公允价值计量研究

金融危机爆发后公允价值计量属性受到理论和实务界的质疑与争论。本文认为,公允价值计量对金融危机只是起到了放大作用,而非金融危机的根源,即便停止使用公允价值这种计量属性,也不能解决金融危机本身的问题。公允价值计量属性是一种先进的,能够反映资产、负债的本质的计量属性,是不能够被摈弃的。但通过金融危机也使人们认识到执行公允价值的难度,要不断完善公允价值计量准则和有关公允价值会计、评估体系,为公允价值在的推广提供一定的环境。     

后金融危机时代公允价值计量方法的路径研究——基于资产组估值技术研究

受全球金融危机影响,后金融危机时代公允价值计量可操性、市场基础等问题成为争论的主要焦点,也是公允价值计量准则面临的主要挑战。通过深入分析公允价值存在的问题、改革的重点与难点,提出"资产组估值技术"的可操作性、有效性以及实现路径。     

由金融危机引发的对资产公允价值使用的思考

本文以2008年金融海啸为背景,通过分析公允价值在此次金融危机中的影响,较为系统地讨论了资产公允价值计量基础的缺陷,并对如何完善公允价值计量系统、在不同经济状况下进行使用提出了自己的见解。     

金融危机对公允价值影响的趋势分析及对策研究

2008年美国金融危机中，由于公允价值计量属性的运用，使得企业资产大量减记，也引发了金融界和会计界对公允价值计量合理性的讨论。在后金融危机时代，理性分析金融危机对公允价值的影响以及公允价值如何适度引入、谨慎运用就成为我国企业要面临的首要问题，     

由金融危机引发的对资产公允价值使用的思考

本文以2008年金融海啸为背景,通过分析公允价值在此次金融危机中的影响,较为系统地讨论了资产公允价值计量基础的缺陷,并对如何完善公允价值计量系统、在不同经济状况下进行使用提出了自己的见解。     

浅谈公允价值计量准则及其放宽规定—从华尔街“会计门”事件出发

进入21世纪以来,公允价值计量属性是备受FASB和IASB所推崇的,很多国家也开始在准则制定中引入公允价值。然而当金融危机来临时,相关机构却纷纷提出对资产公允价值计量属性的修订,这不免让人产生一些疑惑。本文从金融危机中“会计门”事件出发,尝试探讨公允价值的内涵以及当环境改变时对待公允价值的态度和取向问题,并提出了关于我国会计国际趋同中公允价值应用的一些看法。     

浅谈公允价值计量准则及其放宽规定——从华尔街“会计门”事件出发

进入21世纪以来,公允价值计量属性是备受FASB和IASB所推崇的,很多国家也开始在准则制定中引入公允价值。然而当金融危机来临时,相关机构却纷纷提出对资产公允价值计量属性的修订,这不免让人产生一些疑惑。本文从金融危机中"会计门"事件出发,尝试探讨公允价值的内涵以及当环境改变时对待公允价值的态度和取向问题,并提出了关于我国会计国际趋同中公允价值应用的一些看法。     

后危机时代下公允价值运用之浅析

2008年美国金融危机中,由于公允价值计量属性的运用,使得企业资产大量减计,从而引发了金融界和会计界对公允价值计量的合理性问题的激烈讨论.本文在简单剖析公允价值运用中存在的问题基础上,提出一些完善公允价值的对策,认为可以在我国准则中适度、谨慎的引用公允价值计量模式.     

金融危机时期公允价值计量对股票收益率和市场波动性的相关性研究

文章研究我国A股非金融类上市公司在金融危机时期,公允价值计量的资产和损益对股票收益率和市场波动性的影响。文章选取2007年第4季度-2009年第2季度7个季度的面板数据,运用固定效应模型进行回归分析,结果表明:公允价值计量的资产对股票收益率有显著影响,公允价值计量的损益的会计信息没有反映在股价上,对股票收益率无显著影响;公允价值计量的资产和损益都没有加剧市场波动,反而降低了市场波动,即公允价值在我国没有起到金融危机助推器的作用。     

公允价值会计与金融传染性——基于上市金融企业2007～2010年数据的实证研究

金融危机使得公允价值会计准则备受关注,损失惨重的金融界认为公允价值加剧了金融危机,而会计界认为公允价值会计不是金融危机的根源。本文实证分析了在金融危机前后,公允价值会计对我国上市金融机构股票收益率以及金融系统风险的影响。得出以下结论:公允价值计量收益项目对股票投资收益率有很好的解释力,但以公允价值计量的资产负债项目没有得到市场认可,在上升市场中这样的解释力更强;我们没有充分证据证明我国上市金融机构整体采用公允价值越广泛,就越可能发生金融传染性的结论;公允价值计量收益项目与金融行业景气程度的交互影响,证明公允价值的"顺周期性"使得公司股价被传染,进而引起了资产价格循环。     

