建立应对WTO的税收法制环境

税收法制环境,也即动态意义上的税制,是由税收立法、执法、司法、守法及法律监督等各个环节构成的一个完整体系,它是依法治国方略的一个局部切片。根据法制的“有法可依,有法必依,执法必严,违法必究”的基本要求,税收法制环境的基本要求可归结为“依法治税”。 (一)税收立法 在税收立法方面,我国实行高度集中的体制,即税收立法权高     

要加强税务稽查工作

税务稽查工作涉及企业和商户多、人员分散、权力集中、接触面广且整天与各种人交往,与钱物打交道,尤其在当前市场经济条件下,又处于经济战线的最前沿,很容易受各种不良习气和错误思潮的影响。基于稽查工作的“环境特殊性”、“思想复杂性”、“任务艰巨性”等特点,税务部门更应严格按照“突出重点稽查,强化依法治税,查外考内并重,责权利结合”的要求,以提高稽查质量为核心,以规范化建设为主线,在深化提高上下功夫,在机制和制度上抓落实。从全局着眼,在细微处入手,进一步健全税务稽查管理体系和执法监督机制。从机关到基层,统…     

节能税收政策的国际经验及对我国的启示

十六届五中全会明确提出,要在“十一五”末实现单位GDP的能耗水平比“十五”末下降20%。国务院下发的《关于加强节能工作的决定》(国发〔2006〕28号)标志着我国节能工作正式被提上政府的重点议事日程。本文从三个方面总结了国际上比较成功的节能税收政策,分析了众多国家的节能税收政策特点,最后提出几点启示。     

论税收程序法的法域属性及税收关系划分

税收关系是一个包括“两大类四小种”的综合性社会关系,税收分配关系与税收征纳关系的分立、“债务关系”与“权力关系”的异质,客观上要求以调整税收分配关系为对象的税收实体法（税收债务法）与以税收征纳关系为规范对象的税收程序法的相对独立.税收程序法是具有特定内涵、范围、属性的法律现象,具有作为相对独立的法域进行研究的品格.现代税收程序法是一部体现民主、公正、效率的法律,在整个税法体系中具有保障地位,是实现税收法治目标的关键.     

提高县（市）地税党组班子执政能力

当前及今后一个时期，县(市)地税局迫切需要加强执政能力建设，认真解决工作中的一些“不适应”和“不符合”的问题，不断提高做好税收工作的能力和水平。具体在提高“六个力”上下功夫：     

对税务稽查推行“人性化”执法的思考

近年来 ,关于推行“人性化”执法的讨论纷纷见诸于报端 ,并不断被社会所重视和接纳。作为法律规范和道德观念相融合而产生的一种新型执法理念 ,“人性化”执法思想的提出和产生 ,不仅对行政执法在社会文明进步的今天提出了新观念、新挑战、新问题和新要求 ,同时 ,带给我们的更是一种全新的思考。笔者结合工作实际 ,对税务稽查工作如何推行“人性化”执法 ,提出自己的看法和意见 ,并与大家商榷。一、实行“人性化”执法是税务稽查工作发展的要求应该说 ,“人性化”执法理念的产生是社会文明进步的产物 ,是社会政治、经济、道德、法治、文化发…     

把握全局谋发展 重点突破求跨越

20 0 3年 ,是全面贯彻落实十六大精神的第一年。按照十六大提出的“四个新”要求 ,立足县情实际 ,我们康保县委确立了“紧紧围绕一个主题 (跨越式发展 ) ,突出两大重点 (农业产业化建设、城镇化建设 ) ,实施三大战略 (生态立县、开放带动、民营主体 ) ,强化四项机制 (创新机制、服务机制、环境机制、落实机制 )”的“12 34”经济工作总体思路 ,努力在重点工作上寻求突破和跨越。一、在产业提升上寻求突破。产业化是农业结构调整的根本出路 ,是农业工作的“纲”。产业化水平的高低 ,决定着县域经济发展水平的高低。为了实现“建设山川秀美的…     

税务战线上的一面红旗

今年，河北省衡水市地税局各项工作都上了一个新台阶。为取得这些成绩，他们付出了不少心血。一、以组织收入为中心，堵漏增收。完成税收任务是税务机关的首要职责。但由于税收任务逐步增大，而税源增长又相对缓慢，组织收入也成了各级地税部门工作的难点。为了确保完成全年收入任务，围绕组织收入，他们采取了如下几项措施：第一，计划落实突出“早”字，坚持做到早分析、早计划、早采取措施。年初，他们对收入任务进行了层层分解，落实到人。第二，税收任务突出“包”字。在基层征收单位继续实行“三包”的基础上，市局成立了１２个督导小…     

积极推进基层税收管理法制化

依法治税是税收工作的灵魂和生命线。这就需要基层税务部门坚持“内外并举，重在治内，以内促外”的指导方针，大力提高基层税收管理的法制化水平。一、提高素质，加强基层税收执法人员队伍建设高素质的执法干部队伍是建立新型税收执法体制，提高执法质量的根本保证。因此，加     

税务筹划:效应、难题及对策

税务筹划是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地取得“节税”的税收利益、近年来,税务筹划已成为一个社会热门话题．引起了众多纳税人及税务机关的高度注意,但是,从税务筹划理论研究及工作实际来看,一方面存在着对税务筹划的效应夸大或缩小等认识上的误区,另一方面,税务筹划也面临诸多难题。     

