差别税收效应--我国西部开发与税收竞争政策

税收竞争政策,是指在经济全球化背景下,各国(地区)政府通过降低税率,增加税收优惠,实行合理避税的地税制模式,减少纳税人的税收负担,以便吸引国际资本投资及国际贸易发展的涉外税收政策.其实质是通过税收在国际范围内的差别效应,来实现以税收为载体的竞争政策,其政策出台的行为主体是政府,受益者则是政策覆盖地区的企业和消费者.20世纪80年代末以来,美、英等发达国家相继实施了新自由主义货币学派和供给学派调节政策理论主张,推行一系列经济自由化措施.其主旨是放松政府对市场的控制,充分发挥市场竞争机制.在税收政策上各国普遍大幅度降低了个人所得税和公司所得税的税率,其中美国公司所得税由15%-46.5%五级累进税率,降低为15%、25%和35%三级累进税率.美国公司34%的最高边际所得税率,大大低于同时期其他发达国家的公司所得税税率,显然这十分有利于美国吸收跨国资本投资,同时也加重了其他国家进行相应税制改革的压力.进入90年代,各国看到经济全球化所带来的生产力迅速发展,给减税创造的巨大空间,也奠定了扩大税基物质基础,开始加快税制改革步伐.在"降低税率、扩大税基"的政策框架下,加拿大提出计划在两年内实现减税90亿加元的税改步骤;日本推出1999年度减税9.3兆日元一揽子计划,其中含2.3兆日元公司所得税永久减税和3兆日元其它特定税收鼓励;法国从2000年起降低现行增值税较高的税率水平,并降低社会保险税的高税负;澳大利亚也计划将目前个人所得税47%的最高边际税率降低到36%,同时个人所得税的免税额从5.4万澳元增加到6万澳元.     

PPP、资本流动与地区税率

本文在传统的税收竞争模型框架下引入PPP模式的设定,分析了PPP模式影响资本流动和地区税率的理论机制。理论模型发现,PPP模式会从“直接效应”和“间接效应”两个渠道影响资本流动;社会资本参与率对地区税率呈现U型影响。当参与率较低时,以间接效应为主,参与率提高将导致地区税率水平下降;当参与率较高时,以直接效应为主,参与率上升将提高本地税率。本文进一步基于中国285个地级市2006—2013年的面板数据,对理论模型进行了验证。实证结果发现,中国城市间存在普遍的税收竞争行为;PPP引入后,社会资本参与率越高,地区吸引流入的资本越多,同时也更大程度地降低了税率对资本的边际影响;社会资本参与率对地区税率影响的U型曲线临界值约为55%。     

我国在发展过程中如何应对国际税收竞争

随着经济全球化进程的不断加快,国际与国家之间的贸易联系越来越紧密,各国之间都在进行着本国劳动力、商品与资本等生产要素与他国的交易与流动。所以在国家根据本国贸易现状制定经济和税收政策的同时,也对其它国家产生了一定的影响。一个国家的良好的税收政策带来的经济效应可能会引起其他国家的效仿,那便不可预测地引起了国际之间的税收竞争,许多国家都想在这场竞争中分得一份利,便会对国际社会众多国家的经济产生影响。     

中美经贸摩擦如何影响了大豆进口——基于贸易转移与创造效应视角

中美经贸摩擦背景下,中国对美国大豆进行反制,加征25%关税,那么,中国对美豆加征关税,会对中国大豆来源布局和产业产生怎样影响。文章利用寡头竞争理论,使用2002年1月～2020年3月中国海关数据,利用进口需求模型(AIDS),分析了加征关税对农产品贸易可能发生的贸易损害、贸易转移和贸易创造效应。实证结果表明,中国对美国大豆并不存在刚性依赖,对美加征关税将发生显著贸易转移效应和创造效应。即对美关税每增加1%,将会导致其对中国大豆出口下降1.29%,对巴西大豆进口上涨0.67%,对阿根廷大豆进口上涨0.66%,对其他国家进口上涨1.03%。中国市场增长和加征关税,将会造成国际大豆贸易创造效应,并激发非传统国家进入大豆贸易市场。     

国际税收竞争与我国税收政策的选择

近年来,发达国家兴起了新一轮减税浪潮,发展中国家则加大了涉外税收优惠的力度,国际税收竞争成为备受关注的问题.本文通过分析国际税收竞争产生的经济根源,探讨了不同类型国家在国际税收竞争中的立场和政策选择.在此基础上分析了我国作为典型的发展中大国,在目前形势下对国际税收竞争应采取的策略及作出的税收政策调整.     

