论电子商务环境下常设机构的认定

常设机构原则是协调居民国与来源国在跨国营业所得上征税权限的原则。近年来,电子商务的迅速发展给常设机构的认定带来了很多问题。在国际社会没有对跨国电子商务经营所得确立新的征税权划分标准之前,如何认定电子商务活动中常设机构的存在问题就变得非常重要。针对电子商务的特殊情况,对常设机构认定问题做适当的扩大化的解释,是符合国际社会电子商务发展的现状的,也有利于平衡居民国与来源国关于电子商务经营所得的国际税收权益分配。     

浅谈电子商务条件下的国际税收协定原则问题

以电子商务为代表的新的商务模式，对现有国际税收协定原则造成了冲击，使按现行原则确定的各国税收协定的内容适用性大大削弱，主要体现在所得分类变得模糊，“常设机构”的概念在电子商务中难以适用，独立实体和公平成交价原则的实施更加困难等方面。对国际税收协定原则必须进行修改。其办法是：对国际税收协定原则的修改应从对电子商务的所得按对被动所得的征税办法实行源泉扣缴；以支付是否列为支出减少所得税税基为依据征税；用公式利润分配法代替独立实体和公平成交价原则，建立“电子（虚拟）常设机构”的概念。     

电子商务引发的税收问题及对策建议

本对电子商务引发的税收问题进行了分析,提出了在现阶段我国应持的态度、电子商务涉税的税收原则,探讨了常设机构的认定原则,并对税收征管阐述了看法。     

刍议电子商务对税收的影响

随着国际互联网的飞速发展,电子商务在全球商业活动中的作用已越来越不容忽视,并已日渐成为商业经营的普通技术。在电子商务改变传统贸易方式的同时,它也对传统的税收理论和税收原则造成了相当大的冲击。本文试从国际税收管辖权、应税所得的性质,以及常设机构的确定等方面,探讨电子商务对税收的影响。     

刍议电子商务对税收的影响

随着国际互联网的飞速发展,电子商务在全球商业活动中的作用已越来越不容忽视,并已日渐成为商业经营的普通技术.在电子商务改变传统贸易方式的同时,它也对传统的税收理论和税收原则造成了相当大的冲击.本文试从国际税收管辖权、应税所得的性质,以及常设机构的确定等方面,探讨电子商务对税收的影响.     

浅析电子商务环境下各国税收的政策异同

伴随着电子商务迅猛发展的是日益突出的税收问题,各国政府和各大国际组织相继采取措施,制定了一些关于电子商务的税收政策。然而,各国及国际组织在是否应该对电子商务征税,以及税收征管中的税收管辖权、常设机构认定、数字化产品的征税对象等方面表现存在一系列的异同点。     

论电子商务对常设机构原则的挑战

通过探讨跨境电子商务对常设机构原则的挑战并提出结合虚拟性常设机构方案和基于消费地的经济存在标准方案来确定跨境电子商务的税收管辖权。     

我国电子商务税收初探

电子商务由于其交易全球化、交易虚拟化、交易透明化、交易成本低和交易效率高等特点,正在迅速成长为主要的商业模式,给世界经济注入了新的活力.但与此同时,也对现行的税制造成了极大的冲击.解决我国电子商务税收问题,应明确电子商务税收应遵循的原则,完善现行税法,扩大增值税和营业税的适用范围,确立收入来源地管辖权.保护我国的税收利益.     

国际电子商务税收政策及对我国的启示

电子商务作为一种新型的交易手段和商业运作模式,在给企业和消费者带来无限商机和极大便利的同时,也对现有的国家税收体系提出了挑战。电子商务对现行税制的影响主要体现在以下几个方面:纳税义务人、课税对象、常设机构确定的影响,对税收管辖权、税收征管稽查的影响。我国在制定电子商务税收政策时,应借鉴国外的经验遵循维护国家利益、坚持税收中性、充分进行国际合作的税收原则,在现阶段应采取以下对策:制定电子商务税收优惠政策;完善电子商务税收征管措施;加强与工商、银行、贸易等部门的协作;加紧培养面向"网络时代"的税收专业人才;积极开展国际间的交流与合作。     

跨国电子商务的国际税收协调

国际税收协定中的常设机构原则标志非居民纳税人的跨国经济活动与来源国存在着持续的而非偶然的,实质性的而非辅助性的经济联系。在现今电子商务逐渐成为一种跨国经济交易的重要方式的时代,由于现有的常设机构原则中要求的固定的、有形的物理存在标志,已失去标识上述这样实质性的经济联系的价值作用,这个国际税法基本原则的内涵和外延,也应该与时俱进,根据网络商务的特点和交易模式的变化而相应地丰富和发展。     

电子商务环境下的税收流失问题及其对策

电子商务的发展,造成网上贸易的“征税盲区”,网上贸易的税收流失问题十分严重。为了解决该问题,我国在电子商务环境下应坚持的税收原则包括:税收中性原则、财政收入原则、尽量利用既有税收规定原则和坚持国家税收主权原则。同时我国也应借鉴国际经验,完善电子商务税收政策,把握电子商务环境下常设机构原则的适应性,建立健全符合电子商务要求的税收征管体系,同时加强税收征管的电子化建设。     

