益矩阵分析可知,不同博弈主体的不同策略会形成不同的预期收益,并通过博弈均衡分析达到主体行为目标(守信、担保、放贷)的影响因素及其应对策略。     

银行如何与深化投资体制改革正和博弈

《国务院关于投资体制改革的决定》已经颁布实施，这是我国市场经济体制改革的又一里程碑。那么，作为投资博弈的一个重要角色，商业银行如何在深化投资体制改革进程中与各利益方展开正和博弈，取得经济效益和社会效益的正向增长，促进社会帕累托改进呢？笔认为以下六个方面的问题值得引起关注。