税收竞争有利于提升区域创新绩效吗?——基于创新要素流动的空间机制分析

在对税收竞争影响区域创新绩效的理论机制分析基础上,利用中国2010-2017年地级市面板数据,构建空间动态面板模型,进行SYS-GMM估计,结果表明:税收竞争与区域创新绩效间存在倒U形关系,分区域却呈现出东低西高的区位特征,表明西部地区具有更大的减税降费空间;适度税收竞争通过创新要素流动提高区域创新绩效,但创新资本与人才流动的中介机制发挥存在地区依赖性——东部创新人才流动作用更强,中西部创新资本流动效果更明显.从空间效应看,创新资本与人才在不同区域的空间效应基本一致,总体上创新资本流动的空间外部性尚未显现,但创新人才流动则能抑制税收竞争的空间负外部性,通过"邻近互补"提升区域整体创新绩效.     

简述结构性减税对产业结构调整的效应

税收是国家调控经济的重要工具,而结构性减税则是税收体制深化变革的关键内容。结构性减税是指战略性的调整税收要素,其主要是对主体税收税率进行下调,将部分辅助性税种的税率进行提升,以此来缓解实体经济所面临的压力。全面推行结构性减税政策,有助于降低实体企业税负率,优化产业结构。基于此,本文围绕结构性减税对产业结构调整的效应展开系统探究。     

国际移民流入对进出口贸易影响的实证分析——来自美国的证据

本文基于2000～2012年期间美国的移民与贸易数据,实证分析了国际移民流入与美国和48个贸易伙伴双边贸易的关系。研究结果发现:国际移民流入能够显著促进美国与移民来源地之间的双边货物和服务贸易;按照官方语言和发展水平分类发现,将英语作为官方语言地区的国际移民、人类发展指数较低地区的国际移民对双边贸易的促进作用更加明显。美国的国际移民政策值得我国考虑和借鉴,随着我国在国际舞台经济影响力的提升,应该考虑合理的移民流入政策来吸引国际劳动力流入,为我国的经济发展提供新动力。     

国际税收竞争与我国的税收优惠政策

随着经济全球化不断深入,资本在国际间流动日益频繁,各国更多地利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧,在资源配置全球化的推动下,各国政府通过调减税率、增加税收优惠,甚至实行避税港模式来减低税负,以吸引国际上流动的生产要素,形成了国际税收竞争。国际税收竞争是以税收优惠为主要表现形式,随全球经济一体化进程变得日趋激烈,对各国的税制都产生了极其深刻的影响。具体到我国,应辩证对待国际税收竞争,改革和完善我国税收优惠制度,在吸引外国资本流入的同时维护自身经济利益,以提高国际竞争力。     

我国省际劳动、资本、消费有效税率的估算与比较

国际上衡量实际税收负担的一般方法为平均有效税率,采用这一国际通行方法,核算了1998－2012年我国各省级劳动、资本收入以及消费支出的平均有效税率,以反映这三种要素的真实负担情况,并将它与世界其它国家进行了比较研究。结果表明：各省劳动收入有效税率则呈上升态势,资本有效税率呈先下降再上升趋势,消费有效税率呈现不规则上升趋势;资本收入有效税率大大高于劳动收入和消费支出的有效税率;各省劳动和消费的有效税率还处于世界平均偏下水平,而资本有效税率处于世界平均偏上水平;地区比较来看,东部地区的劳动、资本、消费有效税率最大,西部次之,中部最低。表明西部地区的税负水平偏高,应该探索能够降低西部地区税负的有效途径,均衡地区之间的税收负担。     

浙江省服务贸易的国际竞争力分析

进入20世纪90年代以来,国际服务贸易获得了长足的发展,国际服务贸易额已占全球贸易总额的25%以上,年平均增长速度超过15%,远远快于货物贸易的增长速度。服务贸易成为当今世界经济最具发展潜力和发展活力的部分,扩大国际服务贸易越来越成为一些国家或者地区改善国     

美国特朗普政府税制改革分析

美国特朗普总统签署的《2017年减税与就业法》正式拉开30多年以来美国税改大幕,降低美国企业和个人所得税税率,并对美国国际税收体制进行了改革,对跨境所得征税进行重大调整。特朗普政府税改引起了美国国内和国际社会的广泛关注,美国国内就税改是否能促进经济和投资增长、工资上调、促进知识创新等问题展开了讨论。国际社会则普遍担心特朗普政府税改可能引发的竞争性减税等外溢效应。对中国而言,可适当看齐,维持一定的税率和企业制度性成本,并警惕其他非税制度性成本;保持一定的政府财力,为未来进行拓展型发展提供财力保障,推动社会经济尽快阔步跨越式升级;并提高政府对教育、科技等基础性保障的投入。     