基于电子商务引发的税收征管的理性思考

电子商务是近年来伴随现代信息技术的迅速发展而产生的一种新型贸易方式,与传统交易方式截然不同,因而对税收制度,政策及征管等提出了新的挑战,应当采取适合我国国情的税收对策,制定符合我国国情和国际发展趋势的电子商务税收法律和政策;加强对网上的无纸化税源的监控,对网上常设机构加以认定和规范;明确与坚持对电子商务的税收管辖权;加快税务信息化建设,实现税收电子化管理等。     

电子商务下的税收管辖权问题研究

随着信息技术的突飞猛进,电子商务得以迅猛成长,其流动性、隐蔽性给税收征管带来了巨大挑战,尤其是税收管辖权与常设机构的认定。本文着重分析了电子商务对税收管辖权产生的问题,并针对电子商务税收管辖权提出了确定建议。     

探讨电子商务中的税收流失问题

电子商务的发展中,网上贸易的税收流失问题十分严重。本文基于对我国电子商务发展的研究,深入分析网上贸易税收流失问题的原因及特点,通过借鉴国际经验,着重把握电子商务环境下建立符合电子商务要求的税收征管体系,加大税收征管和科研投入力度,常设机构原则的适应性,不断完善电子商务税收政策。     

电子商务环境下的税收征管与政策调整

一、电子商务下传统税收征管带来的挑战（一）税收管辖权难以界定当前判断法人居民身份的方法,各国一般以控制中心或管理中心为准。然而,随着国际贸易的一体化以及各种先进技术手段的广泛运用,特别是电子商务的出现,企业的管理控制中心可能存在于任何国家,由此必将弱化税收管辖权。通常情况下,电子商务采用动态IP注册、虚拟用户、网上支付,导致交易方注册地无法准确判断,信息流、资金流、物流难以掌握,税务机关很难真实掌握有关实际纳税人实际的经营情况信息。税法对应税劳务的提供、有形商品的销售、特许权转让等又明确的规定和划分,但对于电子商务来说,这一规定却无法适用。因为,无论是收入来源地税收管辖权还是居民税收管辖权,都是很难确定的。电子商务企业在开展经济贸易活动时,通常只需装有智能交易软件便能交易数字化产品,这样不受到地域的限制,导致服务器的营业行为很难被统计和分类,而且,互联网的出现使得服务提供方可以远在千里之外,突破了时空限制,     

电子商务衍生的税收问题及其对策建议

本文对电子商务衍生的税收问题进行了分析,提出应该明确我国电子商务环境中的税收原则,探讨了常设机构原则的适应性,并对税收征管体系阐明了看法。     

关于防止电子商务交易中税收流失的思考

电子商务在中国发展之迅速令人诧舌,据中国电子商务研究中心监测数据显示,截止2014年6月中国网络零售市场交易规模达10856亿元,2013年上半年达7542亿元,同比增长43.9％,预计2014年有望达到27861亿元. 中国网络零售市场交易规模占到社会消费品零售总额的8.7％,2013年上半年达到6.8％,同比增长27.9％.由于有关电子商务交易方面的税收制度尚不健全,电子商务的快速发展对我国税收征管与税收法律制度等方面也就产生了巨大的冲击,造成了巨大的税收流失.本文首先对当前我国电子商务交易中征税存在的主要难题进行了简要阐述,然后本着税收的财政原则、税收中性原则、税收公平原则与税收法定原则,主要从税收征管与税收法律制度建设两个方面提出几点防止电子商务交易中税收流失的建议,旨在我国未来对电子商务交易征税时能够有所帮助.     

电子商务对国际税收分配秩序的影响及对策

电子商务作为商业贸易领域中的一种先进的交易方式,已经普及到全球,并对商业贸易中传统的观念和行为方式产生了巨大的冲击和影响。这一新的交易方式,也对国际税收的分配提出了巨大的挑战,原有划分国际税收管辖权的常设机构等原则的实施却往往引起税收真空的产生,改变国际税收分配的原有格局。     

规范我国电子商务环境下跨国所得课税的政策

根据我国目前电子商务的发展及其课税现状 ,再结合我国税制的现状来分析我国在电子商务环境下跨国所得课税存在的问题 ,如在常设机构的认定 ,跨国所得税种 ,国际税收利益协调等方面都受到了严重的挑战 ,针对存在的这些问题 ,我们必须对规范我国电子商务环境下跨国所得课税要采取相关的措施     

电子商务环境下的税收问题及其对策

电子商务的发展给建立在传统贸易方式和有形交易对象基础之上的税收政策带来巨大的挑战。本文主要讨论了电子商务环境下税收所得来源地、课税对象的性质、纳税人的身份、国际税收管辖权的界定变得模糊不清,使税收征管难度加大、国际避税加剧等一系列问题,并积极探索适合我国电子商务现状的税收对策。