预算外资金管理问题解答七则

1．什么是“收支两要线”管理？所谓“收支两条线”管理，是指按照公共财政的分配和管理原则，对体现政府职能并凭借或依靠国家赋予的职权取得的财政性资金，实行收入上缴财政，支出由财政统筹安排的管理方式。“收支两条线’僧理包括预算内“收支两条线”管理和预算外“收支两条线”管理两种具体管理形式。2．什么是预算内“收支两条线”青理？所谓预算内“收支两条线”管理，是指根据国家有关规定，对应纳入财政预算管理的各项收费、基金和附加，收入上缴国家金库，支出由主管部门提出使用计划，经财政部门审核后按规定从国家金库拨付。属…     

实行规范管理突出管理成效—湖北省老河口市“收支两条线”管理的做法和成效

从1998年开始，老河口市以公检法司等四个单位为试点，推行“收支两条线”管理，1999年，又把“收支两条线”管理范围扩大到交通局，土管局等13个单位，今年在全市179个具有执收，执罚权的单位全面实行“罚缴分离，收缴分离”的“收支两条线”管理办法，共取消帐户358个，归并资金128万元，收回票据556本，取消收费项目14个，建立代收网点43个，预算外资金“收支两条线”管理已基本实现规范化，制度化，全面实行“收支两条线”管理以来，预算外收入直线上升。     

对企业应用收支两条线资金管理模式的探讨

“收支两条线”是政府为了加强财政管理和整顿财政秩序对财政资金采取的一种管理模式。当前，企业特别是大型集团企业也纷纷采用“收支两条线”资金管理模式。本文将结合笔者在企业中推行收支两条线的体会对收支两条线在企业中的应用问题进行探讨。一、企业“收支两条线”的特点由于企业与政府的价值取向不同，“收支两条线”在这两个领域实施的目的有很大的差异。企业作为追求价值最大化的营利组织，实施“收支两条线”主要出于两个目的：（1）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；（2）以…     

人民币汇率政策选择

该文讨论了在我国对外收支“双顺差”的格局下，汇率与对外收支“双顺差”的关系以及对外收支对国内货币供求的影响，然后利用开放经济条件下的IS-LM-BP模型探讨了应对“双顺差”的汇率政策选择。探讨了人民币是否应该升值、何时升值以及如何升值的问题。     

“划分税种、核定收支、分级包干”财政改革经验与启示

1985年实施的“划分税种、核定收支、分级包干”的财政体制是在1980年实行的“划分收支、分级包干”财政体制和1983、1984年两步“利改税”的基础上推出了一项财政体制改革。经过1980年“划分收支、分级包干”财政体制的五年实施和两步“利改税”的逐步推进，中央、地方、部门和企事业单位之间的分配关系发生了较大的变化，     

“收支两条线”问题透视及破解

“收支两条线”作为资金管理的一种形式，按照“所有权归国家、使用权归政府、管理权归财政”的原则，以“收缴分离、罚缴分离、票款分离”为手段，单位收支彻底脱钩，建立一种“单位开票、银行收款、财政监管”的模式。但由于一些长期积累的体制、机制上的深层次矛盾以及工作实践中出现的一些新情况，“收支两条线”工作中也存在着一些亟需解决的问题。笔者结合工作实际对其进行分析，并探求破解之策。     

“十一五”期间，三都县财政收入年均增长23．996％，成效喜人

由于地理环境和历史等诸多因素的制约，贵州省三都水族自治县长期以来，经济发展严重滞后，鉴此，历届领导都认为只要财政能保住“吃饭”问题就心满意足了，就算是突出的政绩。2006年县、乡（镇）两级班子换届后，三都县财政部门，抓住西部大开发的机遇，     

外汇收支情况表的设置原理与编制方法

国家外汇管理局、财政部汇发[2002]124号文件规定设置“外汇收支情况表”，并要求报送该表时必须附有会计师事务所出具的“外汇收支情况表审核报告”。现根据国家外汇管理局资本项目司审定的《如何编制外汇收支情况表》（以下简称《编表说明》）的相关内容，讨论外汇收支情况表（以下简称外汇表）的设置和填报。     

香港的政府收支预算管理与政府会计管理

香港的政府收支预算管理与政府会计管理●雁秋香港的政府收支预算由两个“账目”组成，一个叫“政府一般收入账目”，另一个为“基金账目”①。这两个“账目”既有区别，又有联系。列入“基金账目”的各项基金（不包括基本工程储备基金的暂记账），其基金收入主要来自“政...     