论公允价值计量对股票内在价值的影响

金融危机发生以前,企业广泛采用公允价值核算。但是,在金融危机发生以后,公允价值的运用便受到投资者的怀疑。投资者为了提高风险管理水平,对股份公司的现金流更加关注,对资产价值的评估变得较为保守。实际上通过对企业公允价值计量方法的分析,可以判断公允价值变动对股票内在价值产生的影响。     

后金融危机时代公允价值会计的再思考

本文认为，金融危机应该主要反省金融自由化、资产泡沫、信用监管不利、商业操守缺失等根本性问题，继而再考虑公允价值计量的完善，使其更好地体现特殊情况下的资产价值，而不是全盘否定公允价值。     

会计等式变革迫在眉睫

由于公允价值更强调资产的现时价值,因此与历史成本相比,公允价值能提供更可靠、更相关的会计信息。但公允价值并非完美无缺,2008年的金融危机充分暴露出公允价值的致命缺陷,表象为顺周期性,内在根源在于公允价值会计仍然沿用以历史成本为基础的会计等式,从而造成公允价值会计信息失真。     

金融危机下公允价值会计实施困难及改进措施

我国的新会计准则在诸多方面实现了新的突破,其中公允价值计量属性的运用是最为显著的方面.此次国际金融危机导致许多公司破产、许多投资人资产缩水,对全球的实体经济造成很大的冲击.很多专家学者将此次危机归罪于公允价值计量.文章从探索公允价值的内涵入手,结合金融危机的发生发展过程以及影响,对我国实施公允价值困难进行了详细分析并提出改进措施.     

公允价值计量、资产价值变动与审计收费——基于2009—2012年沪深上市公司的经验证据

公允价值计量具有价值相关性,但也存在资产估价的风险性,这一会计估计风险对以风险成本为基础的审计定价及其变化至关重要。以后金融危机时期2009--2012年沪深上市公司的数据为样本,实证研究公允价值计量下的资产价值变动对审计收费的影响,结果显示：持有资产价值变动总体和公允价值变动损益、资产减值损失分项均显著正向影响审计收费,这表明持有资产价值变动幅度越大,审计收费越高;在持有资产价值变动总体正向影响审计收费的强度逐年显著增强的情况下,公允价值变动损益对审计收费正向影响的显著性提升,但是影响强度下降;资产减值损失对审计收费正向影响的强度和显著性均逐年提升,这表明审计收费蕴含公允价值估计风险和资产计价的公允性。     

市价计量模式:会计计量模式创新的理性选择

由美国次贷危机引发了席卷全球的金融风暴,而公允价值计量模式在这次金融危机中起到了推波助澜的作用,加剧了金融危机的蔓延,也充分暴露出这一计量模式的弊端。本文分析了公允价值计量的内涵及特征,并指出其存在的理论缺陷,建议进一步完善公允价值计量方法,即采用市价计量模式,以真实地反映企业资产价值和经营成果。     

金融危机对公允价值批判的思考

本文以2007年底美国房地产业泡沫破裂,导致金融危机加剧,世界上的金融巨头纷纷面临财务困境为背景,指出了金融危机的根源。通过对金融危机本身的认识,以及公允价值的评估,论证公允价值并非导致这场金融危机的元凶。同时通过对公允价值本身的思考,发现公允价值不完备的地方,从而提出了改善公允价值的建议。     

金融危机下公允价值计量模式的应用与思考

在金融危机下，公允价值的计量成为经济及金融界的热点话题。国内外专家、学者对公允价值计量模式提出质疑，认为它在某种程度上对金融危机起到了推波助澜的作用。金融危机也促使我们思考，应该建立适用于特殊市场环境下的公允价值计量模式。本文拟对公允价值计量模式的应用及影响进行探讨，并通过实证分析剖析公允价值计量存在的问题，对如何完善公允价值计量提出建议。     

公允价值计量属性与顺周期效应的思考

金融危机因顺周期效应使得公允价值成为焦点.文章分析了公允价值与盯市会计的区别与联系,指出市场流动性不足时,金融机构错误的运用盯市会计是此种情况下资产的公允价值顺周期效应的重要根源;顺周期效应应该是会计准则的一种经济后果,而不是公允价值的后果;公允价值与顺周期效应虽有联系,但顺周期效应并非公允价值的必然属性.同时,针对我国公允价值的运用和会计准则的改进提出了相应建议,以期预防后危机时代顺周期效应的再次出现.     

金融危机后对会计公允价值的思考

<正>一、会计公允价值计价在金融危机中扮演的角色公允价值计价的会计准则要求企业按照资产的市值对资产进行计价,确定其在资产负债表上的账面价值,自从20世纪80年代美国发生严重的储蓄和贷款危机