中小企业在新冠疫情前后的减税效应分析

近几年,我国陆续出台了一系列减税政策以帮助企业应对错综复杂的经济形势。减税政策实施之后,国家宏观税负、中小企业的总体税负率、所得税负率有了一定程度的下降,尤其第二产业、制造业的总体税负率下降较为明显。本文根据中小企业的减税效应,提出今后的减税措施可以从进一步推进结构性减税,加大企业所得税费用扣除标准,清理区域性税收优惠,提高税收优惠政策稳定性几个方面着手,以进一步降低中小企业的税收负担,助力中小企业纾困。     

中国与新兴市场国家双边贸易影响因素分析——基于引力模型的实证研究

贸易引力模型是用于研究两国或地区之间的双边贸易的经济模型。文章运用2010年-2016年中国与新兴市场国家的双边货物贸易的进出口数据并使用引力模型,结果表明,贸易伙伴国的经济规模(GDP)、地理距离和人口是影响国际双边贸易的主要因素。最后提出应加强物流建设与合作,加强区域经济合作,以促进国际双边贸易向前健康发展。     

美国特朗普政府减税政策对中国的影响及启示

随着经济全球化和区域经济一体化的进程逐渐加深,国际间的税收竞争愈加激烈,在面对经济放缓问题时,一些国家运用降低税收的方式去解决问题。美国特朗普政府减税政策(以下简称"特朗普减税")不单对美国产生了全方位影响,也引发了全球连锁效应。文章通过对特朗普减税政策进行剖析,研究美国减税对中国实体经济发展的影响,进而提出中国应对美国特朗普减税政策的措施,最后总结出中国税制改革的启示。     

中国贸易税制国际竞争力提升的路径研究

税制对于国际竞争力有重要影响。但是目前在涉及对外贸易的税制还存在货物贸易退税不彻底、非中性税收频繁调整和服务贸易不能退税等问题。而且我国在妥善应对涉税贸易摩擦的能力和防范对方贸易税收竞争的能力等方面都有待提高。为提升中国贸易税制国际竞争力,应该以科学发展为导向,尽快完善出口退税制度,做到税收的相对稳定性、适度竞争性和逐渐偏中性,加强税制的国际协调能力和完善反倾销税反补贴税等立法。     

国际税收竞争的理论分析及实证研究

经济全球化已成为世界经济发展的重要趋势。国际税收竞争正成为国际学术界和政策制定者日益关注的焦点。本文对国际税收竞争的诸多理论进行了详尽的分析,研究了国际税收竞争给国际社会带来的益处,同时分析了有害税收竞争的特征。其他国家和地区面对国际税收竞争的历史实践给我国提供了经验参考,而真实数据收集和分析也为我国提供了比较和借鉴。     

有效税率对地方经济增长的效应研究——以吉林省为例

本文从有效税率的角度出发定义税收结构,以分税制改革为节点,测度吉林省1994—2021年的劳动收入、资本收入和消费支出有效税率数值,分析其变动趋势和省域特征。在此基础上,通过构建多元回归模型模型,对吉林省有效税率结构的经济增长效应进行了实证分析。实证结果表明：吉林省资本收入有效税率偏低,尚达不到提升经济增长的作用;劳动收入税的收入效应大于替代效应,劳动收入有效税率有促进经济和投资增长的正向作用;消费支出有效税率具有扭曲性,对经济增长有正向促进作用。据此,本文提出以下建议：第一,地方政府应转变观念,开放思想招商引资,促进资本收入税的增收;第二,为劳动力减税降负,保障劳动者的权益,留住优质人才;第三,释放税制改革红利,迎合时代需求,增强社会主体的消费意愿。     

关于实行出口货物零税率的几点思考

出口货物零税率是指出口货物应纳间接税的税率为零.国际上通行的做法是通过彻底退还间接税来消除出口货物因各国税收政策不同而带来的价格差异,使出口货物以不含税形式进入到国际市场.实行出口货物零税率体现了税收的公平原则和中性原则,有利于避免双重征税,促进国际贸易发展.     

基于贸易引力模型的我国货物贸易出口流量及流向研究

货物贸易的增长是我国对外贸易发展的重要组成部分,对货物贸易出口的流量及流向分析具有重要的意义。贸易引力模型在解释两国双边实际贸易流动中应用较为广泛。因此,根据我国的国情,合理增减解释变量,本文建立了适合我国的货物出口贸易的引力模型,并从实证角度进行分析,验证了决定我国货物出口贸易额的主要因素是双方经济规模(GDP总量)、空间距离和制度安排等,并在此基础上提出我国发展对外贸易的对策。