全年一次性奖金个人所得税探讨

全年一次性奖金个人所得税的征收经历了不断完善的过程,但仍存在一定的问题,从而导致税收负担的不平衡,需要进一步完善。     

企业奖金发放的税务筹划

一、各类奖金及其具体计税方法奖金可分为各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,和全年一次性奖金。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。包括年终加     

国家税务总局公告2011年第28号 雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告

一、雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。     

浅谈税收的“速算扣除数”

采用全额累进计算的所得税额与超额累进计算的所得税额之间的差额在税收中被称为速算扣除数。在实际税收工作中,速算扣除数是按照累计进税率计算纳税人应缴税额的一种简便计算方法,既吸取了全额累进计税方便的优点,又发挥了超额累进计税合理的长处。     

工薪所得个人所得税速算法再思考

《财会月刊》今年第7期刊登了陈文同志的《工薪所得的个人所得税速算法质疑》一文。该文章指出现行个人所得税计税方法存在“非得而税”和“因税而税”的问题,即存在将所得税计人应纳税所得额进行重复征税的现象,并由此认为所得税计税公式应改为：所得税=[应纳税所得额÷（1＋相应税率）]×相应税率。该文的提法给人耳目一新的感觉,但笔者对文中的几点看法不敢苟同。     

个人所得税计算办法及案例分析

随着职工工资收入的增长,个人所得税的税前扣除额度也在不断地调整.2007年12月29日,第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定.修改后的个人所得税法出台后.工资、薪金所得的税前扣除额由原来的1600元提高到2000元.但对于个人所得税如何计算部分人还存在疑虑.本文结合实际,通过案例,对个人所得税如何扣缴进行了探讨,希望对实际操作有一定帮助.     

浅析年终奖个税临界点产生的原因及改进设想

一、年终奖计算个税的方法要知道何为年终奖的临界点及其产生原因,则先要了解年终奖计算个税的方法。事实上,关于年终奖个税的计算方法一直是关注的焦点。而根据现行的年终奖的个人所得税计算方法及要求,应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]〉号)中的规定计算,纳税人取得年终奖,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,     

对不含税全年一次性奖金计税方法的异议

2010年注册会计师考试用书《税法》中,取得不含税全年一次性奖金收入个人所得税的计算方法为:①按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税率A和速算扣除数a。②含税的全年一次性奖金收入=(不含税的     

拆分计税依据在个人所得税税务筹划中的应用

正我国个人所得税实行分类计征的方式,将个人所得划分为工资薪金所得、劳务报酬所得、个体工商户的生产经营所得等十一项,采用不同的方式(税率)计算应纳税额。其中工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得实行超额累进税率;劳务报酬所得名义上实行比例税率,但因为存在     

企业代付的个人所得税不能在税前扣除

个人所得税是调整税务机关与自然人(居民、非居民人)在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。国家征收个人所得税的目的就是调节过高收入,     

高校教师个人所得税税务筹划

高校教师的个人收入来源主要包括:(1)工资、薪金所得。具体包括基本工资、各种津贴、福利和补助等项目,是高校教师收入的基本组成部分;课酬津贴,是高校教师开展日常教学活动所得的收入,主要包括课时津贴和论文指导津贴;科研津贴,是高校教师进     

“利股红”个人所得税的征收管理

本文介绍了利息、股息、红利的概念,阐述了＂利股红＂应纳税所得额的计算和税率选择以及减免税政策与征收方式,并对几种特殊业务的处理方法加以说明。     

Excel代扣代缴个人所得税运用浅析

在医院不断提高教职工福利待遇的情况下,有相当一部分人员每月都需要缴纳个人所得税,由于单位员工工资档次的高低不同,个人所得税九级累进税率计算过程更显得繁琐,且耗时又易出错。因此,医院财务人员采取运用Excel中的公式和多种函数,通过建立主表模块,只需将各明细表转换到主表中,应纳税所得额及应纳税额便会自动生成,     

解析应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

一、应纳税暂时性差异及其确定 根据新会计准则的规定,资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时眭差异,乘以税率计算得出递延所得税负债;负债账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异,乘以税率计算得出递延所得税负债。     

雇主为雇员承担全年一次性奖金税款有关个税政策解析

随着社会发展,企业重视人才战略,薪酬设计多元化,税后工资奖金如何计缴?根据《个人所得税法》、《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》(国税发[1996]199号)和《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》     

工薪所得个人所得税筹划探析

工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得,按照九级超额累进税率计征个人所得税,     

所得税会计适用税率浅析

在所得税会计中,依据差异计算纳税影响额时,理论上存在差异与税率的四种组合形式,即:所有差异均按当期税率计算;借方纳税影响差异按当期税率计算,贷方纳税影响差异按预期税率计算;税前利润计算上先确认收入或费用时按预期税率计算,应纳税所得额计算上先确认收入或费用时按当期税率计算;所有差异均按预期税率计算。     

也谈年终奖计税方法

关于年终奖的计税问题,现行计税方法引起的税前收入多一元,税后所得差一截现象促使人们想方设法避税。这是不是就说明该计税方法存在问题,也引起许多学者争论不休,如财会月刊2012年5月上旬刊刊登的谢德保《年终奖计税方法的优化》(以下简称谢文)一文,就提出了对年终奖计税方     

雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告

一、雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入。应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。二、将不含税全年一次性奖金换算为应纳税所得额的计算方法     

中、英、美个人所得税公平的比较与借鉴

<正>一、课征模式选择的比较及借鉴美国采用的是典型的综合所得税制模式,它以纳税人在一个纳税年度内的各项的综合收入减去税法中规定的不予列计的收入项目为税基,并经过费用扣除后的净收入为应纳税所得额。在费用扣除方法上有标准扣除