抓好非税收入“收支两条线”管理

自1993年以来．东莞市按照中央和省的要求，通过抓好试点工作，总结经验，不断深化和完善市直行政事业单位预算外资金“收支两条线”管理工作．现已基本达到了“六条标准”和“三个百分百”．实现了中央和省委提出的落实“收支两条线”管理工作的总体目标．预算外资金收入逐年增加。     

山东莒县联合开展“收支两条线”专项检查

为进一步规范政府收入分配秩序，促进非税收入管理工作的制度化、规范化，日前，山东省莒县充分发挥监察局、财政局、审计局、物价局的行政执法优势，整合资源，成立了“收支两条线”管理联合检查联席会议办公室，从四部门抽调了18名业务骨干，分为3个组，联合开展了2007年度非税收入“收支两条线”专项检查。重点检查工作自3月份展开，具体工作中采取了“四突击”措施。即突击通知、突击调账、突击查库存现金、突击查银行存款。通过“收支两条线”专项检查联席会议，[第一段]     

国库存款计息势在必行

1．符合中央银行执行的费用管理体制。由于国库的受托行——中央银行是“政府的银行”，属于机关性质，在收支费用管理上执行的是收支两条线管理，年终不核算利润。人民银行无偿经理国家金库业务既是“份内之事”，客观上“存不计息，支不收费”的体制也与人民银行资金管理办法一致。从另一个角度上讲，人民银行实行预算管理，     

对公路收费实行“收支两条线”管理的展望

“收支两条线”的管理模式在公路收费中实行，能够有效的提高公路收费的财务管理效率。本文分析了收支两条线管理方法在公路收费中的可行性，在此前提下，提出了如何建立公路收费收支两条线的管理模式方法途径，并对此过程中可能出现的问题提出了其对应的应对措施。     

人民币汇率变化及其传递对中国外贸平衡影响的实证分析

本文根据中国的14个主要贸易伙伴样本性质的不同，分别选用误差修正模型和几何分布滞后模型，检验了人民币双边汇率与双边贸易收支的关系，并计算分析了双边汇率对双边贸易收支的短期影响和长期影响及双边汇率对不同贸易伙伴的影响差别。分析表明，在长期人民币汇率贬值几乎能改善我国对所有贸易伙伴的贸易收支，马歇尔-勒纳条件成立；在短期人民币汇率贬值恶化我国对大多数贸易伙伴的贸易收支，马歇尔-勒纳条件可能不成立。双边汇率贬值对双边贸易收支的影响可能呈现“J”曲线或“W”曲线形态。人民币汇率变化对发达市场经济伙伴的贸易收支敏感度高于对其他贸易伙伴的敏感度，随着人民币汇率制度改革的深入，汇率的价格传递机制会逐渐完善，这些差别会逐渐缩小。     

沭阳县建立＂预算编制与执行分析＂月报制度

为进一步增强部门收支预算约束力，使各部门更好地掌握本部门收支预算编制与执行结果，沭阳县建立“预算编制与执行分析”月报制度，并制作《2010年部门收支预算编制与执行分析手册》，提供统一表式。要求单位明细填报本单位收入征缴及各项支出的年度预算金额、当月发生金额、累计发生金额、执行进度、上年同期累计发生额、增减百分比、收支项目简要分析等内容。     

完善财政分税制度缓解县乡财政困难

1994年分税制实施以来，各级财政实行了“分灶吃饭”。县乡财政特别是中西部地区县乡财政面临的形势十分严峻，收支矛盾十分严峻，收支矛盾十分突出。据《中国财政年鉴》反映：“1993年，全国县乡两级收支赤字42.41亿元。1994年，实施分税制的第一年，便扩大到726.28亿元。1995年扩大为827.7亿元。1997年全国有60%的县和70%的乡镇不能按时给行政事业人员发工资。”     

加强"收支两条线"管理工作, 防止八个方面的偏向

党中央在十五届六中全会上明确提出要加强财政专户管理,严格执行收支两条线制度后,全国各地都将“收支两条线”管理工作摆上了重要的议事日程。2002年初,在国务院召开的第四次廉政工作会议上,朱基总理将“深化收支两条线”管理作为廉政建设要做的第一件大事,全国各地再次掀起了一个深化“收支两条线”管理的热潮。但是,认真总结、分析,不难发现当前这方面的管理工作还不够完善。为加强对“收支两条线”的管理工作,笔者认为应改进或防止以下八个方面的偏向。(一)重资金进笼子,轻资金的合规性。“收支两条线”管理的最基本要求是预算外资金全…     

充分发挥经审组织的作用

为使工会经审工作有章可循，我们先后制定了多项规章制度，切实落实“五参与”、“五督促”职能，即参与制定预决算，参与重大开支的研究，参与日常收支的监督，参与资产的管理．参与内控制度的制定；督促收支按预算执行，督促各级依法按章办事．督促财务管理的制度化，督促基层建好组织、完善制度，督促工作落到实处，充分发挥经审组织的作用。     

浅谈自动零余额资金收支两条线管理模式

创新实践自动零余额收支两条线管理，依托网上银行系统，实现收入账户资金自动清零上划，支出账户资金按照“限额控制、日问透支、日终清算、零余额”进行管理，将收支两条线上的节点账户的资金沉淀降到最低。     

怎样利用新中大的报表处理系统获取特定的会计信息——编制内部经费收支月报表

新中大工会会计软件为核算单位取得各种会计信息和会计报表提供了十分便利的途径。如要取得各会计科目及有关下级科目的累计发生额，只需在月结后打开报表模块查看当月的自动生成的“资产负债表”或“工会经费收支决算表”即可得到。但是，如果要进一步取得报表模块没有预先设定的其他会计信息，使用者则要结合单位内部管理的要求，自行设计相应的内部报表，才能获得特定的会计信息。 　　县级以上工会在日常管理工作中，除了需要掌握各科目的累计发生额之外，也很需要掌握各会计科目当月收支发生额、当月经费收支结余等信息，以全面掌握…