中国GST地区收入与其负担的差异研究

文章基于我国“营改增”改革削弱了地方政府税收征管权进而引起收入分配争议的现实背景,运用投入产出等分析方法计算出中国各地区GST的负担额,并引入地区税收负担度指标对各地区GST收入及其负担的差异程度与特征进行了系统描述.研究发现:(1)各地区GST负担度差异较大;(2)GST负担度整体上呈现“西高东低”的特点,增值税是造成这一状况的主导因素;(3)消费税负担度则呈现“东高西低”的特征,这符合公平原则.各地区GST负担度差异较大的原因包括税负转嫁、原产地原则、转让定价、地区产业不均衡和汇总纳税等.因此,为降低中国地区间GST收入与负担的差异程度,应当建立以目的地原则为主导的GST分配机制和有助于协调收入及其负担的转移支付制度,并完善跨区域经营管理体制等.     

依法治税中存在的主要问题

依法治税就是要使国家的各项税收工作实现有法可依,有法必依,执法必严,违法必究。改革开放以来,伴随着从计划经济体制到社会主义市场经济体制的历史性变革,我国的税收事业得到蓬勃发展。特别是1988年全国税务工作会议上正式提出将依法治税作为税收工作的指导思想后,税收工作逐步实现从“人治”到“法治”、从非规范执法到规范执法的转     

推行税收"一窗式"服务之我见

努力提高办税服务质量是新时期税收工作的一个重要命题。税收管理已经逐步从“监督打击型”管理向“服务引导型”管理转变。税收“一窗式”服务正是顺应了这种转变而产生出来的一种新型税收服务模式，它是指增值税纳税申报纳税的“一窗式”服务，其核心内容是纳税人可以在同一窗口统一办理防伪税控IC卡报税、专用发票抵扣联认证和     

积极推进税收工作的五个转变

《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十个五年计划的建议》中明确指出了“十五”期间我们面临的新形势，即；经济全球化趋势增强，科技革命发展迅猛，产业结构调整步伐加快，国际竞争更加激烈。这些新的形势，对税收工作提出了一系列新的要求。适应新形势的要求，“十五”期间，我们必须积极推进税收工作的“五个转变”。     

践行“三个代表” 促进公安工作

武安市公安局为了落实武安市委、市政府确定的建设生态型经济强市的规划 ,实施“16 8”工程 (即围绕“一个中心” ,实现“六个提高” ,主攻“八个突破”)取得了显著成绩。“一个中心”就是以经济建设为中心。“六个提高”即 :队伍素质明显提高 ;侦查破案水平明显提高 ;阵地防控举措明显提高 ;严格执法力度明显提高 ;硬件建设水平明显提高 ;人民群众满意率明显提高。“八个突破”即 :一是在保驾护航 ,促进发展上突破。要站在讲政治的高度 ,从维护大局出发 ,进一步增强政治敏锐性和政治鉴别力 ,紧紧围绕全市的中心工作开展工作。二是在擦亮“…     

浅谈企业税收筹划

近年来,随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断完善,国家税收政策在不断地调整,稽查力度加大,对纳税人“偷税”的处罚更加严厉,但与此同时,也出台了一系列税收优惠政策。在这种背景下,用好财税政策,搞好税收筹划,节约税收成本,在某种程度上是一项事关企业生存和发展的重要工作。     

以流程再造为契机不断完善税收征管新机制——对新一轮征管改革条件下完善税收征管机制的调查与思考

随着税收征管改革的不断深化,税务部门的信息化建设水平也有了显著的提高。如何依托和利用信息技术,优化资源配置、提升纳税服务、创新和完善税收征管机制、提高管理工作效能,已成为一个重要课题。笔者认为,根据迅猛发展的政治、经济形势要求,依照税收征管的客观规律,应引入先进的管理理念,以“流程再造”理论为指导,重组税收征管业务流程,积极构建“组织机构扁平化、征管业务流程化、管理方式集约化、征管手段信息化”的现代税收征管运行新机制。     

对税收基本特征的再认识

把税收基本特征概括为“强制性”、“无偿性”和“固定性”已不适应社会主义市场经济的客观要求。根据我国经济发展的新情况,我们应把税收基本特征为“法律性”、“公用性”和“调节性”。     

关于农村个体税收征收管理的思考

农村乡镇以下的税收是税务机关最基层的工作，而这部分税收除农业“四税”外大部分由个体零散税收构成，其征管难度大、管理混乱、漏洞多的问题至今仍未找到一个比较合理、科学的办法来解决。为此，针对这些问题笔者谈一点粗浅的看法。一、存在问题１、户籍管理混乱。纳税...     

全方营造一流的税收环境促进大同经济快速发展

当前，山西省大同市全市上下紧紧围绕市委、市政府提出的“一切为了发展，重振大同雄风，全面建设小康社会”的奋斗目标，全面实施“6656”工程，推动全市经济快速发展。税务部门作为重要的执法部门，与经济的持续快速健康发展密切相关，税收工作的质量和效率已经成为重要的经济环境因素，影响和制约改革发展稳定的大局。因此，地税机关要把改善发展环境问题当作一项重要工作任务来抓，要以促进地