基于公平原则的个税改革探讨

随着社会经济发展,分类课征的个税制度在调节收入再分配、促进社会和谐发展、实现税收公平方面的作用越来越突出.在逐步向综合与分类相结合的个人所得税制转变的背景下,从当前个税公平性分析入手,立足我国实际,在借鉴发达国家经验的同时探讨个税改革问题.     

论税收公平原则

本文在梳理税收公平原则历史的基础上,找出我国税收在公平环节上的现状及存在的问题,并结合个人所得税提出相应的见解.     

从税收的纵向公平原则看我国个人所得税的设计

公平与效率问题贯穿于经济运行过程及其制度安排中。税制的理想境界是达到公平与效率的统一。税收公平包括两方面的内容：横向公平和纵向公平。现代税制的设计均较多地涉及横向公平。纵向公平则体现在所得税制中，而且尤以采用累进税制的个人所得税，更好地体现了纵向公平原则。     

税收效率和公平原则的理论与税收完善

该文较深入地探析了税收的效率和公平原则的有关理论观点,并根据这两个理论原则和我国实际情况,对如何完善我国税制,其中包括要完善消费税、企业所得税、资源税、个人所得税、增值税、财产税,以及设置环境保护税和社会保障税等方面提出了有益的见解。     

基于税收公平原则的个人所得税改革问题探讨

公平原则是税收的基本原则之一,个人所得税是国家财政税收政策中对居民初次收入结果进行二次分配的重要手段,能够调节不同人群收入水平,促进公平分配、促进社会和谐,但无法解决贫富差距过大的问题.从目前情况来看,税法中关于个人所得税税收征纳方面依然存在较大问题,只有将公平原则贯彻到底,才可促进税收的科学合理.本文通过对个人所得税...     

浅析税收法定原则与税收成本

税收法定原则作为税收立法和征收的一个重要原则，对税收成本的高低有重要影响。针对一直以来我国税收成本较高的现象，如何遵循税收法定原则，降低税收成本便成为当前亟待解决的热点问题。     

正确认识税收中性原则

我国税收理论界在过去的相当长时间内,讨论税收原则时,很少甚至几乎未提税收“中性”原则。但目前,许多有关税制改革的理论探讨文章中都提出我国的税制改革必须坚持税收“中性”原则的观点,普遍认为政府应当尽量减少甚至不要用税收手段干预国民经济的运行。该文试图从税收“中性”原则的内涵出发,结合市场经济的本质特性和税收工作的职能,以及国内外经济发展实践,探讨税收的实质。     

谨慎原则对税收的启示

虽然谨慎原则是会计核算必须遵循的基本原则之一,然而它也给税收以诸多启示：其一,税收负担合理水平的确定不能税离国情,我国税收负担水平较发达国家和发展中国家平均水平低是客观事实,但中国国情有其特殊性,如我国是一个农业大国,在我国的ＧＤＰ中存在着相当大的无税产值等,所以,在确定我国宏观税收负提水平时应从情出发;其二,应税收入的确认不宜按权丽发生制,因为按权丽发生制会导致用资本金垫支税款情况发生,对企业生     

试论税收法定原则与税收成本

所谓税收法定原则，又称税收法律主义原则，是指税收的征收和缴纳都必须根据法律的规定进行，没有法律依据，国家就不能征税，任何人也不得被要求纳税。呵以看出，税收法定原则的要求是双向的：一方面，要求纳税人必须依法纳税；另一力商，国家征税也必须依法课征，任何超越法律规定的课征都是违法和无效的。     

涉外税收优惠应体现国民待遇原则

加入ＷＴＯ后，继续对外商投资企业实行原有的税收优惠已无必要和意义，而且负作用很大。因此，按照ＷＴＯ的国民待遇原则，清理涉外税收优惠，实行内外资企业统一的流转税制、所得税制和其它税制，就显得十分必要。     

国际税收饶让抵免及我国应有原则探讨

目前,有许多收入来源国,特别是发展中国家,经常采取一系列的税收优惠措施,以吸引外资和引进先进技术。但税收饶让抵免也存在着问题。文章深入探讨我国关于税收饶让抵免的实践——对外双边税收协定中的相关规定研究,提出我国应有的原则。     

我国电子商务税收征收原则及模式设计

一、我国电子商务税收征收原则1.公平、中立性原则。电子商务究其实质只是一种贸易形式,与传统贸易在本质上没有规定性的区别,所以税收政策不能对任何一种贸易形式的选择造成歧视,应公平对待,也就是纳税人无论采用传统商务方式还是电子商务方式都应享有同等的税负。否则,势必会造成不同商务形式税收负担的不公平分布,从而阻碍电子商务的发展,扭曲正常的经济活动。税制的设置应以不干预市场机制的有效运行为基本出发点,既要有利于高科技发展,有法可依,又能使现有的、有限的社会资源得到合理配置,增加经济效益。应尽量避免对经营者贸易形式的…     

个人所得税之奖金税收临界点存在原因的探讨

奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬,而只有个人因任职或受雇而取得的奖金才按工资薪金的范围计征个人所得税。从2011年9月开始把个人所得税工资薪金的免征额由2000元上调至3500元,而关于职工奖金的发放问题,是将奖金分摊到每个月发放,还是以年终一次性发放呢?本文试探讨个人所得税之奖金税收临界点存在的原因。     

科技创新税收优惠政策的原则与措施研究

增强自主创新能力,建设创新型国家,是我国新时期一项重大的战略任务.在支持创新型国家发展中,财政税收政策至关重要,特别是其中的税收优惠政策对促进企业科技创新更具有重要意义.税收优惠应符合税法的公平原则,同时还应遵循税收法定和效率原则.税收优惠体系的构建应主要通过现行税制的改革并提供更多的税基武优惠来实现.     

中西方税收原则比较

税收原则,即国家建立税收制度的基本准则,又称税制原则。税收原则作为税制改革的指导思想,虽然中西方因文化、发展方式等不同而存在差异,但其发展的思想精髓却有相似之处。科学合理的制定税收原则,是税收制度制定的核心问题。分析、比较中外税收原则发展变化,吸取其精华,对制定及完善税收制度有十分重要的借鉴意义。     

用市场经济的眼光看“个税”调整

当前,关于调整个人所得税的议论正引起社会的普遍关注。人们对社会经济关系及其调 整尺度的认知向"税"这种市场经济的杠杆集中,应当说这是改革进程中的一种极大的社会进 步。但值得指出的是,目前一些相关议论中对个人所得税的认识仍颇多似是而非之处。"个 税"应怎么调,应该由市场经济下的客观规律说了算。从客观规律出发,特对若干认识误区 有以下辨析。 　　"个税"仅仅是调整公平的杠杆吗？ 　　无需争议是,个人所得税在市场经济条件下是一种公平税。这个税种的主要作用是调整 社会分配结构,维护社会公平,包括市场经济发达国家在…     

做好税收筹划的几项原则

在激烈的市场竞争中,房地产企业在注重项目开发成本管理的同时,也要学会做好税收筹划,充分研究政策,学会合理避税,减低税收负担,增加盈利收益,才能使企业能在激烈的市场竞争中获取主动。