若干会计、税务处理问题答疑

<正>1.我公司是一家主要制造蒸汽锅炉的生产企业,属增值税一般纳税人。2019年3月31日增值税期末留抵税额为10万元,2022年3月31日增值税期末留抵税额为30万元,2019年4月以来用于抵扣进项税的凭据均为增值税专用发票。公司上一会计年度的增值税销售额为260万元,无偷、逃、骗税行为,     

若干会计、税务处理问题答疑

<正>股付支付是近年来会计实务中的热点与难点之一,本期“问题解答”栏目以专题形式,就股份支付的若干实务问题进行解答。一、公司实际控制人及其近亲属以低于股份公允价值的价格增资是否属于股份支付？1.理论分析一项交易是否属于股份支付,主要判断原则是其是否符合股份支付的定义与特征。《企业会计准则第11号——股份支付》（CAS 11）第二条规定,“股份支付,是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。”     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:我公司是一家生产型出口企业,2014年8月15日出口国外一批服装并已申报免抵退税,但10月份客户因服装质量问题要求赔款3 000美元.请问:这笔赔款在会计与税务上应如何处理?免抵退税是否需要追缴?     

若干会计、税务处理问题答疑

1．问：我公司属国资委监管下的军工事业单位的一家下属全资子公司,拟对外投资．经评估事务所评估后确认资产增值1000万元．其中存货增值100万元,无形资产增值600万元（其中土地使用权增值300万元。专利技术增值300万元）．固定资产增值300万元。请问：（1）对该项评估和对外投资,我公司应如何进行账务处理？（2）评估增...     

若干会计、税务处理问题答疑

1.我公司在2016年5月出口一批服装,由于操作失误未在申报期内向所属地国税局申报免抵退税,所以我公司打算放弃这笔免税.请问:这是否符合政策规定?我公司究竟应如何处理?     

若干会计、税务处理问题答疑

正1.问:某企业因生产规划已选址建新厂房,旧厂房所占用土地也因城市规划被政府收回并收到相关拆迁补助费。请问:此补助款是全额计当期收益还是按新厂房的折旧年限进行分摊?答:关于搬迁补偿款,《企业会计准则解释第3号》第四条规定,企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,应作为专项应付款处理。其中,属于对企业在搬     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:新的企业财务通则取消了职工福利费的计提,可实际工作中仍在按职工工资的14%计提。请问我单位应该如何进行账务处理?答:《企业财务通则》取消了职工福利费的预提,是从企业财务管理的角度考虑(而非对会计处理的规范),不再要求(也即不再准予)企业按规定统一的标准预提职工福利费计入成本     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:公司购买高尔夫球会员证,金额200多万元,此证将来可转让,并且公司就是以此为目的购入的,账务上如何处理?税务方面有没有规定?答:会计方面,较早时财政部发布的《关于高尔夫球会员证财务处理问题的批复》(财工字[1997]329号)规定:外商投     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:我公司获得政府拨款用于航空产业园开发项目,请问会计核算如何处理,是否可以先挂账,后转损益?答:要确定核算方式,先要明确项目拨款的性质。按照《企业会计准则第16号——政府补助》及其应用指南的规定,企业应将所获得的政府拨款区别为政府补助或资本性投入。政府     

若干会计、税务处理问题答疑

1.我公司承接了一项伊拉克油田中心处理站(CPF)的总包工程,其中将设计研发业务分包给了国内丙油田工程有限公司,签订合同金额为人民币8378万元,于2017年5月取得增值税专用发票并已认证.目前,税务机关根据工程项目出口物资的模式,认定我公司为外贸企业采取免退税政策.请问:对于此项工程业务中分包的设计研发业务,是否可以享受出口退(免)税?     

若干会计、税务处理问题答疑

1．问：2010年内,我公司与某租赁公司签订了融资租赁（售后回租）合同,将我公司部分设备以4亿元的价格出售给该租赁公司,并随即回租。按照合同约定：我公司应于起租日向租赁公司一次性支付首期租金1亿元;在实际支付设备价款时,租赁公司分三笔共支付3亿元,     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:甲公司将其全资子公司乙公司承包给丙公司经营。三方签订协议,承包费由甲公司代乙公司收取,丙公司以乙公司名义经营。请问:(1)丙公司的承包费应如何收取,账务上应如何处理?(2)乙公司是否应并入甲公司合并范围?答:承包经营业务中相关各方的会计处理是一个非常复杂     

若干会计、税务处理问题答疑

1.我公司是主要经营虫草出口业务的外贸企业.2020年11月,因出口日本的一批虫草被客户检验为次品,对方提出要退换产品.后经我公司核实无误,决定对原次品虫草从日本收回并重新发货.但在次品退回报关进口时,海关要求以无代价抵偿货物方式进口,并需提供主管税务机关出具的《出口货物退运已补税(未退税)证明》,方能办理相关进、出口...     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:公司新建物流基地存在大量在建工程挂账,部分库房在去年年底就已投入使用取得收入,因决算资料不齐一直没有转为固定资产,直到今年8月才按工程发生成本和预算资料估价转固。请问:转固后能否将今年1至8月的折旧在下月一次性补提,以便税前扣除?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:A公司与B公司签订股权转让合同,以2亿元的价格收购B公司的全资子公司C公司100％的股权,此后C公司成为A公司的全资子公司.根据合同约定,A公司先向B公司支付了1亿元股权转让款,余下1亿元作为股权转让尾款在1年后支付.但后续由于C公司存在历史纠纷,A公司与B公司约定,该纠纷由B公司承担,并从股权转让尾款扣除5000万元.请问:A公司对无需支付的5000万元应如何进行会计处理?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:2016年某公司为汽车主机厂提供一批汽车配件,产品价格在交货前已经确定,但由于原材料价格上涨,公司的这批产品出现了亏损.2017年1月,公司和汽车主机厂商谈,给予了前期产品一定的亏损补偿,补偿协议只提到了补偿前期产品亏损,后期业务依然按2016年制定的价格执行.请问:这笔补偿款应如何进行账务处理?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:假设A公司将其全资子公司B的股权对外转让,受让方为A公司的实际控制人控制的另一企业C公司.请问:在A公司的合并报表层面能否确认转让的投资收益?税务处理中应注意什么问题? 答:《企业会计准则第2号—— 长期股权投资(2014年修订)》第十七条规定:"处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益.采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理."