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按照《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》,事业单位单位应当按照新制度要求,在按国家有关规定单独核算基本建设投资的同时,将基建账相关数据定期并入单位会计“大账”.新制度设置了“在建工程”科目.该科目为新设科目,下设“基建工程”明细科目,核算由基建账并入的在建工程成本.具体新旧账衔接方法为:将2012年12月31日原基建账中相关科目余额并入新账时:按照基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“预付工程款”等科目余额,借记新账中“在建工程——基建工程”科目;按照基建账中“交付使用资产”等科目余额,借记新账中“固定资产”等科目;按照基建账中“基建投资借款”科目余额,贷记新账中“长期借款”科目;按照基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“预付工程款”、“交付使用资产”等科目余额,贷记新账中“非流动资产基金”科目的相关明细科目;按照基建账中“基建拨款”科目余额中归属于财政补助结转的部分,贷记新账中“财政补助结转”科目;按照基建账中其他科目余额,分析调整新账中相应科目;按照上述借贷方差额,贷记或借记新账中“事业基金”科目.上述衔接方法关于基建账“预付工程款”并入“大账”的具体方法没有说明清楚,给事业单位账务处理带来困难.现以简单实例探讨具体新旧账衔接方式及相应核算方法. 相似文献
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李松云 《中国农村信用合作》2007,(3):55-55
农信社表外科目管理中存在的问题规章制度缺失,科目管理缺位。目前农信社共有表外科目19个,有业务反映的主要有重要空白凭证、有价单证、抵押及质押有价物品、专项央行票据置换历年亏损、减免税金置换历年亏损和坏账等11个科目。制度上的缺失导致管理缺位。主要原因有:表外科目账务属“单边账”,科目之间没有平衡对应和勾稽关系,错账具有较强的隐蔽性,致使业务人员重视度不够;该科目业务对农信社经营影响不甚明显,又不在业务考核范围之内,加之又没有整套《表外科目业务管理办法》,故易被忽视;行业管理部门和稽核检查部门的督促检查不够,日常检查极少涉及表外业务。 相似文献
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一、合作社由担保公司担保借入借款时,借记“库存现金”、“银行存款”科目,贷记“短期借款”、“长期借款”科目。 相似文献
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按照新事业单位会计制度要求,事业单位的基本建设投资应当按照国家有关规定单独建账、单独核算,同时按照会计制度的规定至少每月并入"在建工程"科目及其他相关科目中反映,也就是将基建账数据至少按月并入单位会计"大账"。但因新制度刚出台,会计处理笼统,本文结合自身单位2013年业务处理的实际情况,进行归纳总结,将会计处理方法分为三种情况,对各种情况业务处理会计分录做了具体分析,尤其提出应编制双方账套明细科目的期初、发生额、期末余额汇总表,最终以财务"大账"与基建账的科目余额对比进行检查。 相似文献
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<正>“对账”是农村财务审计小组对被审计单位的往来结算账户余额与业务往来单位总账、明细账关联数据进行核实确认的一种常用方法。通过“对账”能够完成核实往来结算关联账户的结欠余额、调整相关账户的错账差款、为集体经济组织挽回损失、完善关联方结算手续等。笔者结合“对账”技巧,以对某村全资企业进行审计为例进行分析,与同行探讨。 相似文献
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《村集体经济组织会计制度》在对借款的利息是否该按期计提的规定不明确。对短期借款的利息.制度规定应按期计提.但同时又规定借记“其他支出”科目.贷记“现金”、“银行存款”等科目;对长期借款的利息支出.制度也规定借记“其他支出”科目.贷记“金”、“银行存款”等科目。那么借款利息支出是否按期计提.有何区别?本文拟对此作一探讨。 相似文献
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近几年来,北京密云县以强化农村财务管理为重点,通过实行“村账托管”——建立村民主理财组织——统一财务公开程序和内容——规范内部往来票据这一财务管理模式,使农村民主管理与监督进一步增强,取得了良好成效。一、实行“村账托管”,杜绝错账、乱账、实现了双向监督和微机管理。日常工作中,他们充分发挥村民主理财小组和乡镇审计小组的监督作用,变账后审计为账前审计,控制非生产性支出,以便及时发现问题,堵塞财务管理上的漏洞。对农村财务管理实行电算化,提高了农村民主理财和财务公开质量、彻底杜绝人情账、关系账、错账、乱账及假民主… 相似文献
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根据财政部颁发的《企业所得税会计处理暂行规定》,企业发生以前年度损益调整事项不调整以前年度的财务报表期初留存收益,而通过设置“以前年度损益调整”科目,将影响以前年度损益直接纳入本期损益,一并计算调整应交的所得税。下面举例说明企业如何应用“以前年度损益调整”科目进行调整。一、少计费用的调整有的企业由于年终完成各项指标可以得到相应的奖励,便故意将应计入当期的费用通过挂账、少提、该摊不摊等方法不计入或少计入,以达到虚增利润获得奖励的目的。例:对某企业200×年审计时发现,该企业12月份“待摊费用”科目中应摊销的120… 相似文献